王帥 趙博

摘要：現(xiàn)如今財務(wù)經(jīng)濟管理部門逐漸將部門職能從簡單的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項核算統(tǒng)計與管理轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟財務(wù)業(yè)務(wù)信息服務(wù)和內(nèi)部控制管理上來，并且加強內(nèi)部控制管理是單位內(nèi)部管理層面愈加重視的重要管理問題，加強財務(wù)經(jīng)濟管理內(nèi)部控制建設(shè)有利于提升內(nèi)部管理水平，有效規(guī)避財務(wù)經(jīng)濟風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：基層水文；財務(wù)經(jīng)濟；內(nèi)部控制

隨著社會各項改革工作的不斷深入，水文事業(yè)單位無論在綜合管理還是內(nèi)部控制等方面都有了新要求新標(biāo)準(zhǔn)?；鶎铀挠媱澵攧?wù)部門是財務(wù)經(jīng)濟內(nèi)部控制建設(shè)的重點、難點，也是水文事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一、水文財務(wù)經(jīng)濟管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制管理機制不夠健全。在內(nèi)部控制制度制定上，重心往往偏重于財務(wù)資金的運作和管理，而忽視了財務(wù)經(jīng)濟管理在事業(yè)單位中的綜合管理作用，在與業(yè)務(wù)管理部門、綜合考核等多方面仍存在協(xié)調(diào)聯(lián)系不夠、責(zé)任主體不明確等問題。

（二）內(nèi)部控制環(huán)境有待進一步改善。內(nèi)部控制制度的建立集中在財務(wù)、審計、監(jiān)察三個部門，而內(nèi)部審計工作又主要圍繞資金運作管理，對綜合業(yè)務(wù)管理和財務(wù)經(jīng)濟工作與其他各類專業(yè)業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系性關(guān)注較少。

（三）內(nèi)部審計工作抓整改落實深度不夠。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的各類問題的整改停留于問題表面，沒有深入追究問題形成的根本內(nèi)在原因。

二、做好財務(wù)經(jīng)濟內(nèi)部控制工作，需要著力從加強職業(yè)道德、權(quán)利限制、依法依規(guī)和內(nèi)部審計四個層面加強建設(shè)

（一）所有財務(wù)管理和經(jīng)濟管理工作都需要人來進行操作辦理，然而基層水文站網(wǎng)普遍存在著專業(yè)人員配備缺乏、一人多崗、專業(yè)業(yè)務(wù)和臨時性工作較多等情況，在這樣的經(jīng)濟環(huán)境下，職業(yè)道德的剛性約束作用往往會被弱化。要著重從以下三個方面加強內(nèi)控崗位的職業(yè)道德建設(shè)。

1.在配置關(guān)鍵崗位人員時，要更加注重愛崗敬業(yè)、品質(zhì)優(yōu)秀、專業(yè)素質(zhì)強、富有擔(dān)當(dāng)意識和責(zé)任意識的工作人員。

2.要更加注重引導(dǎo)工作人員講政治、講黨性，加強黨性修養(yǎng)，增強崗位榮譽感、使命感。

3.切實加強崗位負責(zé)制，明確責(zé)任分工和職責(zé)權(quán)限，分清主體，厘清責(zé)任，在風(fēng)險防范和集體決策中要堅持主要負責(zé)人主體責(zé)任制和主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。

（二）在基層水文單位，專業(yè)業(yè)務(wù)人員崗位較多，能夠參與財務(wù)經(jīng)濟工作的人員崗位偏少，且人員管理較復(fù)雜，多以規(guī)范和限制崗位的權(quán)利較為重要，所以劃清權(quán)利限制尤為重要。

1.在資金分配和使用上有目的地增加同級監(jiān)督流程，重大實行務(wù)必堅持“三重一大”原則。同時盡量做到每項財務(wù)工作和經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項復(fù)合制，保持同一事項經(jīng)辦、復(fù)核和審簽三重責(zé)任制，增加約束力。

2.全面實現(xiàn)水利財務(wù)信息管理系統(tǒng)全覆蓋，做到每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都通過信息管理系統(tǒng)來實現(xiàn)全部辦理流程，通過數(shù)字化處理保證三重責(zé)任制的實現(xiàn)，切實做到全程留痕。

（三）執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督控制和風(fēng)險防范要以依法依規(guī)為基礎(chǔ)要素。從預(yù)算法正式實施以來，新的政策環(huán)境和法制背景下都決定了“重花錢、輕預(yù)算”的理念已經(jīng)不能適應(yīng)水文經(jīng)濟發(fā)展，唯有嚴(yán)格依法依規(guī)辦事才能保證財務(wù)經(jīng)濟管理工作有序開展。

1.內(nèi)控建設(shè)不能停留在文件傳達和政策匯編里面，要以各類監(jiān)督檢查為契機，將單位內(nèi)部控制建設(shè)落實在每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)具體工作中，對于檢查發(fā)現(xiàn)的各類問題，要切實做到立行立改，抓落實、抓促進。

2.要及時針對新政策、新制度、新規(guī)章對本單位內(nèi)部控制要素和流程進行更新和修訂，要適應(yīng)財政業(yè)務(wù)監(jiān)督管理新環(huán)境，保持內(nèi)部控制制度與財政制度改革與時俱進。

（四）要堅持內(nèi)部審計整改落實責(zé)任制。系統(tǒng)內(nèi)部審計工作承載著單位財務(wù)經(jīng)濟運行環(huán)境“清道夫”的作用，科學(xué)的堅持內(nèi)部審計責(zé)任制一方面能夠切實起到優(yōu)化內(nèi)部管理、肅清系統(tǒng)詬病的作用。

1.要確保內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計和監(jiān)察部門審計工作的獨立性，確保各類內(nèi)部審計工作成果客觀、公正，同時要注重落實單位內(nèi)部財務(wù)規(guī)范管理和業(yè)務(wù)流程規(guī)范管理同步進行，做好各業(yè)務(wù)部門和管理部門的溝通協(xié)調(diào)，推進審計整改責(zé)任全覆蓋。

2.建立內(nèi)部監(jiān)察審計部門監(jiān)督整改機制，要從單位內(nèi)部管理層面高度重視審計工作開展和整改落實的重要性。各類整改和后續(xù)工作責(zé)任明確到人，建立審計整改聯(lián)席會議制度，卻把審計整改工作落實在實處。

3.完善內(nèi)審整改成果運用，綜合業(yè)務(wù)主管部門要切實將審計整改后續(xù)工作考核指標(biāo)量化、細化，將落實審計整改和干部晉升、內(nèi)部考核掛鉤，將其作為績效考核評選評優(yōu)的重要內(nèi)容。