吳小蒙

摘 要 近年來，受制于嚴(yán)格的績效考核，商業(yè)銀行盈利模式發(fā)生了變化。從上市銀行公布的會計信息來看，轉(zhuǎn)型中的商業(yè)銀行利息收入仍是重要收入，但中間業(yè)務(wù)的收入正在不斷提升，同業(yè)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)發(fā)展快速，股份制銀行的創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展較快。與此同時，商業(yè)銀行由于績效考核機制不科學(xué)，業(yè)務(wù)發(fā)展脫離實體發(fā)展，存在風(fēng)險隱患，內(nèi)控管理水平與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配。基于此，本文提出商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理制定績效考核規(guī)則，監(jiān)管部門要持續(xù)跟蹤、關(guān)注商業(yè)銀行的經(jīng)營行為和風(fēng)險趨向。

關(guān)鍵詞 會計營收 考核 風(fēng)險 制度缺陷

金融工作會議提出，金融要回歸服務(wù)實體經(jīng)濟本源。但從現(xiàn)有的商業(yè)銀行盈利模式看，各行在創(chuàng)利結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出同業(yè)業(yè)務(wù)占比攀升、非利息收入迅速發(fā)展、過度追求短頻快利潤等特點，對服務(wù)實體經(jīng)濟的作用有所下降。

一、商業(yè)銀行考核基本情況

從現(xiàn)有的商業(yè)銀行考核機制看，銀行受利潤考核的壓力較大，基本上銀行都會制訂當(dāng)年度的利潤考核指標(biāo)，并且作為績效考核的重要部分。而與此同時，鮮少有銀行對服務(wù)實體經(jīng)濟做出評價或考核，商業(yè)銀行在服務(wù)中小微企業(yè)以及三農(nóng)企業(yè)方面，主要是在央行或監(jiān)管部門的帶領(lǐng)下創(chuàng)設(shè)的。此外，商業(yè)銀行對風(fēng)險和合規(guī)的考核機制在近年來也沒有發(fā)生大的變化，合規(guī)要求主要是針對外部監(jiān)管要求創(chuàng)設(shè)的，一些措施并未執(zhí)行到位。

同時，近年來，一些銀行在輕資產(chǎn)化經(jīng)營上開始有所轉(zhuǎn)型。從上市銀行的數(shù)據(jù)看，股份制銀行披露的會計數(shù)據(jù)中，中間業(yè)務(wù)的收入正在逐步上升，并已經(jīng)占據(jù)了重要組成部分，這與商業(yè)銀行在輕資產(chǎn)化考核上有較大關(guān)系。

二、商業(yè)銀行主要創(chuàng)收情況分析

為進(jìn)一步挖掘現(xiàn)有績效考核體系下商業(yè)銀行的創(chuàng)收情況，本文對上市銀行的創(chuàng)立情況進(jìn)行了比較分析，得出以下結(jié)論。

第一，商業(yè)銀行的收入來源主要還是利息收入，且這一收入在大部分商業(yè)銀行仍然有70%左右的占比。一些規(guī)模較大、經(jīng)營時間較長的銀行機構(gòu)的收入來源主要是利息收入，非利息收入占比并不高。

第二，與多年前的情況不同，當(dāng)前商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)收入有所提升，這和國內(nèi)居民生活水平、消費能力不斷提高有重要關(guān)系。同時，零售的增長除了個人消費性貸款為主外，服務(wù)型收費成為拉動零售收入增長的主要驅(qū)動力。此外，商業(yè)銀行的同業(yè)業(yè)務(wù)占比在近年來發(fā)展迅速，但收入模式上存在規(guī)避監(jiān)管、過于冒進(jìn)等特點。

第三，股份制銀行創(chuàng)新力度較大，成為創(chuàng)新業(yè)務(wù)的領(lǐng)頭羊。從上市銀行披露的信息來看，股份制銀行的創(chuàng)新力度較大，開拓了許多非傳統(tǒng)領(lǐng)域的行業(yè)，這些業(yè)務(wù)主要以同業(yè)業(yè)務(wù)為主。創(chuàng)新業(yè)務(wù)首先表現(xiàn)在對表外業(yè)務(wù)的拓展上，近年來，表外資金的增速不斷提升，一些信用類資產(chǎn)在表外增長較快，以委外投資為代表的資產(chǎn)在前幾年表現(xiàn)得特別強勁。

三、需關(guān)注的風(fēng)險和問題

（一）趨利導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)脫離實體發(fā)展

近年來，同業(yè)業(yè)務(wù)一般具有高額利潤回報，市場參與者不斷涌入。同業(yè)的大肆發(fā)展導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展輕視內(nèi)控合規(guī)，市場上通過嵌套多層馬甲將資金注入被監(jiān)管行業(yè)、資產(chǎn)端和負(fù)債端，期限錯配導(dǎo)致流動性風(fēng)險、資金注入影子銀行體系等的行為比比皆是，風(fēng)險疊加給地區(qū)金融穩(wěn)定帶來隱患。

（二）考核目標(biāo)扭曲了中間業(yè)務(wù)收入的正常發(fā)展軌道

近年來，商業(yè)銀行的非利息收入節(jié)節(jié)攀升，總體貢獻(xiàn)率已在20%左右，個別行甚至出現(xiàn)跳躍式的增長，這與我國目前整體金融發(fā)展實情不符。據(jù)了解，在考核指標(biāo)的重壓下，一些銀行除了大力發(fā)展托管、咨詢等中間業(yè)務(wù)外，還有粉飾報表，將利息收入以非利息收入形態(tài)呈現(xiàn)等。相關(guān)業(yè)務(wù)的過度開展，最終導(dǎo)致中小企業(yè)的融資成本不斷提升。

（三）考核指標(biāo)脫離實際，助長了“快錢”行為

部分銀行經(jīng)營指標(biāo)過高，脫離經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的實際，為了完成總行考核目標(biāo)，銀行的分支機構(gòu)采取了相對冒進(jìn)的經(jīng)營策略，大力發(fā)展短頻快業(yè)務(wù)以獲取高額利潤。比如，2013年以來，部分銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)交易量不斷增長，票據(jù)買賣價差成為增收捷徑，一些銀行采取頻繁交易的模式，以一倍資金博幾十倍利潤的交易規(guī)模收益，當(dāng)年度轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易發(fā)生額是日均余額的幾百倍，但業(yè)務(wù)辦理過程中忽視了風(fēng)險和管理。

（四）內(nèi)控管理水平與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配

考核輕視風(fēng)險和內(nèi)控合規(guī)的做法也給商業(yè)銀行的發(fā)展埋下了風(fēng)險隱患。績效考核體制的不科學(xué)容易導(dǎo)致基層分行和網(wǎng)點短視業(yè)務(wù)發(fā)展，未能從長遠(yuǎn)考慮整體業(yè)務(wù)布局和戰(zhàn)略優(yōu)勢，尤其在介入新型業(yè)務(wù)時，一些銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展走在前面，而對業(yè)務(wù)風(fēng)險管控未投入足夠的合規(guī)力量。

四、建議

針對商業(yè)銀行經(jīng)營中存在的績效考核過高、偏離實體經(jīng)濟、內(nèi)控薄弱等問題，筆者提出以下建議。

（一）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理制定績效考核規(guī)則

商業(yè)銀行要從現(xiàn)有的經(jīng)濟環(huán)境出發(fā)，合理制定績效考核的評價機制。同時，要加強內(nèi)控風(fēng)險管控，前瞻性布局經(jīng)營業(yè)務(wù)策略和發(fā)展規(guī)劃，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理要保持一致，從可持續(xù)發(fā)展的角度來布局業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）監(jiān)管部門要持續(xù)跟蹤、關(guān)注商業(yè)銀行的經(jīng)營行為和風(fēng)險趨向

應(yīng)進(jìn)一步關(guān)注單個機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險，從市場機構(gòu)的整體風(fēng)險和發(fā)展趨勢判斷機構(gòu)面臨的風(fēng)險。要加強對風(fēng)險事件的監(jiān)測和管理，盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭，及時采取措施，防止風(fēng)險事件的發(fā)生。同時，要積極引導(dǎo)金融機構(gòu)合理布局業(yè)務(wù)發(fā)展，從市場規(guī)律出發(fā)，以服務(wù)實體經(jīng)濟為出發(fā)點和落腳點，充分發(fā)揮金融服務(wù)實體經(jīng)濟的作用。

（本文僅代表個人觀點，與所在單位無關(guān)）

（作者單位為上海票據(jù)交易所）