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        商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理流程的變革與展望

        2017-12-20 19:03:50李艷敏
        商業(yè)經(jīng)濟(jì) 2017年12期
        關(guān)鍵詞:展望變革商業(yè)銀行

        李艷敏

        [摘 要] 我國金融市場快速發(fā)展和逐步完善,給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了很大的契機(jī)。很多商業(yè)銀行不愿錯過這樣良好的機(jī)會,都紛紛加快改革的步伐,希望能夠在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟?;谏虡I(yè)銀行會計業(yè)務(wù)現(xiàn)狀,分析了商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)主要集中在網(wǎng)點,導(dǎo)致營銷能力下降;服務(wù)水平差、效率低;業(yè)務(wù)操作風(fēng)險難以集中控制,人才缺口大,人員嚴(yán)重不足。因此,商業(yè)銀行應(yīng)簡化處理前臺業(yè)務(wù),提升工作效率,集中處理后臺業(yè)務(wù),增加分線控制,優(yōu)化人力資源分配,提高網(wǎng)點服務(wù)質(zhì)量,強(qiáng)化銀行柜員綜合素質(zhì)。未來的商業(yè)銀行,應(yīng)建立總行集中處理會計業(yè)務(wù)模式、分行模式、總分行結(jié)合模式以及區(qū)域就近處理業(yè)務(wù)模式。

        [關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行;會計業(yè)務(wù)處理流程;變革;展望

        [中圖分類號] F830.42 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1009-6043(2017)12-0156-03

        一、商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

        (一)商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)電算化程度不高,銀行柜員綜合素養(yǎng)較差

        隨著科技的不斷發(fā)展,電算化會計的普及與應(yīng)用也在不斷提高,商業(yè)銀行要想提高會計業(yè)務(wù)處理的效率必然也要采用會計電算化。不過,從目前商業(yè)銀行會計電算化運用的情況來看,似乎并未達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。這主要是因為,很多商業(yè)銀行所應(yīng)用的會計軟件或會計電算化系統(tǒng)存在缺陷和不足,現(xiàn)有的會計軟件和電算化系統(tǒng)很難滿足會計業(yè)務(wù)的需要。因此,很多商業(yè)銀行不得不保留人工處理業(yè)務(wù)的方法,在行業(yè)內(nèi)部,人機(jī)共存處理業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行數(shù)不勝數(shù)。很多業(yè)務(wù)在機(jī)器上開展和處理的不全面,不足的部分只能由人工進(jìn)行彌補(bǔ),更有一些業(yè)務(wù)是機(jī)器無法處理的,只能由銀行柜員手工處理,難度極大,效率很低。

        另一方面,雖然機(jī)器存儲和處理信息的效率很高,速度很快,但是很多數(shù)據(jù)和信息的處理都存在問題,設(shè)計的會計軟件也有遺漏,不能囊括所有必須的信息,只好交給銀行柜員進(jìn)行手工整理和收集,難免產(chǎn)生信息的錯誤和不對等。有些商業(yè)銀行的柜員由于年齡和學(xué)識的關(guān)系,對于電算化會計的接受能力不足,學(xué)習(xí)能力很差,常規(guī)的計算機(jī)知識缺乏,甚至有的連鍵盤都不會使用,自然也就不能熟練的操作會計軟件,發(fā)揮電算化會計的便捷和高效。

        (二)會計信息可靠性不高,難以滿足銀行信息管理的需要

        商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點設(shè)置較多,戰(zhàn)線較長,錯綜復(fù)雜,極為分散,對于一些聯(lián)網(wǎng)才能獲得的會計信息的處理十分緩慢,有的甚至?xí)驗榫W(wǎng)絡(luò)或設(shè)備問題,造成一段時間內(nèi)的斷網(wǎng),無法及時獲得信息。很多商業(yè)銀行的會計軟件應(yīng)用在分類上存在局限性,很少具有到監(jiān)督、風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險控制的功能,只是單純的存儲信息,無法做到對信息的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘,很難從中發(fā)現(xiàn)問題和解決問題,難以滿足銀行信息管理的需要。

        (三)商業(yè)銀行柜員很少參與決策,會計職能難以發(fā)揮

        現(xiàn)階段,我國商業(yè)銀行柜員的職能更多地還停留在財務(wù)處理上,只有很小的一部反映和監(jiān)督職能,幾乎不會、也沒有權(quán)力涉及到銀行的決策。在商業(yè)銀行內(nèi)部,對于存款和貸款的概念比較重視,所以對于存款和貸款的意見和建議,會有管理層和決策層采納,而銀行柜員的業(yè)務(wù)處理和會計信息處理,卻很少被銀行重視,提出的有關(guān)意見和建議,也很少被管理層和決策層所采納。另外,在商業(yè)銀行的日常工作中,銀行的主要盈利來源還是存、貸款業(yè)務(wù),這些都是由資金管理部門和信貸部門完成,而到了銀行柜員那里,只是負(fù)責(zé)對這些存、貸款進(jìn)行結(jié)算和入賬,這樣的工作分配,會使銀行的管理層和決策層忽視了銀行柜員的盈利貢獻(xiàn),也就不會考慮會銀行柜員提出的意見和建議,銀行柜員的意見和建議無法被采納,自然發(fā)揮不出銀行柜員的會計職能。

        (四)銀行柜員缺乏監(jiān)督職能,內(nèi)部控制無力

        銀行柜員其實是具有一定監(jiān)督職能的。銀行柜員會計通過存取款、結(jié)算、錄入、查賬等一些列常規(guī)工作方式對銀行開展的一切經(jīng)濟(jì)活動和存、貸款用戶的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督,確保銀行的利益不被損害。而在實際的生活中,銀行柜員的這種監(jiān)督職能幾乎不被重視,也不被承認(rèn),也無法實施,致使貪污腐敗、營私舞弊、假賬、呆賬、壞賬等不法現(xiàn)象頻繁發(fā)生,給銀行帶來了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。還有很多銀行的領(lǐng)導(dǎo)與銀行柜員勾結(jié),為了牟取私利,共同造假,侵吞公款,也敗壞了銀行的信譽(yù),給銀行和儲戶都造成了經(jīng)濟(jì)損失。

        二、商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理流程存在的問題

        (一)會計業(yè)務(wù)集中在網(wǎng)點,導(dǎo)致營銷能力下降

        目前我國商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開始加快發(fā)展步伐,大力建設(shè)銀行網(wǎng)點,不光是城鎮(zhèn)有很多銀行網(wǎng)點,在縣鄉(xiāng)一級,甚至在農(nóng)村和偏遠(yuǎn)山區(qū),有的商業(yè)銀行都建立了業(yè)務(wù)網(wǎng)點。而商業(yè)銀行的會計業(yè)務(wù)幾乎都是在網(wǎng)點進(jìn)行,很多業(yè)務(wù)都采取即時結(jié)算和當(dāng)?shù)亟Y(jié)算的模式,這樣必然會造成商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)在銀行柜臺的過度集中,使商業(yè)銀行柜員的壓力大增,很難處理如此多的網(wǎng)點業(yè)務(wù),工作效率的下降,自然會流失一部分高端客戶,也讓網(wǎng)點銀行的營銷能力大幅下降,損害了經(jīng)濟(jì)效益。

        (二)服務(wù)水平差,服務(wù)效率低

        雖然說我國商業(yè)銀行在不斷進(jìn)行市場調(diào)查,加大研發(fā)力度,創(chuàng)新推出了很多新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品,讓交易的流程也更科學(xué)、細(xì)致和安全,同時也加大了監(jiān)管和審計的力度,但是以上種種行為給客戶帶來便捷和信賴的同時,也給商業(yè)銀行的前臺柜員增加了很多負(fù)擔(dān),使得銀行柜員的工作量大幅提升,銀行柜員在會計業(yè)務(wù)系統(tǒng)所操作的信息和錄入的數(shù)據(jù)越來越多,造成服務(wù)效率的下降,業(yè)務(wù)辦理時間過長,讓用戶十分不滿,投訴居高部下,自然無法提升服務(wù)水平。

        (三)銀行業(yè)務(wù)操作有風(fēng)險,難以集中控制

        隨著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)增多和用戶需求的加強(qiáng),要求商業(yè)銀行的前臺柜員處理的會計業(yè)務(wù)也越來越多,銀行柜員要掌握更多的業(yè)務(wù)知識和工作方法,才能滿足銀行和用戶的雙重需要。而我國目前商業(yè)銀行的前臺柜員,知識基礎(chǔ)差,工作經(jīng)驗少,業(yè)務(wù)也并不能全面掌握,而商業(yè)銀行的網(wǎng)點眾多,這就把銀行柜員對業(yè)務(wù)操作所產(chǎn)生的風(fēng)險都分?jǐn)偨o眾多的銀行網(wǎng)點,這些分散的風(fēng)險種類繁多,時間、地點、對象、金額等很多因素都不一致,很難集中控制,增加了銀行柜員出錯的幾率,給商業(yè)銀行的會計業(yè)務(wù)帶來很多隱患,即使出現(xiàn)了問題也很難發(fā)現(xiàn)和及時解決。endprint

        (四)人才需求缺口大,人員嚴(yán)重不足

        由于我國商業(yè)銀行的網(wǎng)點越來越多,業(yè)務(wù)也不斷增加,致使用戶對銀行柜員的需求在不斷增大。一個銀行柜員窗口排滿了人,而另外兩個柜員窗口沒有柜員服務(wù)的情況常有發(fā)生。在這種巨大的壓力下,本來對業(yè)務(wù)就不熟練,再加上會計軟件有問題,人機(jī)配合有誤差,自然會增加出錯的幾率,讓用戶和銀行都不滿意。當(dāng)前,銀行最稀缺的就是具有專業(yè)會計知識的素質(zhì)高、經(jīng)驗足的前臺柜員人才,可是現(xiàn)在連前臺柜員的數(shù)量都不能滿足,又何談人才引進(jìn)和人才培養(yǎng)。

        三、針對商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理流程存在問題的解決對策

        (一)簡化處理前臺業(yè)務(wù),提升工作效率

        要將銀行的前臺柜員業(yè)務(wù)和后臺會計業(yè)務(wù)進(jìn)行分離,不要讓前臺的銀行柜員過多的處理本應(yīng)屬于后臺會計的會計業(yè)務(wù)。前臺銀行柜員在受理用戶的業(yè)務(wù)后,將相關(guān)業(yè)務(wù)通過信息平臺轉(zhuǎn)至后臺的業(yè)務(wù)處理中心進(jìn)行集中統(tǒng)一的處理。這樣不僅可以簡化前臺的業(yè)務(wù)流程,減輕前臺銀行柜員的工作壓力和工作負(fù)擔(dān),提高前臺銀行柜員服務(wù)用戶的工作效率,還能夠避免讓用戶等待時間過長,造成用戶對銀行和銀行柜員的不滿,防止銀行用戶和銀行存款的流失,提升銀行的服務(wù)質(zhì)量和信譽(yù),增加用戶對銀行的忠誠度,有利于培養(yǎng)用戶對商業(yè)銀行的終身價值。

        (二)集中處理后臺業(yè)務(wù),增加風(fēng)險控制

        前臺業(yè)務(wù)和后臺業(yè)務(wù)的有效分離,把銀行的會計業(yè)務(wù)集中到后臺來進(jìn)行處理。銀行的后臺需要制定一套統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)、可靠的業(yè)務(wù)處理流程和管理制度,所有送到后臺處理的業(yè)務(wù)都要嚴(yán)格按照流程和制度來操作,這樣就增加了對前臺業(yè)務(wù)操作帶來風(fēng)險的有效控制,把風(fēng)險降到了最低,也給前臺銀行柜員減輕了負(fù)擔(dān)和壓力,讓前臺銀行柜員可以放心去為用戶提供滿意的服務(wù)。而后臺的業(yè)務(wù)處理,可采取隨機(jī)分配和隨機(jī)處理原則,不會針對某一網(wǎng)點,而是隨機(jī)的處理任一網(wǎng)點送來的業(yè)務(wù),這樣也可以防止出現(xiàn)前、后臺業(yè)務(wù)人員串通舞弊的事件,減少內(nèi)部違法犯罪的幾率。同時,后臺業(yè)務(wù)的處理也采取倒掛機(jī)制,與前臺受理業(yè)務(wù)的銀行柜員產(chǎn)生密切聯(lián)系,將前、后臺業(yè)務(wù)人員的責(zé)任明確,與績效考核掛鉤,激勵員工更好地為用戶服務(wù),為銀行創(chuàng)造效益。

        (三)優(yōu)化人力資源分配,提高網(wǎng)點服務(wù)質(zhì)量

        很多商業(yè)銀行沒有進(jìn)行人力資源的優(yōu)化分配,在建立銀行網(wǎng)點之前,也沒有做足該地區(qū)的市場調(diào)查,出現(xiàn)有的銀行網(wǎng)點銀行柜員多而用戶少,有的銀行網(wǎng)點銀行柜員少而用戶多的情況,這樣嚴(yán)重造成了人力資源的浪費,同時也造成了其他網(wǎng)點的人力資源缺失。所以,必須對人力資源優(yōu)化分配,在一定時期內(nèi),由后臺業(yè)務(wù)人員通過對網(wǎng)點業(yè)務(wù)的統(tǒng)計和網(wǎng)點銀行柜員的業(yè)務(wù)受理情況,將人力資源的分配情況反饋給人力資源部門,定期做出調(diào)整,保證每個銀行網(wǎng)點都盡可能的有足夠的銀行柜員,滿足用戶的需求,也能最大程度的提升銀行網(wǎng)點的服務(wù)質(zhì)量。

        (四)提高銀行柜員薪酬待遇,強(qiáng)化銀行柜員綜合素質(zhì)

        現(xiàn)階段,由于我國商業(yè)銀行發(fā)展腳步過快,銀行網(wǎng)點建設(shè)過多,導(dǎo)致商業(yè)銀行的人才缺口很大,尤其是前臺銀行柜員幾乎不能滿足用戶的需要。一方面是銀行柜員的數(shù)量缺少,柜員服務(wù)窗口有限,工作效率下降,造成用戶的不滿和流失。這就要求商業(yè)銀行加大對前臺用戶柜員的招聘和引進(jìn),要從福利待遇和晉升通道兩方面進(jìn)行優(yōu)化,增加銀行柜員職位的吸引力,切實提高前臺銀行柜員的薪酬和考核水平,做到有為有位,激勵員工努力學(xué)習(xí),提高服務(wù)質(zhì)量。另一方面是現(xiàn)有的銀行柜員的業(yè)務(wù)能力不足,服務(wù)意識較差,如果只是一味地高薪引入的話,也不能解決所有問題。還是要從源頭上抓起,大力培養(yǎng)前臺銀行柜員的專業(yè)知識,提高銀行柜員的服務(wù)意識,強(qiáng)化銀行柜員的綜合素質(zhì),才能盡快建立一支能夠滿足用戶需求的過硬隊伍。

        四、對商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理流程的展望

        (一)建立總行模式,集中處理會計業(yè)務(wù)

        未來的商業(yè)銀行,不會將業(yè)務(wù)的處理放在前臺進(jìn)行操作,而是會把所有銀行網(wǎng)點所受理的各種業(yè)務(wù)全部送到總行業(yè)務(wù)處理中心進(jìn)行集中處理。這樣不僅具有集中處理的優(yōu)勢,提高了工作效率,也有利于總行業(yè)務(wù)處理中心進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險控制,能夠及時發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,彌補(bǔ)銀行和用戶的損失。同時,這種集中處理模式,也有利于對銀行網(wǎng)點的銀行柜員進(jìn)行倒掛式追責(zé),實行對銀行網(wǎng)點和銀行柜員的監(jiān)督和管理。當(dāng)然,這種模式也有缺點,那就是對于網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、計算機(jī)軟硬件、信息系統(tǒng)的技術(shù)要求過高,對于后臺人員的技術(shù)水平和綜合素養(yǎng)要求過高,造成一系列的銀行成本增加,卻忽視了分行和銀行網(wǎng)點的投入,容易損害分行和銀行網(wǎng)點員工的工作積極性,不利于激勵機(jī)制的實行。

        (二)建立分行模式,支持特色業(yè)務(wù)

        在總行之下,建立規(guī)模一定的分行,由分行來建立業(yè)務(wù)處理中心,受理從業(yè)務(wù)網(wǎng)點送來的各種業(yè)務(wù)。這樣既可以幫助分行推廣創(chuàng)新的業(yè)務(wù),又可以兼顧銀行網(wǎng)點的業(yè)務(wù),把權(quán)力從總行下放到分行,有利于分行業(yè)務(wù)的推廣和創(chuàng)新??傂兄回?fù)責(zé)對分行的審計和監(jiān)督,分行下屬的銀行網(wǎng)點都由分行進(jìn)行監(jiān)管管理和風(fēng)險控制。不過,這種模式也有缺點,那就是分行容易各自為政,沒法進(jìn)行大規(guī)模的運作,缺少分行間的配合和支持,而各分行之間可能會因為利益而產(chǎn)生惡性競爭,不僅不能發(fā)揮銀行的集團(tuán)優(yōu)勢,反而還容易因為內(nèi)耗造成銀行網(wǎng)點的業(yè)務(wù)流失和存款流失。

        (三)總行分行結(jié)合模式,共同解決會計業(yè)務(wù)

        這種模式,是將總行與分行的業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來,在總行和分行都建立各自的業(yè)務(wù)處理中心,達(dá)到業(yè)務(wù)共享和信息共享的目的,共同解決會計業(yè)務(wù)。這樣的好處,是可以讓用戶能夠靈活選擇,為用戶提供高效的便捷服務(wù)??梢哉f,是將總行模式和分行模式集于一身。但是,這種看似完美的模式也有缺點??傂心J胶头中心J较?,各自的業(yè)務(wù)處理中心如果是共享的評級關(guān)系,那么會有可能出現(xiàn)用戶信息泄漏和用戶業(yè)務(wù)被人為修改或刪除的可能,給用戶帶來了一定隱患。如果總行的業(yè)務(wù)處理中心等級高于分行的業(yè)務(wù)中心平臺的等級,那么勢必會造成分行業(yè)務(wù)處理中心業(yè)務(wù)處理的局限性,最終還是會將沒能處理完的業(yè)務(wù)送到總行業(yè)務(wù)處理中心來處理,不僅造成了數(shù)據(jù)庫的冗余,也降低了業(yè)務(wù)的處理效率。而且,無論是上述哪兩種情況,商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)處理中心上所花費的成本都將是所有模式里最高的。

        (四)發(fā)展區(qū)域模式,就近處理業(yè)務(wù)

        也許這種模式,才是未來發(fā)展的一個正確可行的方向。商業(yè)銀行根據(jù)所有業(yè)務(wù)的分布情況和盈利情況,結(jié)合地區(qū)的差異,員工的水平,銀行的資金流動等多種實際因素,劃分出不同的區(qū)域,每個區(qū)域都由一家或幾家銀行組成,在業(yè)務(wù)處理上也要差異化對待,合理分配人力資源和網(wǎng)絡(luò)成本,采取就進(jìn)原則來處理用戶的業(yè)務(wù),滿足用戶的需要。同時還要在劃分的各區(qū)域間形成一種互為備份的風(fēng)險控制機(jī)制。這樣的好處,不僅是節(jié)約了成本,優(yōu)化了人力資源,也把銀行會計業(yè)務(wù)的風(fēng)險降到最低。

        [參考文獻(xiàn)]

        [1]劉艷平.國際化進(jìn)程中商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范內(nèi)部控制應(yīng)用研究[J].金融理論與教學(xué),2015(4):28-30.

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        [責(zé)任編輯:史樸]endprint

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