王成龍

摘 要 互聯(lián)網(wǎng)金融的持續(xù)發(fā)展對農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)生了較大沖擊，同時也為農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的拓展提供了廣闊平臺。農(nóng)村商業(yè)銀行逐漸成為我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要組成部分，但是農(nóng)村商業(yè)銀行自身的因素導(dǎo)致其在預(yù)算管理方面存在諸多問題，制約了農(nóng)村商業(yè)銀行的全面發(fā)展。在金融脫媒日益嚴重、同業(yè)競爭日益加劇的背景下，如何應(yīng)用全面預(yù)算方法，實施精細化管理，打造具有核心競爭力的中小商業(yè)銀行成為農(nóng)村商業(yè)銀行考慮的重點。

關(guān)鍵詞 農(nóng)村商業(yè)銀行 全面預(yù)算 管理

互聯(lián)網(wǎng)現(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛普及，推動了我國農(nóng)村金融服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展。但當下，我國農(nóng)村金融服務(wù)存在諸多不足，發(fā)展遭遇瓶頸。在此背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村中小型金融機構(gòu)的一種，必須重視內(nèi)部管理，不斷提高銀行精細化管理水平。全面預(yù)算是一種先進的現(xiàn)代化管理工具，農(nóng)村商業(yè)銀行通過預(yù)算手段能夠有效控制和約束各項工作流程，實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，推動農(nóng)村商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算管理現(xiàn)狀

（一）預(yù)算管理缺乏長期性

農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社改制而來，由于改制時間并不長，其經(jīng)營管理水平參差不齊，大多數(shù)農(nóng)村地區(qū)的商業(yè)銀行在戰(zhàn)略規(guī)劃上缺乏系統(tǒng)性。目前，大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行制定的預(yù)算管理指標大多與年度經(jīng)營計劃掛鉤。例如預(yù)期所需要實現(xiàn)的存款總額、利潤總額等，這些預(yù)算管理指標并沒有體現(xiàn)出銀行的長期戰(zhàn)略規(guī)劃。

（二）缺乏與全面預(yù)算管理配套的信息化建設(shè)系統(tǒng)

我國農(nóng)村商業(yè)銀行大多地處農(nóng)村，整體發(fā)展規(guī)模不大，在信息化建設(shè)方面，若由單一獨立的法人來完成，可能會面臨較大的系統(tǒng)開發(fā)成本，也缺乏足夠的人力資源作為建設(shè)支撐。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行信息化建設(shè)主要依靠省級聯(lián)社支持，相對缺乏效率和靈活性。同時，也正是由于缺乏信息化建設(shè)系統(tǒng)導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行在落實全面預(yù)算管理上存在難度。

（三）現(xiàn)有預(yù)算缺乏準確性

目前，增量預(yù)算是大部分農(nóng)村商業(yè)銀行所采取的預(yù)算方式，但是如果銀行僅僅是采取增量預(yù)算這一單一的預(yù)算方式，很可能會導(dǎo)致發(fā)生“存在即合理”現(xiàn)象。每年預(yù)算也不過是在原有的預(yù)算基礎(chǔ)上進行適當?shù)脑隽浚瑥亩乖瓉砘谥斜揪筒缓侠淼囊蛩夭粩啾环糯?。長此以往，預(yù)算數(shù)據(jù)就會像“滾雪球”一樣越來越大，導(dǎo)致銀行預(yù)算整體垮塌。

（四）預(yù)算控制以及考核體制不健全

當前很多農(nóng)村商業(yè)銀行存在重編制、輕執(zhí)行的現(xiàn)象，即便是有部分農(nóng)村商業(yè)銀行雖執(zhí)行了預(yù)算編制，但是卻沒有落到實處，缺乏有效的事中控制。此外，全面預(yù)算管理也并沒有建立起與之相匹配的、具有可行性的績效考核機制，由于缺少經(jīng)濟利益作為激勵要素，銀行員工也就沒有執(zhí)行預(yù)算的動力。

二、推動我國農(nóng)村商業(yè)銀行落實全面預(yù)算管理的措施

（一）制定科學(xué)全面的預(yù)算目標

農(nóng)村商業(yè)銀行需要秉承科學(xué)分析的原則制定全面、科學(xué)的預(yù)算目標，充分考慮多方面的因素，結(jié)合自身發(fā)展定位和規(guī)劃，確定合理的預(yù)算目標。首先，在明確經(jīng)營預(yù)算目標的基礎(chǔ)上，需要對利潤、產(chǎn)品成本等控制目標進行明確規(guī)劃，進而為后續(xù)預(yù)算核算工作提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。其次，不僅要注重對財務(wù)類預(yù)算指標進行完善，還需要加強完善非財務(wù)預(yù)算指標。以確定農(nóng)村本地人均收入為例，農(nóng)村商業(yè)銀行一方面在預(yù)估人均收入增量時，可以參考當?shù)匕l(fā)改委的相關(guān)文件資料，也可以借鑒往年本地年鑒資料進行回歸分析，確保在制定預(yù)算時能夠拿出更為精準的數(shù)據(jù)。

（二）加速實現(xiàn)信息化建設(shè)和管理

全面預(yù)算管理是基于現(xiàn)代化信息技術(shù)的支持，也可以說全面預(yù)算管理其實質(zhì)就是一個相對先進的信息管理系統(tǒng)。這個系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營風險進行有效評估，對各分支機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績進行全面評價；同時也能夠及時掌握市場行情的動態(tài)變化?？梢姡骖A(yù)算管理信息系統(tǒng)是助力農(nóng)村商業(yè)銀行提高經(jīng)營效益的保障。因此，在農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)將積極改善信息化建設(shè)相對滯后的現(xiàn)狀，加快全面預(yù)算信息系統(tǒng)建設(shè)進程。

（三）要重視提升預(yù)算管理精準度

農(nóng)村商業(yè)銀行在制定預(yù)算編制時，必須加強營業(yè)收入、營業(yè)成本、業(yè)務(wù)管理費用等各項指標的預(yù)算。其中，針對營業(yè)成本預(yù)算可以根據(jù)利息支出的變動成本、業(yè)務(wù)管理費用的固定成本來開展預(yù)算。在制定資本預(yù)算時，必須重視對固定資產(chǎn)投資等指標的預(yù)算。在籌資預(yù)算的制定過程中，需要對資金需要量進行精準預(yù)測，明確資金來源和結(jié)構(gòu)。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行在制定預(yù)算的過程中，極易受利率水平、市場環(huán)境等因素的影響，從而導(dǎo)致其預(yù)測與實際出現(xiàn)差距，因此農(nóng)村商業(yè)銀行除現(xiàn)有的增量預(yù)算外，還可以采取零基預(yù)算法、固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、定期預(yù)算法等，根據(jù)銀行實際情況選擇適宜的預(yù)算方法，以此來提高全面預(yù)算的精準度。

（四）加強全面預(yù)算管理考核評價工作

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當重視全面預(yù)算管理的考核評價工作，尤其是對預(yù)算結(jié)果、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算編制的精準度等方面進行科學(xué)考評。通過對全面預(yù)算管理執(zhí)行過程中的各項考核，結(jié)合全面預(yù)算管理的成果，對預(yù)算中存在的差錯和漏洞進行查補；同時，通過定期考評還能夠及時發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算管理中農(nóng)村商業(yè)銀行存在的資源分配不合理現(xiàn)象，進而推動農(nóng)村商業(yè)銀行資源配置的優(yōu)化。即便是對于無法更改的具有較大差異的預(yù)算，也可以借助現(xiàn)有的數(shù)據(jù)來為今后的預(yù)算管理工作提供參考依據(jù)。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)當根據(jù)考核評價結(jié)果實施獎懲，這樣也有利于其獎懲機制的完善和構(gòu)建。

三、結(jié)語

全面預(yù)算管理作為一種先進的企業(yè)現(xiàn)代化管理工具，其有效運作需要借助各方力量的支撐，相信我國農(nóng)村商業(yè)銀行在大力推行全面預(yù)算的管理模式下，在激烈的市場競爭中占領(lǐng)更多的市場份額，不斷提高自身的核心競爭力，提高金融服務(wù)能力，助力農(nóng)村金融服務(wù)更好地發(fā)展。

（作者單位為徐州彭城農(nóng)村商業(yè)銀行）