施瑜婷

[摘要]農(nóng)村金融體制的改革發(fā)展過(guò)程中，面臨著諸多的挑戰(zhàn)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的重要機(jī)構(gòu)，但是在具體的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，受到諸多因素的影響，形成了不良資產(chǎn)，這對(duì)金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展就有著很大阻礙。本文就農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的過(guò)程和不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀加以分析，然后對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的形成原因進(jìn)行分析，最后探究農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的管理措施，希望能借助此次理論研究，對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的處理工作順利開展有所裨益。

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村；金融機(jī)構(gòu)；不良資產(chǎn)

引言

經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，我國(guó)農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模在逐漸的擴(kuò)大，對(duì)不良資產(chǎn)的處理力度也在加強(qiáng)。處在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期，只有充分重視農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的妥善處理，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的科學(xué)管理，才能促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的管理質(zhì)量提高。從理論方面進(jìn)行深入探究農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的形成原因，對(duì)解決實(shí)際問(wèn)題就有著積極意義。

一、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的過(guò)程和不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

（一）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的過(guò)程

農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)主要是把金融機(jī)構(gòu)作為信用方式吸收、管理、分配農(nóng)村區(qū)域資金活動(dòng)的組織，農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)是特定歷史概念。在我國(guó)的長(zhǎng)期二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的發(fā)展時(shí)期形成的農(nóng)村金融現(xiàn)象，在改革開放前的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主要職能就是吸收存款，并鼓勵(lì)農(nóng)民儲(chǔ)蓄，這一過(guò)程中農(nóng)村還沒(méi)有建立單獨(dú)的為農(nóng)民生產(chǎn)生活以及和其經(jīng)濟(jì)發(fā)展適應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)體系。

農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)發(fā)展經(jīng)過(guò)了幾個(gè)重要階段，在第一階段時(shí)期是初步改革的時(shí)期，主要的時(shí)間在1979-1993年，這一時(shí)期的任務(wù)就是恢復(fù)以前金融服務(wù)機(jī)構(gòu)以及成立新金融服務(wù)體系，放開了對(duì)民間資本的管制，這一發(fā)展時(shí)期農(nóng)村民間融資比較活躍。到了第二階段也就是九四年到九七年間，農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)改革有了進(jìn)一步的深化，對(duì)金融服務(wù)目標(biāo)和思路也有著明確，開始推行了全面經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制度，對(duì)農(nóng)村金融提供優(yōu)勢(shì)服務(wù)打下了基礎(chǔ)。第三發(fā)展階段就在1997-2002年這一時(shí)期，受到金融危機(jī)因素的影響，我國(guó)對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了整頓，強(qiáng)化了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位。最后的階段就是從零三年到今天，在這一發(fā)展時(shí)期主要是對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)施了服務(wù)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和市場(chǎng)化的改革，完善了農(nóng)村金融體系。

（二）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)形成的不良資產(chǎn)現(xiàn)象比較突出，其中不良貸款的問(wèn)題愈來(lái)愈嚴(yán)重，根據(jù)相關(guān)的機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，農(nóng)村信用社的不良貸款數(shù)額很高，特別是表外不良大量的增加。多數(shù)的不良帶亂是歷史積累，在新增加的貸款質(zhì)量相對(duì)比較好，農(nóng)商行的資產(chǎn)比例有所下降，大量的資金回收存在著難度，這就消耗了比較大的人力物力以及精力，對(duì)資金的利用效率也產(chǎn)生了很大的影響。還有就是農(nóng)業(yè)農(nóng)戶不良貸款低于其他的不良貸款率，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)比較高，小農(nóng)戶的抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)比較低，如果是受到外部沖擊，貸款就很難進(jìn)行償還，這就使得農(nóng)業(yè)貸款以及農(nóng)戶貸款的不良貸款的比重相對(duì)比較高。

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的形式比較多樣，其中頂冒名貸款是比較突出的，是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資金借款人以及使用人不同，以他人名義為自己貸款，和以自己名義為他人貸款都是比較常見的。這一貸款行為的出現(xiàn)主要是資金實(shí)際借款人資信條件差以及信用程度低，借用符合貸款條件人實(shí)施貸款?；蛘呤怯捎谫J款的金額數(shù)量比較小，就會(huì)借用其他人的名義進(jìn)行貸款實(shí)現(xiàn)資金的集中使用目的。頂冒名貸款對(duì)貸款資金使用風(fēng)險(xiǎn)給掩蓋了，如果資金使用者不能還款，就會(huì)造成不良資產(chǎn)率的上升。

另外，不良資產(chǎn)的表現(xiàn)形式中，比較常見的也有跨區(qū)域貸款，也就是借款使用人不在貸款人服務(wù)單位實(shí)施的貸款，對(duì)發(fā)放跨度區(qū)貸款當(dāng)前的規(guī)章是不贊成或者是禁止的，在非開放或者是開放程度不高的社會(huì)環(huán)境當(dāng)中，金融企業(yè)對(duì)非本區(qū)域經(jīng)營(yíng)借款單位或者人情況不能全面的了解，信息的不對(duì)稱就比較容易出現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)，造成不良資產(chǎn)率上升。還有就是私貸公用的表現(xiàn)形式，由于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)貸款申請(qǐng)很難批準(zhǔn)，農(nóng)村企業(yè)實(shí)際控制人就會(huì)以自己名義或者企業(yè)員工名義貸款，很多時(shí)候這些貸款是進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)的，這就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。這些層面的不良資產(chǎn)的表現(xiàn)形成都要能充分重視。

二、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的形成原因

其一，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)形成中農(nóng)村經(jīng)濟(jì)特殊性因素。造成農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的原因是多方面的，由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)自身有著其特殊性，這就加大了不良資產(chǎn)形成的概率。農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)主要還是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)為主，這一特殊性就使得農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中，比較容易發(fā)生不良資產(chǎn)。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)在受到自然因素的影響下，抗風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)力比較薄弱，農(nóng)民在借貸后就比較容易出現(xiàn)批量的違約現(xiàn)象。一場(chǎng)大的自然災(zāi)害對(duì)農(nóng)村的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)影響是比較嚴(yán)重的，這就直接造成農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)率上升。農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)效益比較低，在市場(chǎng)因素的影響下，也比較容易出現(xiàn)很大波動(dòng)。我國(guó)的農(nóng)業(yè)是粗放型的，高附加值加工比較低，如果是農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格出現(xiàn)了下降的趨勢(shì)，就直接會(huì)造成農(nóng)民的違約以及不還款的可能出現(xiàn)。加上農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生沒(méi)有達(dá)到平衡，自我的管理能力相對(duì)比較薄弱，這對(duì)當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)的健康發(fā)展也會(huì)造成很大影響。

其二，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)形成原因中歷史遺留因素。不良資產(chǎn)的形成在受到歷史性遺留問(wèn)題的影響下，就會(huì)提高農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)率。其中的政策性遺留不良資產(chǎn)賬面數(shù)額大是比較重要的影響因素。國(guó)家的宏觀政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)是政策尾隨者，對(duì)企業(yè)真實(shí)的盈利水平的調(diào)查不足，或者是對(duì)企業(yè)盈利水平的真實(shí)情況沒(méi)有真正了解，這就會(huì)造成大量不良貸款現(xiàn)象發(fā)生，在遺留到一定程度的時(shí)候就必然會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展造成不利影響。再有就是借貸者和金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定的依賴關(guān)系，以及金融機(jī)構(gòu)對(duì)政府過(guò)高的期待，地方在政府和金融機(jī)構(gòu)間的不健康支配關(guān)系，金融機(jī)構(gòu)借貸處罰政策由于政府阻礙形成了固有壁壘等，這些也都會(huì)影響農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)形成。

其三，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)形成原因中的道德因素。從當(dāng)前農(nóng)村的整體金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境來(lái)說(shuō)，大型投資比較少，小微企業(yè)生產(chǎn)為主，缺少?gòu)?qiáng)大市場(chǎng)開拓能力。從借貸者的個(gè)人因素來(lái)說(shuō)，信息的不對(duì)稱是造成金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)率上升的重要因素，對(duì)農(nóng)村借貸者的信用資料收集有著一定的困難，這就比較容易出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村借貸者的信用意識(shí)還有待加強(qiáng)，一旦出現(xiàn)借貸風(fēng)險(xiǎn)就對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的正常發(fā)展產(chǎn)生不利影響，造成不良資產(chǎn)的暫時(shí)性積累。還有的私營(yíng)企業(yè)對(duì)金融借貸拒不歸還的情況，這就直接影響農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。endprint

其四，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)形成原因中信貸決策體系。金融機(jī)構(gòu)成立發(fā)展主要是依靠市場(chǎng)需求，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展中由于區(qū)域經(jīng)濟(jì)因素影響，對(duì)其進(jìn)一步發(fā)展就有著影響。經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的單一化，金融機(jī)構(gòu)類型的單一性等，主要的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品類型以借貸為主，這就必然會(huì)增加其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。加上隊(duì)伍建設(shè)的落后和專業(yè)技術(shù)人員的缺乏，對(duì)貸款審批的操作存在不規(guī)范的現(xiàn)象，這些都會(huì)增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)率。

三、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的管理措施

對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的管理工作是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步發(fā)展的重要舉措，尤其是面臨形勢(shì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，就要更加重視對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的處理工作。筆者對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)管理提出幾點(diǎn)措施。

第一，加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，要從管理層面著手實(shí)施，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作妥善實(shí)施，對(duì)貸款用途以及擔(dān)保的方式要加強(qiáng)關(guān)注。只有從風(fēng)險(xiǎn)管理方面得到了加強(qiáng)，才能有助于不良資產(chǎn)處理的效率水平提高。從擔(dān)保方式來(lái)看要能落實(shí)抵押，通過(guò)借款人的房產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)等進(jìn)行抵押，借款人如果不能有效償還，就要對(duì)抵押物實(shí)施處理。在貸款風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，就要對(duì)農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)貸款深化改革，對(duì)內(nèi)部的管理機(jī)制要完善，適時(shí)的推出和農(nóng)村金融發(fā)展需求適應(yīng)的金融產(chǎn)品以及服務(wù)，對(duì)社員小額信貸資金以及小微型企業(yè)貸款積極發(fā)展，提高農(nóng)民的融資能力，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)農(nóng)戶信用級(jí)別實(shí)施評(píng)價(jià)，從而保障貸款風(fēng)險(xiǎn)的降低。

第二，明確產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)關(guān)系完善內(nèi)部治理。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的處理工作開展，要注重內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理，對(duì)產(chǎn)權(quán)關(guān)系要明確，健全完善法人治理結(jié)構(gòu)，理事會(huì)是農(nóng)村信用社決策機(jī)構(gòu)，要在重要事項(xiàng)的決策功能方面充分發(fā)揮，并要講監(jiān)事會(huì)監(jiān)督審計(jì)的工作能充分發(fā)揮，減少?zèng)Q策失誤。對(duì)內(nèi)部的核銷工作要規(guī)范執(zhí)行，不斷提高資產(chǎn)的質(zhì)量，通過(guò)積累呆賬準(zhǔn)備金沖銷呆賬的有效利用，最大化的減輕不良資產(chǎn)處理的壓力。同時(shí)，要充分重視加強(qiáng)維權(quán)，清收保障資產(chǎn)價(jià)值，健全機(jī)理約束機(jī)制，并組織開展專項(xiàng)的清收工作等。

第三，注重提取壞賬準(zhǔn)備，并補(bǔ)償資產(chǎn)損失。對(duì)不良資產(chǎn)的處理工作開展，要從多角度進(jìn)行考慮分析，結(jié)合農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)發(fā)生的情況，要適當(dāng)提高普通呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提水平，結(jié)合農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的具體情況，按照年末余額2%——4%區(qū)間差額計(jì)提，結(jié)合自身的放貸總量以及資產(chǎn)構(gòu)成比例等決定計(jì)提準(zhǔn)備金的比例數(shù)額。還要充分重視對(duì)貸款分類的工作進(jìn)行完善，加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)要計(jì)提專項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備金，將五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)能進(jìn)一步的加以完善。另外，農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)對(duì)利用國(guó)家稅費(fèi)優(yōu)惠政策以及會(huì)計(jì)方法，對(duì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備核銷工作要做好。

第四，加強(qiáng)不良資產(chǎn)的專項(xiàng)處理力度。為能保障農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)處理的力度，就要注重專項(xiàng)的工作開展實(shí)施，構(gòu)建不良資產(chǎn)處理的專門機(jī)構(gòu)，有必要的時(shí)候就要聘用會(huì)計(jì)以及法律和資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)專家學(xué)者提供咨詢。對(duì)專門機(jī)構(gòu)處理不良資產(chǎn)的模式要結(jié)合實(shí)際進(jìn)行優(yōu)化，保障財(cái)產(chǎn)的安全。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的形成有著多種原因，要解決實(shí)際的問(wèn)題就要針對(duì)性的對(duì)相關(guān)原因進(jìn)行分析，從而針對(duì)性的加以應(yīng)對(duì)。通過(guò)對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的原因分析，以及提出相應(yīng)的處理措施，相信會(huì)對(duì)解決實(shí)際問(wèn)題能有所裨益。endprint