蔣宏成，吳明芳，葉小霖

（無(wú)錫職業(yè)技術(shù)學(xué)院，江蘇無(wú)錫214024）

小微企業(yè)融資環(huán)境調(diào)查及思考
——以無(wú)錫為例

蔣宏成，吳明芳，葉小霖

（無(wú)錫職業(yè)技術(shù)學(xué)院，江蘇無(wú)錫214024）

小微企業(yè)在我國(guó)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中起著重要的作用，然而其發(fā)展深受融資瓶頸影響，以無(wú)錫小微企業(yè)為例，通過(guò)調(diào)查獲得94份小微企業(yè)融資環(huán)境調(diào)查有效問(wèn)卷，在此基礎(chǔ)上分析小微企業(yè)融資主要影響因素，并進(jìn)一步提出優(yōu)化小微企業(yè)融資環(huán)境的對(duì)策建議：拓寬融資渠道，提升政策扶持力度；提升政策宣傳力度，強(qiáng)化政策引導(dǎo)；建立健全小微企業(yè)融資擔(dān)保體系；加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)教育公益平臺(tái)建設(shè)；充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)的作用，加強(qiáng)政府指導(dǎo)；加強(qiáng)新型融資平臺(tái)監(jiān)管，加強(qiáng)引導(dǎo)民間借貸；銀政企聯(lián)手，提升小微企業(yè)服務(wù)水平。

小微企業(yè)；融資環(huán)境；調(diào)查

一、小微企業(yè)融資環(huán)境調(diào)查概述

小微企業(yè)在我國(guó)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中起著重要的作用，其數(shù)量占全國(guó)所有法人經(jīng)營(yíng)單位數(shù)量的97.11%，其資產(chǎn)數(shù)量占41.97%，從業(yè)人員占52.95%。[1]然而，小微企業(yè)的發(fā)展深受融資瓶頸的影響，特別在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化轉(zhuǎn)型環(huán)境下，小微企業(yè)融資問(wèn)題顯得越發(fā)重要，對(duì)影響小微企業(yè)融資的主要影響因素進(jìn)行分析將有利于相關(guān)政策與措施決策，對(duì)優(yōu)化小微企業(yè)融資環(huán)境也起到了積極作用。

鑒于此，本文以無(wú)錫小微企業(yè)為調(diào)查對(duì)象，設(shè)計(jì)小微企業(yè)融資環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷，共發(fā)出調(diào)查問(wèn)卷115份，收回有效調(diào)查問(wèn)卷94份，有效率為81.7%。調(diào)查問(wèn)卷共設(shè)計(jì)了三個(gè)部分的問(wèn)題，分別是：小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)基本情況、小微創(chuàng)業(yè)融資情況、小微創(chuàng)業(yè)融資環(huán)境情況。

現(xiàn)以問(wèn)卷調(diào)查獲取的94份樣本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合研究需要，對(duì)影響當(dāng)前小微企業(yè)融資的主要影響因素進(jìn)行加工提煉，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

二、小微企業(yè)融資主要影響因素調(diào)查結(jié)果及分析

（一）融資渠道多樣化，但仍以銀行貸款為主

公司主要融資渠道調(diào)查結(jié)果：銀行貸款（57.45%）＞其他（35.11%）＞親朋借貸（21.28%）＞民間借貸（18.09%）＞典當(dāng)、擔(dān)保、其他投資者等（9.57%）＞信用卡透支套現(xiàn)6.38%。結(jié)果顯示，無(wú)錫小微企業(yè)仍以銀行貸款作為首項(xiàng)渠道；但其他渠道也占有重要地位，包括高利貸、新型籌資平臺(tái)等方式；傳統(tǒng)的親朋借貸、民間借貸、典當(dāng)、擔(dān)保等也有較大影響。

（二）年融資需求以小金額為主，但遠(yuǎn)沒(méi)有得到滿(mǎn)足

融資次數(shù)調(diào)查結(jié)果：少于2次的占63.83%，2-5次的占27.66%，兩者合計(jì)達(dá)到91.49%，反映了無(wú)錫小微企業(yè)年融資次數(shù)分布狀態(tài)，主要在2次以?xún)?nèi)。

公司年融資額調(diào)查結(jié)果：需求少于20萬(wàn)元（35.11%）＞20萬(wàn)-50萬(wàn)（24.47%）＞50萬(wàn)元（17.02%）=高于300萬(wàn)（17.02%）＞100萬(wàn)元-300萬(wàn)的（6.38%）。該信息反映了無(wú)錫小微企業(yè)年融資需求額在50萬(wàn)以下的占59.58%，為年融資貸款需求額主體。

年融資需求滿(mǎn)足率調(diào)查結(jié)果：滿(mǎn)足率小于30%（39.37%）＞滿(mǎn)足率在30%-50%（30.85%）＞50% -80%（14.89%）、高于80%（14.89%）。85.11%的小微企業(yè)融資滿(mǎn)足率低于80%，說(shuō)明無(wú)錫小微企業(yè)融資需要遠(yuǎn)沒(méi)有得到滿(mǎn)足，對(duì)于促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展形成明顯制約。

（三）小微融資成本較高，擔(dān)保公司未受到應(yīng)有的重視

公司貸款申獲所執(zhí)行的貸款利率水平調(diào)查結(jié)果：基準(zhǔn)利率（41.49%）＞上浮10%以?xún)?nèi)（37.23%）＞上浮10%-30%（17.02%）＞上浮30%-50%（4.26%）。調(diào)查結(jié)果反映58.81%的無(wú)錫小微企業(yè)申獲貸款所執(zhí)行的利率水平超過(guò)基準(zhǔn)利率，導(dǎo)致小微企業(yè)融資成本增加，運(yùn)行負(fù)擔(dān)加重。

而公司貸款申請(qǐng)未獲批準(zhǔn)時(shí)解決資金問(wèn)題的主要途徑調(diào)查結(jié)果：其他方式（39.36%）＞民間借貸（24.47%）＞小額貸款公司（22.34%）＞擔(dān)保公司解決（13.83%）。反映無(wú)錫小微企業(yè)融資申請(qǐng)未獲批時(shí)的最主要解決途徑不是民間借貸和小額貸款公司，而是其他方式；另外，擔(dān)保公司只占了13.83%，反映出無(wú)錫在擔(dān)保制度的宣傳或執(zhí)行方面需加強(qiáng)。

當(dāng)公司貸款申請(qǐng)未獲銀行批準(zhǔn)時(shí)，其解決融資問(wèn)題的融資成本結(jié)果：月息10‰-30‰（48.94%）＞與銀行貸款利率相同（39.36%）＞月息30‰以上（11.7%）。調(diào)查結(jié)果反映了無(wú)錫小微企業(yè)通過(guò)其他途徑解決融資問(wèn)題時(shí)，有60.64%的小微企業(yè)融資成本明顯高于銀行貸款利率。

總之，無(wú)錫小微企業(yè)融資，有近六成的銀行貸款利率上浮、超六成的非銀行融資成本明顯上升，而擔(dān)保公司并沒(méi)有得到應(yīng)有的重視。

（四）新型金融產(chǎn)品宣傳不夠，小微創(chuàng)業(yè)明確自身原因及融資主要工作

對(duì)新型金融機(jī)構(gòu)的貸款品種、利率、期限和貸款手續(xù)了解程度調(diào)查結(jié)果：有些了解（39.36%）＞不清楚（25.53%）＞比較清楚（22.34%）＞很清楚（12.77%）。調(diào)查結(jié)果顯示無(wú)錫小微企業(yè)對(duì)新型金融機(jī)構(gòu)的貸款品種、利率、期限和貸款手續(xù)了解程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，只有占35.11%的比較清楚，不清楚和僅有些了解的高達(dá)近65%，進(jìn)一步說(shuō)明宣傳力度不夠。

從新型金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款的原因調(diào)查結(jié)果：手續(xù)簡(jiǎn)便（59.57%）＞審批速度快（57.45%）＞擔(dān)保要求低（53.19%）＞貸款可選余地大（35.11%）＞利率相對(duì)較低（27.66%）＞其他渠道（13.83%）＞無(wú)法獲得貸款（10.64%）。說(shuō)明無(wú)錫小微企業(yè)比較注重手續(xù)簡(jiǎn)便、審批速度和擔(dān)保要求，這些因素均占50%以上，也從另一側(cè)面反映了小微企業(yè)對(duì)新型金融機(jī)構(gòu)貸款的要求。

小微企業(yè)自身對(duì)融資需做好的主要工作調(diào)查結(jié)果：提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（60.64%）＞提高盈利能力（58.51%）＞提高市場(chǎng)占有率（39.36%）＞增加抵押品金額（31.91%）＞擴(kuò)大公司規(guī)模（26.60%）＞其他（14.89%）。反映出無(wú)錫小微企業(yè)對(duì)增強(qiáng)自身融資能力的主要工作比較清楚，為提升融資能力，小微企業(yè)能較清醒的知道該努力的方向。

由此可知，新型金融機(jī)構(gòu)貸款產(chǎn)品宣傳不夠，約六成小微企業(yè)明確從新型金融機(jī)構(gòu)貸款的原因及自身融資需做的主要工作。

（五）行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)的作用得到較高認(rèn)可

認(rèn)為公司能從行業(yè)協(xié)會(huì)或商會(huì)得到的服務(wù)情況調(diào)查結(jié)果：信息交流（85.11%）＞政策服務(wù)（58.51%）＞整合資源（52.13%）＞招商引資（43.62%）＞其他（26.60%）。反映無(wú)錫小微企業(yè)比較認(rèn)可行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)所能提供的服務(wù)，從另一角度反映應(yīng)加強(qiáng)對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)的引導(dǎo)，進(jìn)一步發(fā)揮它們的積極作用。

對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)或商會(huì)抱團(tuán)取暖、整合會(huì)員資源情況調(diào)查結(jié)果：很支持（45.74%）＞有點(diǎn)支持（38.30%）＞無(wú)所謂（12.77%）＞不支持（3.19%）。高達(dá)84%以上的無(wú)錫小微企業(yè)支持行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)的作用。

（六）對(duì)當(dāng)前融資環(huán)境滿(mǎn)意情況總體尚可

對(duì)當(dāng)前融資環(huán)境滿(mǎn)意情況調(diào)查結(jié)果：一般滿(mǎn)意（39.36%）＞比較滿(mǎn)意（34.04%）＞非常滿(mǎn)意（11.70%）＞不太滿(mǎn)意（10.64%）＞很不滿(mǎn)意（4.26%）。無(wú)錫小微企業(yè)融資對(duì)當(dāng)前融資環(huán)境滿(mǎn)意情況總體尚可，比較滿(mǎn)意及以上達(dá)到45.74%，但一般滿(mǎn)意達(dá)到39.36%，不滿(mǎn)意的占14.9%，說(shuō)明當(dāng)前融資環(huán)境還有較大的改善和提升空間。

（七）小微企業(yè)融資最主要的困難與最主要的影響因素

公司在融資過(guò)程中遇到的主要困難調(diào)查結(jié)果：貸款利率高（57.45%）＞手續(xù)繁瑣、審批慢（54.26%）＞難找擔(dān)保人或擔(dān)保機(jī)構(gòu)（37.23%）＞抵押、質(zhì)押資產(chǎn)少（32.98%）＞信息不對(duì)稱(chēng)（23.40%）其他（20.21%）＞信用級(jí)別低（15.96%）。貨款利率高、手續(xù)繁瑣、審批慢、難找擔(dān)保人或擔(dān)保機(jī)構(gòu)已成為無(wú)錫小微企業(yè)融資的最主要困難，這些方面對(duì)融資環(huán)境產(chǎn)生不利影響。

影響公司融資的主要因素調(diào)查結(jié)果：融資收費(fèi)、管理制度（57.45%）＞抵押、質(zhì)押制度（54.26%）＞社會(huì)擔(dān)保體系（42.55%）＞政府部門(mén)的支持（32.98%）＞融資法律法規(guī)（27.66%）＞其他（18.09%）＞貨幣政策（15.96%）。其中，融資收費(fèi)與管理匯報(bào)制度、抵質(zhì)押制度、社會(huì)擔(dān)保體系成為影響融資的最主要因素。

由此可知，貸款利率高、手續(xù)繁瑣與審批慢等成為影響小微企業(yè)融資的最主要困難，融資收費(fèi)與管理制度、抵質(zhì)押制度等成為影響融資的最主要因素。

（八）目前現(xiàn)有的小微企業(yè)融資擔(dān)保體系不夠健全

目前現(xiàn)有的小微企業(yè)融資擔(dān)保體系健全程度調(diào)查結(jié)果:還湊和（35.11%）＞不夠健全（28.72%）＞比較健全（24.47%）＞很不健全（6.38%）＞很健全（5.32%）。只有29.79%選擇目前現(xiàn)有的小微企業(yè)融資擔(dān)保體系較為健全或很健全，說(shuō)明無(wú)錫小微企業(yè)融資擔(dān)保體系有待提升。

企業(yè)信用擔(dān)保體系必須包括的制度調(diào)查結(jié)果：信用評(píng)估制度（82.98%）＞風(fēng)險(xiǎn)控制制度（78.72%）＞自律制度（50.00%）＞資金資助制度（47.87%）＞準(zhǔn)入制度（44.68%）＞其他（19.15%）。無(wú)錫小微企業(yè)高度認(rèn)可將信用評(píng)估制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、自律制度等納入信用擔(dān)保體系。

由此可知，小微企業(yè)高度認(rèn)可將信用評(píng)估制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、自律制度等納入信用擔(dān)保體系，但目前現(xiàn)有的小微企業(yè)融資擔(dān)保體系不夠健全。

（九）希望得到的政策扶持及國(guó)有銀行信貸支持不足的主要原因

四大國(guó)有銀行對(duì)小微企業(yè)融資信貸支持不足的主要原因調(diào)查結(jié)果：企業(yè)規(guī)模?。?9.15%）＞有效抵押擔(dān)保不足（58.51%）＞企業(yè)信用等級(jí)偏低（39.36%）＞企業(yè)自身業(yè)績(jī)不佳（36.17%）＞貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較高（35.11%）＞金融、擔(dān)保機(jī)構(gòu)門(mén)檻高（31.91%）＞不符合政府產(chǎn)業(yè)政策（30.85%）＞其他（15.96%）。近70%的小微企業(yè)認(rèn)為四大國(guó)有銀行信貸支持不足的主要原因是企業(yè)規(guī)模小，其次是有效抵押不足和企業(yè)信用等級(jí)偏低等，從側(cè)面反映了在小微融資實(shí)務(wù)中遇到了這些方面的困難。

對(duì)政府扶持小微企業(yè)政策的了解程度調(diào)查結(jié)果：選擇很清楚、比較清楚的共占28.73%，一般清楚、不夠清楚、甚至完全不知道的共占71.27%。說(shuō)明政府扶持小微政策還沒(méi)有宣傳到位，有很大的政策宣傳提升空間。

公司需要的政策支持調(diào)查結(jié)果：融資政策（58.51%）＞稅收政策（53.19%）＞工商管理政策（43.62%）＞教育培訓(xùn)政策（32.98%）＞產(chǎn)業(yè)政策（29.79%）＞人才政策（28.72%）＞土地政策（20.21%）=其他（20.21%）。充分反映無(wú)錫小微企業(yè)很需要融資政策、稅收政策、工商管理政策等政策支持，但因政策宣傳不足導(dǎo)致小微企業(yè)所希望的政策扶持沒(méi)能得到較好的落實(shí)。

由此可知，企業(yè)規(guī)模小、有效抵押不足成為四大國(guó)有銀行對(duì)小微融資信貸支持不足的主要原因，政府扶持小微企業(yè)政策宣傳不足，而小微企業(yè)卻很希望得到政策扶持，由此形成較大反差。

（十）對(duì)政府與金融機(jī)構(gòu)緩解小微融資難、融資貴的期待

政府部門(mén)緩解小微企業(yè)融資難、融資貴的對(duì)策調(diào)查結(jié)果：加大對(duì)小微企業(yè)信貸扶持力度（75.53%）＞支持擔(dān)保公司，健全擔(dān)保體系（54.26%）＞完善商業(yè)圈、小微企業(yè)集群（50.00%）＞對(duì)小微實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼（48.94%）＞多開(kāi)辦小額貨款公司和村鎮(zhèn)銀行（31.91%）＞其他（19.15%）。無(wú)錫小微企業(yè)希望政府部門(mén)通過(guò)加大信貸扶持力度、健全擔(dān)保體系等緩解小微融資難、融資貴問(wèn)題的呼聲很高。

對(duì)金融機(jī)構(gòu)緩解小微企業(yè)融資難、融資貴的對(duì)策調(diào)查結(jié)果：減少不合理收費(fèi)（71.28%）＞拓寬融資渠道（62.77%）＞控制貸款利率水平（59.57%）＞完善信用評(píng)價(jià)體系（55.32%）＞降低貸款要求（52.13%）＞其他（14.89%）。無(wú)錫小微企業(yè)期望金融機(jī)構(gòu)減少不合理收費(fèi)、拓寬融資渠道、控制貸款利率水平、完善信用評(píng)價(jià)體系等期望較高。

三、優(yōu)化小微企業(yè)融資環(huán)境的對(duì)策建議

（一）拓寬融資渠道，提升政策扶持力度

針對(duì)無(wú)錫小微企業(yè)以銀行貸款為主，但年融資滿(mǎn)足率較低的實(shí)際情況，政府部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)政策扶持力度，拓寬小微企業(yè)融資渠道，鼓勵(lì)銀行創(chuàng)設(shè)更多小微貸款產(chǎn)品，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，降低貸款費(fèi)率。小額貸款公司作為銀行融資重要補(bǔ)充，政府應(yīng)完善小額貸款公司管理，加強(qiáng)引導(dǎo)小額貸款流入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，投向小微創(chuàng)業(yè)。大力發(fā)展與完善村鎮(zhèn)銀行，加快農(nóng)村普惠型金融發(fā)展，形成多層次、全方位、寬視角的銀行金融服務(wù)體系。

（二）提升政策宣傳力度，強(qiáng)化政策引導(dǎo)

政策引導(dǎo)對(duì)于加強(qiáng)小微企業(yè)有著十分重要的作用，在無(wú)錫市十三五計(jì)劃的基礎(chǔ)上，以“智能化、綠色化、服務(wù)化、高端化”為基本理念，著重引導(dǎo)小微企業(yè)向重點(diǎn)領(lǐng)域、新興領(lǐng)域、先進(jìn)制造業(yè)等方面進(jìn)行創(chuàng)業(yè)；在扶持建設(shè)小微創(chuàng)業(yè)基地、創(chuàng)業(yè)園之余，還可以在政策制訂時(shí)切實(shí)考慮打造小微企業(yè)集群，形成小微企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢(shì)。提升小微創(chuàng)業(yè)扶持政策宣傳力度，可以在工商注冊(cè)、銀行柜臺(tái)、稅收咨詢(xún)、公益廣告、政府網(wǎng)站等多環(huán)節(jié)、多渠道、多媒介加強(qiáng)政策扶持小微企業(yè)融資政策的宣傳，特別是對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的宣傳，切實(shí)做到“扶一把、送一程”，為小微企業(yè)前期生存提供優(yōu)良環(huán)境。

（三）建立健全小微企業(yè)融資擔(dān)保體系

將信用評(píng)估制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、自律制度等納入信用擔(dān)保體系，完善信用擔(dān)保制度及管理，引入信用擔(dān)保市場(chǎng)化機(jī)制，發(fā)揮信用擔(dān)保體系對(duì)小微企業(yè)的促進(jìn)作用；引入風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)?；穑訌?qiáng)“政府推薦、銀行審貸、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的運(yùn)作模式，降低“兩無(wú)四有”標(biāo)準(zhǔn)，增加“小微創(chuàng)業(yè)貸”普及面及額度。加強(qiáng)擔(dān)保、聯(lián)合擔(dān)保的支持力度，健全擔(dān)保體系，放寬擔(dān)保條件，進(jìn)一步優(yōu)化《無(wú)錫市中小企業(yè)融資擔(dān)保扶持資金管理辦法》，實(shí)行更加靈活的擔(dān)保業(yè)務(wù)費(fèi)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金補(bǔ)助、注冊(cè)資本增資獎(jiǎng)勵(lì)制度。

（四）加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)教育公益平臺(tái)建設(shè)

政府加強(qiáng)小微創(chuàng)業(yè)教育平臺(tái)建設(shè)，可多部門(mén)聯(lián)手，共同建立小微創(chuàng)業(yè)教育網(wǎng)站、開(kāi)設(shè)小微創(chuàng)業(yè)免費(fèi)課堂、加強(qiáng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)課程與仿真實(shí)訓(xùn)等多形式教育平臺(tái)，讓小微創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)前能獲得足夠的知識(shí)、技能，并能及時(shí)了解到政府扶持政策；讓已投資的小微創(chuàng)業(yè)者能根據(jù)實(shí)際運(yùn)行的需要，獲得管理咨詢(xún)、政策幫助等指導(dǎo)，及時(shí)為小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)排憂(yōu)解難。

（五）充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)的作用，加強(qiáng)政府指導(dǎo)

政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)的引領(lǐng)作用，通過(guò)定期或不定期舉辦各種形式的宣傳班、討論班、政策培訓(xùn)班等形式，加強(qiáng)各不同行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)參與小微企業(yè)政策討論，收集政策反饋意見(jiàn)，以便更好的服務(wù)于小微企業(yè)。鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)等民間組織組成小微企業(yè)集群，通過(guò)小微企業(yè)抱團(tuán)取暖、組團(tuán)貸款、內(nèi)部調(diào)濟(jì)、聯(lián)保貸款等多種方式，切實(shí)降低銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題。

（六）加強(qiáng)新型融資平臺(tái)監(jiān)管，加強(qiáng)引導(dǎo)民間借貸

在“互聯(lián)網(wǎng)+”和“雙創(chuàng)”背景下，新型籌資方式發(fā)展迅速，政府部門(mén)應(yīng)在加強(qiáng)眾籌、互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)新型融資平臺(tái)健康穩(wěn)定發(fā)展，切實(shí)加強(qiáng)新型融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)防范，穩(wěn)定金融秩序；積極出臺(tái)民間借貸管理辦法，保護(hù)借貸雙方權(quán)益，加強(qiáng)民間資金投入小微企業(yè)的渠道與平臺(tái)建設(shè)。

（七）銀政企聯(lián)手，提升小微企業(yè)服務(wù)水平

小微企業(yè)融資環(huán)境的提升，需要政府、銀行金融機(jī)構(gòu)、小微企業(yè)自身等三個(gè)層面各自不同方面的努力。除了政府在扶持政策、稅收優(yōu)惠、平臺(tái)建設(shè)、制度引導(dǎo)、政府采購(gòu)等方面的努力之外，銀行金融機(jī)構(gòu)也需要進(jìn)一步提高服務(wù)、樹(shù)立大局意識(shí)，需根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化，不斷創(chuàng)新小微金融產(chǎn)品，加強(qiáng)融資貸款政策宣傳，與政府聯(lián)手，共同努力破解小微企業(yè)融資貴、融資難問(wèn)題。小微企業(yè)自身也需要加強(qiáng)建設(shè)，緊跟市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，研發(fā)適銷(xiāo)對(duì)路產(chǎn)品，提高自身盈利能力，從而也能提高融資能力，為更好的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

[1]財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫(xiě)組.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則釋義[M].北京:財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2012.

[2]逯宇鐸，張艷艷，毛健，于嬌.科技型小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境及政策支撐體系研究[J].科技進(jìn)步與對(duì)策，2013(9).

[3]王曉娟.青年創(chuàng)業(yè)環(huán)境及其優(yōu)化研究-基于陜西青年創(chuàng)業(yè)環(huán)境的實(shí)證研究[J].西安財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)，2014(9).

［責(zé)任編輯：蘭欣卉］

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1005-913X（2017）09-0099-04

2017-06-19

江蘇省2015高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究基金指導(dǎo)項(xiàng)目(2015SJD372)；2016無(wú)錫市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)招標(biāo)課題(16-C-44)

蔣宏成(1975-)，男，江西豐城人，副教授，研究方向：企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、小微創(chuàng)業(yè)；吳明芳(1964-)，女，江蘇無(wú)錫人，高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)審計(jì)；葉曉霖(1979-)，男，江蘇徐州人，會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。