康妍

[摘要]公立醫(yī)院要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須重視資金管理，在保證資金安全性的前提下，應(yīng)增強(qiáng)資金使用收益最大化的意識，做到安全和收益并重。文章從公立醫(yī)院資金管理和資金收益現(xiàn)狀出發(fā)，淺析了公立醫(yī)院在資金管理中應(yīng)注意的問題及改善建議，并對如何提高公立醫(yī)院資金的使用效益做出了分析和討論。

[關(guān)鍵詞]資金管理；資金收益；安全性； 流動(dòng)性

[DOI]1013939/jcnkizgsc201801168

1目前我國公立醫(yī)院資金管理、資金收益的現(xiàn)狀及普遍性問題

隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深入，公立醫(yī)院的經(jīng)營管理機(jī)制和經(jīng)濟(jì)體制也發(fā)生了重大變化，正逐步成為自主經(jīng)營、自我約束的相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。但縱觀目前我國各個(gè)級別和類型的公立醫(yī)院，普遍存在著資金管理理念比較陳舊、資金收益較低且獲取收益手段單一，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員的金融理念比較欠缺問題。如一些大型醫(yī)院資金量大，賬面沉淀的巨額資金大多數(shù)都以活期存款的方式存在銀行，獲取的資金收益率非常低。有些醫(yī)院不重視應(yīng)收及應(yīng)付款的管理，無形中也使醫(yī)院的利益受到損失。在醫(yī)療改革進(jìn)入實(shí)質(zhì)性的今天，各醫(yī)院都處于競爭激烈的市場環(huán)境之下，只靠政府撥款補(bǔ)助而不重視自身經(jīng)營精細(xì)化管理，醫(yī)院注定無法良好地運(yùn)營發(fā)展。所以，醫(yī)院應(yīng)加大對資金的管理力度并增強(qiáng)提高資金使用收益的意識，建立正確全面、適合自身?xiàng)l件特點(diǎn)的理財(cái)觀念，仔細(xì)研究有效的閑置資金投資方案，最大限度地盤活閑置資金，充分發(fā)掘存量資金的收益效益。重視貨幣的時(shí)間價(jià)值，做好投資決策工作，提高投資效益；審時(shí)度勢，靈活調(diào)度資金，加速資金周轉(zhuǎn)；增強(qiáng)融資意識，充分利用各種資金渠道籌集資金；學(xué)習(xí)金融知識、增強(qiáng)信用觀念等方面充分運(yùn)用金融機(jī)制管理好資金，提高公立醫(yī)院資金的使用效益。

2醫(yī)院資金管理中應(yīng)注意的問題

21注重往來賬款的管理，推遲支付與加速資金回流

醫(yī)院對所持有的應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)該每年進(jìn)行清查并及時(shí)催收，除了能防止呆壞賬造成的醫(yī)院財(cái)產(chǎn)損失外，還能避免大量流動(dòng)資金受到擠占，影響這部分資金的使用收益，甚至影響醫(yī)院資金的流動(dòng)性。醫(yī)院還可以盡量使用商業(yè)信用等形式推遲應(yīng)付款項(xiàng)的支付，使資金留存下來獲取收益。

22加強(qiáng)貨幣時(shí)間價(jià)值觀念

醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者和員工，甚至財(cái)務(wù)人員，對時(shí)間價(jià)值理論的敏感性都有待加強(qiáng)。如對資金利息的不夠關(guān)注，使醫(yī)院存在大量的閑置資產(chǎn)和閑置資金，這些閑置資產(chǎn)資金是對醫(yī)院應(yīng)得收益的極大浪費(fèi)。加強(qiáng)時(shí)間價(jià)值觀念，重視資金使用效益對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展非常重要。

23加強(qiáng)庫存管理，避免資金占用過多

醫(yī)院應(yīng)制定合理的藥品、衛(wèi)生材料等的庫存限額，制定合理的采購策略，使庫存材料既能滿足醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)所需，又能不過多占用資金。尤其是一些數(shù)量大、單位價(jià)值高的設(shè)備等，更要做好購買預(yù)算并改善庫存結(jié)構(gòu)，降低醫(yī)院資金占用，提高這部分資金的使用收益。

24學(xué)習(xí)金融知識，更新觀念

很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者都將抓醫(yī)療放在首位，忽視了醫(yī)院資金保值增值的必要性。醫(yī)院作為市場經(jīng)濟(jì)中的一員，本質(zhì)上都需要投資融資活動(dòng)，需要將資金在使用過程中獲取最大收益。所以，無論是領(lǐng)導(dǎo)者還是財(cái)務(wù)人員，都要拓寬知識領(lǐng)域，掌握必備的金融知識，在符合國家政策規(guī)定和保障醫(yī)院資金安全前提下，合理應(yīng)用金融工具獲取資金收益最大化。

3提高醫(yī)院資金收益的方法、途徑討論

醫(yī)院在留存出保證基本運(yùn)營的資金后，應(yīng)對閑置的資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，爭取取得額外收益最大化。

31可將活期存款中的閑置部分存為定期存款

人民幣定期存款的存款期限包括三個(gè)月、六個(gè)月、一年期、二年期、三年期這五個(gè)檔次可供選擇，具有安全性高、存期多樣、利息穩(wěn)定的特點(diǎn)。且相對于目前活期存款只有035%的低利率來說，定期存款年利率是活期的幾倍?？上攵?，一家醫(yī)院的沉淀資金如果全部放在活期存款而放棄定期存款是個(gè)多么大的收益損失。因此，醫(yī)院應(yīng)該審時(shí)度勢，做好預(yù)算管理，充分估計(jì)未來的資金需求。在保證正常運(yùn)營的前提下，對于可以確定閑置期限超過三個(gè)月的資金，可以定期存款的形式存入銀行，并分散投資成三個(gè)月、半年期、一年期不等，以此規(guī)避突發(fā)事件使用資金造成的提前支取使收益降低。

32簽訂協(xié)定存款合同

協(xié)定存款是對公客戶與銀行簽訂協(xié)定存款合同，雙方商定對公客戶保留一定金額的存款以應(yīng)付日常結(jié)算，此部分按普通活期利率計(jì)付利息，超出定額金額的那部分存款按協(xié)定存款利息計(jì)付利息。就本質(zhì)來說，協(xié)定存款功能等同于活期存款，但獲取的收益要高出活期存款的15～2倍。一般情況下，協(xié)定存款只針對大額存款的客戶，并不適用于個(gè)人存款。由于辦理定額存款不影響活期存款賬戶的支付結(jié)算功能，保證了額度內(nèi)資金自由支取，又有效地提高了暫時(shí)閑置資金獲取利息收入的能力，雖然協(xié)定存款的利率低于定期存款利率，但兼顧了資金流動(dòng)性和收益性，對于那些資金收支確定性不強(qiáng)的醫(yī)院，協(xié)定存款不失為一個(gè)適合的資金存放方式。

33節(jié)假日充分利用通知存款

通知存款是一種不約定存期、一次性存入、可多次支取，支取時(shí)需要提前通知銀行、約定支取日期和支取金額方能支取的存款，單位最低起存金額為50萬元人民幣或1000美元等值外幣，最低支取金額為10萬元人民幣。目前我國通知存款利率為：一天期通知存款利率08%，七天期通知存款利率為135%。很明顯，通知存款的利率遠(yuǎn)高于活期利率。所以，醫(yī)院在節(jié)假日期間，很少有支付資金的需求，所以為避免假日時(shí)資金躺在賬戶里接近無息狀態(tài)，可在遇節(jié)假日之前提前做好通知存款存入，使資金在節(jié)假日時(shí)增值，待上班正常支付往來時(shí)，可將通知存款取出正常支付。

34憑證式國債的購買

憑證式國債是國家通過銀行儲蓄網(wǎng)點(diǎn)向社會發(fā)行，可以記名、掛失但不能上市流通的國債。其特點(diǎn)是收益率遠(yuǎn)高于活期存款，且高于同期定期存款。除了收益較高外，其安全性也極好，除不用擔(dān)心到期兌付風(fēng)險(xiǎn)外，還可以記名掛失，并可以提前支取兌換，兌換時(shí)可按持有期限長短的相應(yīng)級次的利率獲取利息，可見，國債也是非常適合醫(yī)院投放資金的途徑，當(dāng)醫(yī)院有穩(wěn)定的閑置資金時(shí)可用來購買。

35選擇性謹(jǐn)慎購買保本型理財(cái)產(chǎn)品

在保證醫(yī)院資金安全的前提下，為追求資金收益的最大化，可將醫(yī)院閑置資金按一定比例購買正規(guī)銀行按照正規(guī)渠道發(fā)行的保本型理財(cái)，既可以購買保證本金且保證收益類的理財(cái)產(chǎn)品，也可購買保證本金浮動(dòng)收益類的理財(cái)產(chǎn)品。這兩種理財(cái)產(chǎn)品的共同點(diǎn)和前提都是要保證醫(yī)院本金不受損失，即無論發(fā)生任何問題銀行都能保證醫(yī)院到期可以拿回全部本金。當(dāng)然在投資前，醫(yī)院應(yīng)該慎重研究投入保本理財(cái)?shù)馁Y金比例，并充分了解將要購買的理財(cái)產(chǎn)品的資金投資方向、風(fēng)險(xiǎn)評估及預(yù)期收益等，審慎性選擇購買。

36醫(yī)院不得投資購買的金融產(chǎn)品種類

按照財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的指導(dǎo)意見》中規(guī)定，明確事業(yè)單位不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得買賣期貨、股票、不得購買各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或進(jìn)行任何形式的金融風(fēng)險(xiǎn)投資。因?yàn)樯鲜鼋鹑诋a(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)大，收益具有不確定性，為保證國有資產(chǎn)的安全完整，醫(yī)院決不能一味追求資金收益最大化而進(jìn)行上述投資，應(yīng)嚴(yán)格避免國有資產(chǎn)、醫(yī)院資金遭受任何損失的可能性。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘曉萍淺談加強(qiáng)醫(yī)院閑置資金管理提高資金收益[J].科協(xié)論壇，2013（1）：157-158

[2]曹峰，于宏文，李艷麗加強(qiáng)醫(yī)院現(xiàn)金流管理提高資金使用效率[J].財(cái)經(jīng)界，2011（6）：78.endprint