萬志彤

摘 要：基于信貸在商業(yè)銀行中的作用，加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的管理是商業(yè)銀行不可避免的問題，本文便討論了農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的措施。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；銀行信貸；資產(chǎn)質(zhì)量；提升

前言：

貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)的主要手段，提升農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量十分必要。

1、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)存在的問題

1.1不良貸款率非常高

近兩年來農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率要比其他類型的銀行高，在不良貸款率不斷上升的同時(shí)，不良貸款余額的絕對值也在不斷增加。另外，除不良貸款余額上升外，關(guān)注類貸款的余額也在繼續(xù)反彈，關(guān)注類貸款占比也在不斷提高。關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。關(guān)注類貸款余額的反彈，說明目前整個(gè)貸款中的潛在風(fēng)險(xiǎn)在緩慢積累，尤其是目前我國經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，如此無論是個(gè)人收入還是實(shí)體企業(yè)的盈利能力都會有所下降，他們的還貸能力也會下降，所以對于農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。

1.2不良貸款余額增加

銀監(jiān)會發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，自2013年一季度開始，商業(yè)銀行的不良貸款率持續(xù)上升而且不良貸款余額也在增加，呈現(xiàn)“雙升”局面。顯而易見，無論是不良貸款余額還是不良貸款率上升速度都有明顯的提高。不良貸款余額和不良貸款率的同時(shí)上升且上升速度的加快，表示商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下行趨勢明顯，同時(shí)也表明，經(jīng)濟(jì)下行壓力對銀行業(yè)的負(fù)面影響已經(jīng)很深。信貸資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)下降令人擔(dān)憂，尤其是面對不確定的國際國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)因素的影響，銀行業(yè)在未來一段較長期間仍將繼續(xù)面對資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)上升的壓力。

1.3政府退出隱性保險(xiǎn)

從2015年5月1日開始《存款保險(xiǎn)條例》開始施行，這預(yù)示著我國政府為銀行提供的隱形保險(xiǎn)隨之退出，如果銀行經(jīng)營不好，資不抵債就會破產(chǎn)倒閉。另外近幾年不斷發(fā)展壯大的互聯(lián)網(wǎng)金融也會蠶食傳統(tǒng)銀行業(yè)的部分市場。可以預(yù)見，隨著金融改革的逐步深化，未來銀行業(yè)的競爭會更加激烈，銀行的經(jīng)營和業(yè)績增長會更困難。在銀行體系中，農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的代表，受自身?xiàng)l件和外部環(huán)境的影響，抗風(fēng)險(xiǎn)能力明顯不強(qiáng)，可能面臨著比大中型銀行更大的破產(chǎn)倒閉風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村商業(yè)銀行必須及早認(rèn)識到這種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行積極的應(yīng)對。

2、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的影響因素

2.1經(jīng)濟(jì)下行的影響

我國目前的融資方式仍以間接融資為主，在經(jīng)濟(jì)下行趨勢下，這種融資結(jié)構(gòu)會對不良貸款率的上升具有催化作用。目前，從國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，依然存在很多不確定不穩(wěn)定的因素，迫使我國出口能力不能充分發(fā)揮，對外依存度高的企業(yè)經(jīng)營困難；從國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢來看，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)的不合理及內(nèi)需的不足，中國經(jīng)濟(jì)仍面臨著嚴(yán)重的下行壓力。經(jīng)濟(jì)下行，經(jīng)濟(jì)增速放緩，借款人的獲利能力也會隨之下降，借款人的預(yù)期收入不能實(shí)現(xiàn)可能會陷入財(cái)務(wù)困難，導(dǎo)致還貸能力下降，可能會催生農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款增加。

2.2資產(chǎn)規(guī)模的影響

在各類商業(yè)銀行中，資產(chǎn)余額同比增長最快的是農(nóng)村商業(yè)銀行，主要原因是部分農(nóng)村信用社與農(nóng)村合作銀行改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。因?yàn)檗r(nóng)村商業(yè)銀行的數(shù)量增加了，其資產(chǎn)總規(guī)模自然得到了增加。但從單個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模來看，單個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模增長幅度遠(yuǎn)低于農(nóng)村商業(yè)銀行整個(gè)群體資產(chǎn)總規(guī)模增長的幅度。單個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于單個(gè)的大型銀行和股份制商業(yè)銀行以及城市商業(yè)銀行。農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模較小必然限制它開拓新業(yè)務(wù)的能力，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力也會受到嚴(yán)重的限制。

2.3借款人信用的影響

農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)分為個(gè)人貸款和公司貸款。農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村的主要金融機(jī)構(gòu)，為了支持農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的發(fā)展，還側(cè)重于向三農(nóng)貸款，貸款發(fā)放條件包括保證、抵押、農(nóng)戶聯(lián)保及無擔(dān)保的信用貸款。從農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)類型及貸款對象來看，農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)放的貸款具有單筆貸款金額少、借款人數(shù)多、借款人資產(chǎn)少、經(jīng)營不穩(wěn)定、盈利不穩(wěn)定、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、公司治理不完善等特點(diǎn)。這些特點(diǎn)決定了農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)相對成本高、借款人違約風(fēng)險(xiǎn)較大，出現(xiàn)不良信貸資產(chǎn)的概率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大中型銀行。

2.4盈利能力的影響

目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤主要依靠利差收入，而我國的利率市場化已經(jīng)取得了決定性進(jìn)步，標(biāo)志著我國利率管制基本放開，同時(shí)也預(yù)示著銀行存貸的利差會毋容置疑的收窄。存貸利差收窄的同時(shí)，銀行間競爭會日趨激烈，大中型銀行開始重視并加大對小微企業(yè)的信貸扶持力度。未來，農(nóng)村商業(yè)銀行由于在定價(jià)權(quán)方面的弱勢，它的資金成本將上升，信貸資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張將會受到限制，盈利空間將會收窄，盈利能力將會下降，而盈利能力的下降將導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力減弱，不利于其有效控制信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

3、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的強(qiáng)化

3.1 提高信貸人員水平

商業(yè)銀行自行聘請一批具備注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的專職人員來負(fù)責(zé)審計(jì)和核查會計(jì)報(bào)表，這些專職人員的工作無疑會為銀行信貸決策提供更多正確可靠的信息，但這種方式會給銀行帶來嚴(yán)重的人力資源成本負(fù)擔(dān)，當(dāng)銀行員工進(jìn)駐貸款企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，企業(yè)通常都不會積極、主動(dòng)地進(jìn)行配合，這樣就使得難以有效開展審計(jì)工作，銀行信貸工作具有一定的時(shí)效性要求，可能不允許這一段審計(jì)工作時(shí)間的存在?！般y行自身加大對會計(jì)報(bào)表的審計(jì)”的方法雖然不能全面展開，但可以有選擇地使用重點(diǎn)核查某項(xiàng)項(xiàng)目。

3.2信貸人員業(yè)績考核

銀行要改變現(xiàn)有的業(yè)績考核習(xí)慣，將分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績考核、信貸人員的業(yè)績考核和信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來。為了提高信貸人員的責(zé)任心和強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)防控意識，可以建立信貸質(zhì)量追責(zé)制度，為每筆貸款建立分項(xiàng)檔案，明確每筆貸款從資格審查、貸前調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸款使用、貸后檢查及貸款歸還等各環(huán)節(jié)的責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)貸款項(xiàng)目的責(zé)任制，一旦發(fā)生問題貸款，在進(jìn)行補(bǔ)救的同時(shí)，追究相關(guān)人員的責(zé)任，通過此方法來提高相關(guān)人員對貸款質(zhì)量重視。

3.3完善信貸資產(chǎn)調(diào)查

商業(yè)銀行在信貸決策時(shí)通常都忽視對企業(yè)的非現(xiàn)場調(diào)查，信貸人員要對與借款人相關(guān)的信息進(jìn)行廣泛收集，并對借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行綜合分析，以便能夠更好地掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。除了非現(xiàn)場調(diào)查外，實(shí)地考察也是必不可缺的。商業(yè)銀行信貸人員要結(jié)合外部搜索到的信息來綜合分析財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，而外部搜索的方式主要為現(xiàn)場調(diào)查，要多去企業(yè)下轄的各個(gè)營業(yè)部、管理部、車間去交談、去走訪，以便能夠獲得更多與企業(yè)經(jīng)營情況相關(guān)的信息，還要了解如市場競爭者、消費(fèi)者、供應(yīng)商、代理商等信息。

3.4全面加強(qiáng)貸后管理

農(nóng)村商業(yè)銀行除了嚴(yán)格進(jìn)行貸前審查外還應(yīng)該加強(qiáng)貸后管理，對發(fā)放的貸款進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。比如，實(shí)時(shí)關(guān)注抵押物的市場價(jià)值，遇到抵押物市值下降且與評估價(jià)值差距拉大的要及時(shí)要求借款人補(bǔ)充抵押物。另外，要求借款人在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，對借款人及擔(dān)保戶的銀行結(jié)算賬戶的存款余額及資金流量進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)結(jié)算賬戶存款余額大幅減少，或賬戶資金凈流量大幅下降或流量由正轉(zhuǎn)負(fù)，都要及時(shí)預(yù)警，及早發(fā)現(xiàn)借款人的財(cái)務(wù)問題，對銀行貸款實(shí)行及時(shí)的保全措施。

4、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)代商業(yè)銀行的競爭實(shí)質(zhì)上是資產(chǎn)質(zhì)量的競爭，基于銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的重要性，務(wù)必要高度重視農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量工作。

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