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        企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問題分析

        2017-12-27 19:01:53陳紅輝
        商情 2017年44期
        關(guān)鍵詞:應(yīng)用問題稅收籌劃財務(wù)管理

        陳紅輝

        [摘要]隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展,各個企業(yè)之間的競爭變得越來越激烈。稅收是我國的一種主要財政管理手段。然而,就企業(yè)而言,稅負(fù)卻屬于企業(yè)最重要的一項財政支出。在國家稅務(wù)制度不斷改革和健全的今天,企業(yè)要想最大限度的減少成本,就一定要把稅收統(tǒng)籌規(guī)劃工作落實好?;诖耍闹谢趯ζ髽I(yè)稅收的研究,重點分析了企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問題。

        [關(guān)鍵詞]企業(yè) 財務(wù)管理 稅收籌劃 應(yīng)用問題

        財務(wù)管理在現(xiàn)如今的企業(yè)管理中占據(jù)著十分重要的位置,通過提高財務(wù)管理水平可以有效提高企業(yè)的市場綜合競爭實力。稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用,就是通過采取科學(xué)的方法對其加以應(yīng)用,合理分配企業(yè)的資產(chǎn)并做融資管理,從而不僅可以起到制約企業(yè)財務(wù)管理的作用,而且也有利于促進(jìn)財務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。從理論層面出發(fā)加強對企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問題的研究,有利于提高企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量水平。

        一、企業(yè)稅收籌劃的方法與形式

        (一)企業(yè)稅收籌劃的方法

        稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容,其籌劃目標(biāo)同企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是相同的。也就是說,如果稅收原理不同,企業(yè)就會采用不同的稅收籌劃形式。管理人員在進(jìn)行稅收籌劃的過程中,一定要把企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)作為最終目標(biāo)。總體來講,企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的方法主要包括分稅種、分行業(yè)以及經(jīng)營活動籌劃法。其中,分稅種籌劃法進(jìn)行稅收籌劃的對象是具體稅種,比方說,對增值稅和所得稅進(jìn)行的稅收籌劃。分行業(yè)籌劃法就是指按照行業(yè)來進(jìn)行稅收籌劃的方法,即針對不同行業(yè)會采用不同的稅收標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)可以基于行業(yè)稅收優(yōu)惠政策,把稅收籌劃工作落實好。經(jīng)營活動籌劃法就是指企業(yè)針對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行的稅收籌劃,比方說,同其它企業(yè)進(jìn)行合作經(jīng)營的過程中實現(xiàn)協(xié)調(diào)一致,共同把稅收工作做好。

        (二)企業(yè)稅收籌劃的主要形式

        企業(yè)稅收籌劃主要包括三種形式,具體體現(xiàn)如下:首先是節(jié)稅籌劃。也就是納稅人采取合法的措施,按照稅法原有的起征點或減免稅等優(yōu)惠政策,對籌資、投資以及經(jīng)營活動進(jìn)行的,以節(jié)稅或者是不繳稅為主要形式的經(jīng)濟管理手段。比方說,稅法明確規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)可以減免百分之十五的所得稅,由此可見,高新技術(shù)企業(yè)能夠應(yīng)用稅收籌劃來獲取節(jié)稅收益。其次是避稅籌劃。也就是納稅人在了解稅法知識的前提下,通過組織開展企業(yè)經(jīng)營活動而實現(xiàn)降低稅負(fù)目的的行為,比方說,通過調(diào)整成本費用來減輕稅負(fù)。最后是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃主要指由于納稅人受到“降低稅負(fù)”的影響,通過調(diào)整和變動價格把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人的經(jīng)濟行為。比方說,納稅人將商品價格抬高或者是降低原材料的進(jìn)價,把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給顧客或者是商家的行為,就是所謂的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃行為。

        二、分析企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的可實施性和存在的問題

        (一)企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的可實施性

        稅收籌劃應(yīng)用在企業(yè)財務(wù)管理工作中時,財務(wù)部門可以按照政府部門設(shè)置的不同稅種存在的差異性來進(jìn)行拓展,由此可見,稅收籌劃的應(yīng)用具有一定的可實施性。稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中采取的應(yīng)用方案就是對企業(yè)的投資和經(jīng)營等活動進(jìn)行合理安排,不僅可以確保稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用更具規(guī)范性,而且也有利于提高其企業(yè)地位,從而能夠使企業(yè)稅收籌劃獲得更廣闊的發(fā)展空間。另外,還可以在制度方面為稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用提供保證,既能夠切實提高管理人員工作的縝密性,同時也有利于提高財務(wù)管理質(zhì)量水平。企業(yè)財務(wù)管理部門在開展實際的稅收籌劃工作時,應(yīng)該同自身的實際情況相結(jié)合相應(yīng)地增加其管理內(nèi)容,從而使財務(wù)管理功能呈現(xiàn)多元性,進(jìn)一步提高管理者的工作效率。

        (二)企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用存在的問題

        從我國企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用情況可以看出,在整個運行過程中仍然存在著很多需要加以解決的問題。其中,普遍存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾方面:首先,一些企業(yè)并未對稅收籌劃的實際應(yīng)用和概念進(jìn)行全面理解或者是未將稅收籌劃應(yīng)用在企業(yè)的財務(wù)管理中;其次,因為稅收籌劃發(fā)展的時間較短,一些新興起的企業(yè)未對稅收籌劃的定義進(jìn)行深入理解,因此,造成了大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理人員在理解稅收籌劃時產(chǎn)生了思想上的誤差,均認(rèn)為稅收籌劃要比直接進(jìn)行偷稅漏稅或逃稅更繁瑣,導(dǎo)致其未能正確認(rèn)識稅收籌劃的科學(xué)性。再次,企業(yè)人員在應(yīng)用稅收籌劃的過程中風(fēng)險意識較低,從而會影響到企業(yè)財務(wù)管理水平的提高;最后,企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用未形成較高的成本意識并且缺乏相關(guān)方面的人才,再加上一些工作人員沒有對稅收籌劃進(jìn)行充分了解,都成為了制約我國企業(yè)財務(wù)管理獲得進(jìn)一步發(fā)展的主要因素。因此,有必要重點分析企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用問題,并及時進(jìn)行解決。進(jìn)而有利于提高其應(yīng)用的科學(xué)合理性。

        三、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的有效對策

        為了更好的確保企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的科學(xué)合理性,就應(yīng)該加強重視其應(yīng)用措施推行的科學(xué)性,基于此,文中分析了企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用策略,并同實際情況相結(jié)合,提出了有效的優(yōu)化措施。

        (一)稅收籌劃的應(yīng)用必須嚴(yán)格遵守相關(guān)原則

        要想提高企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量水平,就要求企業(yè)財務(wù)管理人員在應(yīng)用稅收籌劃時必須嚴(yán)格遵守相關(guān)原則。其中,需要特別加以注意的就是法律原則,稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用需要在法律框架下確保其應(yīng)用的合法性,不允許同國家財會方面的有關(guān)法律規(guī)定相背離,不然就會受到法律的制裁,從而對個人名譽和企業(yè)的形象以及發(fā)展前景造成了嚴(yán)重的影響。另外,稅收籌劃的合法應(yīng)用還應(yīng)該適應(yīng)時代的發(fā)展要求和最新制定的法律制度,并且同企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)保持一致,進(jìn)而使企業(yè)經(jīng)濟效益實現(xiàn)最大化。除此之外,還要求企業(yè)必須秉承稅收籌劃的應(yīng)用成本原則以及服務(wù)于財務(wù)決策全過程的原則。

        (二)將稅收籌劃作用在企業(yè)的不同階段得以充分發(fā)揮

        企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃時應(yīng)該將其具有的作用發(fā)揮于不同階段。進(jìn)行籌資決策的過程中,管理者需要同多種形式的籌資方式相結(jié)合來對稅收籌劃加以應(yīng)用,管理者通過對各種稅負(fù)和成本列支進(jìn)行有效計算,不僅可以切實減少企業(yè)的籌資成本,而且還能夠節(jié)省企業(yè)的經(jīng)營資本。另外,企業(yè)財務(wù)管理者應(yīng)用稅收籌劃的過程中還應(yīng)該按照金融機構(gòu)的實際情況來進(jìn)行具體分析,采取有效的應(yīng)用方法,確保其稅收籌劃應(yīng)用的科學(xué)合理性。

        (三)企業(yè)對財務(wù)進(jìn)行管理時需要加強重視稅收籌資的應(yīng)用

        企業(yè)的財務(wù)管理人員在應(yīng)用稅收籌劃時需要加強重視稅收籌資的應(yīng)用?,F(xiàn)如今,由于我國的稅收制度得到了不斷的優(yōu)化,因此,也應(yīng)該加深稅務(wù)體制管理制度的層次性。地方政府部門有必要針對企業(yè)的發(fā)展情況,加大組織開展相關(guān)稅務(wù)活動的力度,并且邀請企業(yè)代表參與到活動開展的過程中,大力宣傳稅收制度的科學(xué)合法性以及違反有關(guān)法律規(guī)定的嚴(yán)重性,以此來指導(dǎo)企業(yè)可以更加合理的應(yīng)用稅收籌劃。

        (四)合理應(yīng)用稅收籌劃,力求使企業(yè)利潤實現(xiàn)最大化

        企業(yè)財務(wù)管理人員需要把實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化作為主要目標(biāo)來合理應(yīng)用稅收籌劃。企業(yè)財務(wù)管理人員通過對企業(yè)的實際運行情況進(jìn)行分析來衡量稅收籌劃的應(yīng)用利弊,確保其籌劃具有可實施性。由于現(xiàn)如今的社會經(jīng)濟環(huán)境具有多變性,因此,其稅法也隨之產(chǎn)生了較快的變化,這就要求企業(yè)在進(jìn)行實際的財務(wù)管理時必須認(rèn)真遵守稅法的時效性,并提高風(fēng)險防范意識,從而可以科學(xué)的推行稅收籌劃,力求使企業(yè)利潤實現(xiàn)最大化。

        (五)不斷完善稅收籌劃的管理實施機制工作

        要想使稅收籌劃高效應(yīng)用在企業(yè)財務(wù)管理過程中,就應(yīng)該使其稅收籌劃的管理實施機制工作得到不斷的完善。企業(yè)通過聘用同稅收籌劃應(yīng)用方面相關(guān)的專業(yè)人員,結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況制定出同企業(yè)發(fā)展相符合的稅收籌劃機制。另外,還應(yīng)該同當(dāng)下的有關(guān)法律法規(guī)相結(jié)合來設(shè)計企業(yè)獨特的稅收籌劃方案。稅收籌劃管理實施機制的完善可以將稅收籌劃的應(yīng)用價值得以充分發(fā)揮。

        四、結(jié)束語

        綜上所述,要想強化企業(yè)的財務(wù)管理工作,就必須重視應(yīng)用方法的科學(xué)性。隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化,稅收籌劃的實施作為企業(yè)財務(wù)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤,基于此,有必要對稅收籌劃的科學(xué)實施理論加強研究。為了提高企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量水平,一定要把稅收籌劃的方法高效應(yīng)用在企業(yè)財務(wù)管理過程中,從而不僅能夠使企業(yè)的經(jīng)濟利潤實現(xiàn)最大化,而且也有利于提高企業(yè)的綜合競爭實力。endprint

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