彭秉清

摘要：本篇文章首先對交通投資資金管理的基本原則進(jìn)行闡述，從資金管理體系、資金成本管理水平、內(nèi)部職責(zé)分配三個(gè)方面入手，對交通投資資金管理存在的主要問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出加強(qiáng)交通投資資金管理的優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：交通投資；資金管理；問題；優(yōu)化建議

在當(dāng)前我國社會經(jīng)濟(jì)水平逐漸提升的背景下，人們生活品質(zhì)也得到了大幅度的提高，交通運(yùn)輸消費(fèi)水平也實(shí)現(xiàn)了上升，這給交通事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了良好的條件。與之對應(yīng)的是，交通領(lǐng)域資金流量不斷加劇，投資力度增大，給企業(yè)資金管理提出了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，不管針對于管理理念，還是對于管理方式，均需要加以適當(dāng)修整，在迎合建筑領(lǐng)域發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)資金應(yīng)用水平的提升，給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。下面，本文將進(jìn)一步對交通投資資金管理問題和優(yōu)化建議進(jìn)行闡述和分析。

一、交通投資資金管理的基本原則

（一）?？顚Ｓ迷瓌t

交通基本建設(shè)投資主要是根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施專戶存儲，?？顚Ｓ?，其他企業(yè)以及人員不可隨意進(jìn)行挪用和占用。

（二）全過程監(jiān)督控制原則

交通管理部門以及建設(shè)部門在對交通資金統(tǒng)籌以及應(yīng)用環(huán)節(jié)中，需要實(shí)施全面監(jiān)管，通過構(gòu)建完善的資金應(yīng)用管理體系，保證交通投資資金應(yīng)用的安全性和規(guī)范性，減少問題出現(xiàn)[1]。

（三）分級負(fù)責(zé)，分級監(jiān)督管理原則

根據(jù)資金來源方式需要采用一級管理一級監(jiān)管的形式，實(shí)施分級管理，加強(qiáng)分級監(jiān)管力度，保證資金整體安全。

（四）依法原則

結(jié)合相關(guān)法律標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)好資金管理工作，在組織會計(jì)核算的過程中，應(yīng)該結(jié)合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)現(xiàn)。

（五）效益原則

不管是在資金統(tǒng)籌，還是資金調(diào)度，亦或是資金應(yīng)用，均需要實(shí)施規(guī)范性管理，實(shí)現(xiàn)資金節(jié)省，避免資金大量消耗，減少投資成本，提升資金應(yīng)用效率。

二、交通投資資金管理存在的主要問題

（一）資金管理體系方面

交通企業(yè)和其他企業(yè)在管理方式方面存在一定差異，自身含有一定的獨(dú)立性。交通建設(shè)企業(yè)一般隸屬于政府部門之下，在資金運(yùn)行和應(yīng)用時(shí)，包含在上下級直接流轉(zhuǎn)范疇內(nèi)，受到其他因素影響相對較少。在交通企業(yè)進(jìn)行投資過程中，需要經(jīng)過多個(gè)部門的審批，但是因?yàn)槿鄙偻晟频馁Y金管理體系，再加上各個(gè)部門交流不及時(shí)，上下級資金流通不順暢，無法第一時(shí)間獲取相應(yīng)的反饋，對資金投資支出和效益獲取核算過程中，缺少統(tǒng)一規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)部門之間含有虛假信息，極大限度的阻礙企業(yè)的今后發(fā)展。

（二）資金成本管理水平方面

隨著社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，物價(jià)也逐漸提升，這給交通企業(yè)整體效益帶來了一定影響，同時(shí)也給交通企業(yè)投資資金管理增添難度，直接阻礙企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展。因此，做好交通企業(yè)內(nèi)部管理工作是極為必要的。從當(dāng)前我國交通企業(yè)內(nèi)部管理發(fā)展情況來說，資金成本管理在內(nèi)部控制方面含有一定不足。交通車輛成本把控投放力度相對偏高，并且管理較為混亂。再加上燃油價(jià)格改變幅度大、油耗量不精準(zhǔn)、應(yīng)用的車輛比較陳舊等因素影響，導(dǎo)致部分隱性成本常常出現(xiàn)[2]。此外，缺少專業(yè)性的管理人才，在落實(shí)資金管理工作時(shí)，人員的專業(yè)素養(yǎng)將直接影響企業(yè)的今后發(fā)展。而僅采用增加薪酬的方式已經(jīng)無法挽留大量專業(yè)人才，這種方式僅能加劇企業(yè)成本投放，讓內(nèi)部資源無法實(shí)現(xiàn)科學(xué)分配。

（三）內(nèi)部職責(zé)分配方面

隨著交通企業(yè)運(yùn)營規(guī)模的逐漸擴(kuò)充，使得企業(yè)內(nèi)部資金活動票據(jù)以及憑證等材料數(shù)量逐漸增多，各個(gè)部門之間資金票據(jù)以及憑證傳遞工作也不斷頻繁和繁瑣，而出納將會把各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和整理，并交由會計(jì)部門進(jìn)行審核。在這些較為繁瑣的工作中，信息交流比較混亂，業(yè)務(wù)出現(xiàn)時(shí)間和入賬時(shí)間間隔相對較大，使得資金活動將會發(fā)生賬目數(shù)據(jù)不相符的狀況，影響數(shù)據(jù)的真實(shí)性和精準(zhǔn)性，從而給交通企業(yè)資金管理工作的開展增添難度。再加上因?yàn)槿鄙僖?guī)范的崗位職責(zé)體系，崗位職責(zé)分配不合理，如果出現(xiàn)問題，職工之間相互推卸，給資金管理工作開展帶來不利影響。

三、加強(qiáng)交通投資資金管理的優(yōu)化建議

（一）構(gòu)建完善的資金管理體系

構(gòu)建完善的資金管理體系，是當(dāng)前交通企業(yè)首要執(zhí)行的工作?？茖W(xué)設(shè)定資金管理部門，簡化資金管理流程，加強(qiáng)資金規(guī)范管理，避免部門之間出現(xiàn)職責(zé)重復(fù)現(xiàn)象，做好投資資金活動有關(guān)內(nèi)容和信息的整合與記錄工作，確保數(shù)據(jù)的合理性和真實(shí)性。并且，對各個(gè)部門崗位職責(zé)加以確定，優(yōu)化對應(yīng)的規(guī)章體系，讓相關(guān)人員可以做到有章可循，給資金管理提供明確的標(biāo)準(zhǔn)和憑證，避免發(fā)生違規(guī)操作行為[3]。除此之外，優(yōu)化崗位監(jiān)管以及激勵(lì)體系，做好各個(gè)崗位之間的約制工作，加強(qiáng)資金監(jiān)管，保證資金流程環(huán)節(jié)中賬務(wù)分離，防止虛假信息狀況發(fā)生。

（二）提升資金預(yù)算管理水平

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)落實(shí)總體發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)的核心依據(jù)，科學(xué)落實(shí)資金預(yù)算工作，可以給企業(yè)提供精準(zhǔn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，讓企業(yè)可以合理運(yùn)用投資資金。所以，交通企業(yè)應(yīng)該給予資金預(yù)算管理高度注重，結(jié)合自身管理需求和發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)資金預(yù)算管理效率的提升，讓預(yù)算編制更具合理性，確保其能夠順利落實(shí)。此外，通過開展預(yù)算工作，可以把資金管理內(nèi)容加以細(xì)化，應(yīng)用最為基本的預(yù)算形式，明確關(guān)鍵點(diǎn)，實(shí)施多層次管理。在預(yù)算支出環(huán)節(jié)中，統(tǒng)一規(guī)劃和設(shè)定，避免發(fā)生超預(yù)算現(xiàn)象，保證預(yù)算工作的嚴(yán)謹(jǐn)性和規(guī)范性。

（三）優(yōu)化資金內(nèi)部管控

內(nèi)部控制作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部活動以及資源應(yīng)用分配加以規(guī)范的有效方式，可以對資源進(jìn)行科學(xué)分配，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制工作貫穿于企業(yè)整體運(yùn)營活動中，因此，做好企業(yè)內(nèi)部控制管理是非常重要的。首先，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資源采購和核查工作，相關(guān)人員需要結(jié)合企業(yè)真實(shí)狀況和需求，科學(xué)設(shè)定采購方案，盡可能在內(nèi)部各個(gè)部門之間實(shí)現(xiàn)科學(xué)調(diào)配，防止資金大量閑置。假設(shè)內(nèi)部要科學(xué)調(diào)配再申請采購，并且需要做好資金各項(xiàng)支出的記錄和管理工作，確保采購工作的透明性和合理性。其次，在進(jìn)行固定資產(chǎn)采購的過程中，應(yīng)該加強(qiáng)驗(yàn)收，要求固定資產(chǎn)和申購相吻合，并做好相關(guān)數(shù)據(jù)的備份工作，以備不時(shí)之需。

（四）提高資金管理人員的綜合素質(zhì)

交通企業(yè)為了促進(jìn)投資資金管理水平的提升，就要加大資金管理團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建。一方面，采用引進(jìn)專業(yè)人員的方式，促進(jìn)企業(yè)整體水平的提升。人才作為推動企業(yè)良好發(fā)展的核心要素，而科學(xué)技術(shù)則給資金管理提供了現(xiàn)代化管理方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資資金管理的現(xiàn)代化和信息化，促進(jìn)資金應(yīng)用效率的提升[4]。另一方面，定期開展專業(yè)培訓(xùn)工作，提升相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)，讓其掌握充足的資金管理技能，樹立良好的投資資金管理意識，讓資金管理人員綜合素養(yǎng)得到大幅度提升，以此保證交通企業(yè)投資資金管理水平。

四、結(jié)束語

總而言之，交通企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，對社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了促進(jìn)效果。交通企業(yè)在進(jìn)行資金投資管理時(shí)，應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況，優(yōu)化管理理念，給予資金管理高度注重，構(gòu)建完善的資金管理體系，提升資金管理的合理性和規(guī)范性。并且，加強(qiáng)專業(yè)人才的引進(jìn)和培訓(xùn)，提升其專業(yè)素養(yǎng)，在給交通企業(yè)投資資金管理工作開展提供支持的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。

參考文獻(xiàn)：

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[4]段劍鋒.城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目PPP投資案例分析[J].公路，2016，61 （08）：167-170.