馮娟

摘要：新形勢下，加強科研經費管理以及提高科研經費的使用效率，是科研與發(fā)展的必然要求。為了能夠有效提高內部管理水平，必須進一步規(guī)范內控管理機制，加強風險防控建設。本文先從內部控制視角就現階段的科研經費管理問題進行分析，并在此基礎上就如何有效利用科研經費，談一下個人的觀點和認識，以供參考。

關鍵詞：科研經費；內部控制；管理；研究

近年來，國家對科研投入力度不斷增大，科研經費的數量也不斷的增加，同時也對科研經費管理工作提出了更高的要求。目前國內每一個單位的科研經費都有所增加，而且管理難度也在不斷的加大。

一、新階段科研經費管理問題分析

隨著社會經濟以及科研教育水平的不斷提升，雖然內控視角下的科研經費投入力度不斷增大，但是科研經費管理過程中依然存在著一些問題與不足，總結之，主要表現在以下幾個方面：

（一）預算編制缺乏科學合理性

在對科研經費進行預算過程中，科研項目負責人以及組成員編制預算，因其缺乏科學先進的預算管理知識和技能，對最新項目科研經費管理方法一知半解，以致于科研經費預算編制不科學、不合理。編制預算時，雖然項目負責人了解國家對科研項目管理的相關政策，但缺乏與相關財務知識的結合，對一些經費項目所涵蓋的內容并不明確。

（二）科研項目執(zhí)行問題

第一，預算執(zhí)行效果不佳。現階段科研項目控制過程中，比較重事前立項、輕事中管理，對事后審計管理不到位。當科研項目立項以后，科研人員對預算不重視，經費支出比較隨意，甚至不支出，嚴重影響了預算執(zhí)行效果。

第二，在執(zhí)行科研項目時，很多事項缺乏審核以及審批手續(xù)。管理不利導致外撥科研項目執(zhí)行經費比較混亂，假合同現象屢見不鮮，甚至以虛假經濟業(yè)務來套取國家專項資金，并且將資金轉移到與科研人員私人利益相關的企業(yè)或者公司之中。另外科研人員在執(zhí)行科研項目時，無法有效確保經費支出與課題預算一致，實踐中難免會遇到不夠花、花不了等現象。

（三）部門之間缺乏有效的信息溝通，缺乏激勵機制

在科研經費管理過程中，科研、資產以及財務和審計部門之間，應當加強協作，形成一個統一的整體。相關單位在項目結題后，沒有對科研項目負責人和各科研人員進行統一的績效評估，也不存在相應的激勵政策，而是由各部門自行決策。沒有將科研成果和科研能力與薪酬情況掛鉤，這就導致了一些科研人員可能產生負面情緒，或不認真完成科研工作，或將科研經費直接用于個人消費性支出。

二、有效利用科研經費的幾點建議

基于以上對當前科研經費管理過程中存在的問題分析，筆者認為要想加強科研經費管理，提高單位內部控制管理水平，可從以下幾個方面著手：

（一）建立健全多部門共同參與的信息交流平臺

從目前國內科研經費管理部門的實踐現狀來看，均有各自的一套管理系統，而且各系統之間是相互獨立的，信息無法及時互通有無，科研人員若想查看某個項目的材料，必須進入財務、項目等多個系統，操作難度比較大。為此，建議單位內部應當建立一個完善、高效的科研管理平臺，其中包括科研項目的申請以及預算審核和實施進展、決算，同時還包括資產登記等模塊，全過程實行數字化管理，大大提高了科研項目的管理水平和服務質量。每一個部門中的人員，有不同權限，在權限以內行使職責，科研人員通過查看信息系統即可獲知項目進展情況。

（二）明確各部門的具體職責，加強彼此之間的相互協作

在科研項目管理過程中，科研、資產管理以及財務和審計部門，應當明確分工，做好本職工作。對于科研項目管理工作而言，多部門之間應當團結協作，而且部門間應當及時共享信息資源。單位內部應當結合實際情況，在科研或者財務部門內部，設立專門的科研經費管理機構和管理人員。這些機構和人員，主要負責科研項目申請過程中的預算審核、科研項目立項以后的撥款、中期檢查、決算編制、預算調整以及結題剩余經費的結轉和檔案管理等。在此過程中，應當盡可能減少科研人員受到非專業(yè)性事務的羈絆，以此來提高科研工作效率。同時，單位內部應當注意信用等級等客觀評價，通過制定和實施信用評價標準，根據各等級信用進行懲罰，將信用等級與掛鉤績效，以此來提高科研人員的工作積極性和誠信度，進而提高科研經費的應用和管理效率。

（三）健全和完善科研經費管理內控制度

在科研經費管理過程中，應當從項目立項到最后的結題，全過程中應當做好以下工作。第一，明確科研項目管理過程中的各部門職責與權限，制定嚴格的獎懲措施。第二，建立健全科研經費統一管理機制，事前預算評估，并且加強事中監(jiān)督和事后審計。第三，完善外撥經費審核審批機制。杜絕轉撥或者變相轉撥經費現象，避免以科研協作為旗號挪用科研經費的現象發(fā)生，保證科研經費的使用安全和效率。第四，建立跟蹤審計機制。第五，資產部門應當對資產標記，加強統計和后續(xù)管理。同時，還要建立科研項目檔案管理機制，項目結題以后，合同書、計劃書、審計報告以及結題報告和科研人員獲得的專利等，均應當統計起來，然后整理歸檔，以便于后續(xù)查詢。

三、結束語

總之，通過制定和實施內部控制制度，可有效確?？蒲许椖宽樌M行，提高經費應用效率。從管理者到職能部門人員再到科研人員，都要從更長遠的角度考慮，認識到單位內部科研經費管理中存在的問題。將社會利益和單位利益與自身利益相結合，可以更好的完善單位科研經費管理內部控制的制度體系。

參考文獻：

[1]謝衛(wèi)華，徐建科.科研經費內部控制審計研究[J].商業(yè)會計，2010（23）：37-38.

[2]丁澤萍.加強科研經費管理，提高科研項目績效[J].經濟師，2012（8）：69-70.

（作者單位：甘肅省地震局（中國地震局蘭州地震研究所））endprint