鄧科

摘要：隨著全球經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國金融行業(yè)得到了市場環(huán)境的大力支持，發(fā)展迅猛。在金融行業(yè)中，人壽保險公司占有較高的地位，其管理水平的高低直接影響著我國金融行業(yè)的發(fā)展，而內(nèi)部控制作為人壽保險公司管理的重要策略與內(nèi)容，提高其控制水平，有利于公司及時有效的規(guī)避風險，并做好防御工作。本文以人壽保險公司內(nèi)部控制的特點為出發(fā)點，基于A人壽保險公司一案例探討了人壽保險公司內(nèi)部控制存在的主要問題，并提出了如何提升人壽保險公司內(nèi)部控制水平的有效措施。為我國人壽保險公司健康穩(wěn)定的發(fā)展提供理論依據(jù)。

關(guān)鍵詞：人壽保險公司；內(nèi)部控制；措施

內(nèi)部控制的嚴密性符合企業(yè)基本制度的要求，也是人壽保險公司發(fā)展的根本需求。如今國際上許多國家已經(jīng)認識到了建設(shè)內(nèi)控管理體系的重要性，并有大量財務(wù)人員逐漸投身于內(nèi)控體系建設(shè)與完善的工作中去。而我國人壽保險公司承載著很多風險，如負債結(jié)構(gòu)風險、人員素質(zhì)風險等，再加上其內(nèi)控體系不完整，內(nèi)部控制制度的不合理或缺乏，導致其內(nèi)控管理存在著眾多問題，從而增加了人壽保險公司的運營風險。因此，在經(jīng)濟飛速發(fā)展的穩(wěn)定時期，發(fā)現(xiàn)人壽保險公司內(nèi)部控制中存在的問題，并提出內(nèi)控管理水平的提升措施是十分有必要的。

一、人壽保險公司內(nèi)部控制的特點

在人壽保險公司的日常運營中，內(nèi)部控制逐漸顯露出眾多特性，充分了解這些特性有利于完善內(nèi)部控制制度，進而提升內(nèi)部控制管理水平。第一，人壽保險公司內(nèi)部控制具有社會性。人壽保險公司的發(fā)展與經(jīng)營情況與廣大人民的切身利益息息相關(guān)，因此，在經(jīng)營過程中，人壽保險公司不僅要考慮公司與投資人的利益，還要考慮投保人的利益，要為保險單持有者負責并提供應(yīng)有的保障與服務(wù)。社會性作為人壽保險公司秉承的運營理念，也是其內(nèi)部控制體系建設(shè)所應(yīng)當遵從的原則。第二，人壽保險公司內(nèi)部控制重點具有多樣性。人壽保險公司在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)眾多的風險，因此其要求內(nèi)控重點也呈現(xiàn)出多樣性，這樣才能充分應(yīng)對在經(jīng)營過程中潛在的風險。這種多樣性體現(xiàn)在內(nèi)控的方方面面，不僅要對公司會計處理進行控制，還要對業(yè)務(wù)管理、資金管理、信息技術(shù)等方面進行控制，從而使得各種即將發(fā)生的風險完全處于公司的把控之中。第三，人壽保險公司內(nèi)部控制活動具有復雜性。人壽保險公司內(nèi)控活動之所以復雜，主要在于公司經(jīng)營活動的復雜多變，公司日常現(xiàn)金流流入與流出較多，要保證信息工作的全面性及保密性，就必須保證內(nèi)控體系的完善。第四，人壽保險公司內(nèi)部控制成本具有高額性。保險公司的自身性質(zhì)使得其對內(nèi)部控制的要求較高，其內(nèi)控體系必須極其完善，具體到公司運營活動的每個環(huán)節(jié)，因此，其內(nèi)控體系的建設(shè)需要付出較大的成本。

二、人壽保險公司內(nèi)部控制存在的風險問題分析——以A人壽保險公司為例

（一）A人壽保險公司簡介

A人壽保險股份有限公司于2001年成立后不斷努力，在行業(yè)內(nèi)逐漸擴展規(guī)模，至今國內(nèi)分公司數(shù)量達到28家，中心支公司達300家，銷售服務(wù)部達800家左右，是一家國際化股份有限公司。在大部分地區(qū)均有網(wǎng)店，擁有員工超過了10萬名，注冊資金達73.32億元，從初步構(gòu)建中型壽險企業(yè)的初期平臺到實現(xiàn)連續(xù)跨越式發(fā)展，A人壽保險公司一直秉持著“內(nèi)誠于心，外信于行，以人為本，尊重生命”的經(jīng)營理念，努力為客戶、為員工、為社會創(chuàng)造最大的價值。但是近年來，A人壽保險公司由于內(nèi)控體系不完善，導致在經(jīng)營活動過程中發(fā)生了不少風險問題，從而制約了它的進一步發(fā)展。

（二）A人壽保險公司內(nèi)部控制存在的風險問題

第一，市場風險。長期股權(quán)投資是A公司目前主要的投資方式，尤其將投資長期集中于房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)上，這種將投資高度集中于某一資產(chǎn)上極易容易受到該產(chǎn)業(yè)價值波動的影響。事實證明，A公司已經(jīng)受到了其自身投資的房地產(chǎn)業(yè)的影響了，近年來，房地產(chǎn)業(yè)市場處于降溫的窘境，各縣城市在成交量持續(xù)走低的情況下累計了大量庫存，在這種情況下，A公司到處圈地的行為導致其承擔著很大的風險。

第二，操作風險。在人壽保險行業(yè)存在著保監(jiān)會這一監(jiān)督職務(wù)，它的存在是為了約束業(yè)內(nèi)人員按一定的規(guī)章制度進行內(nèi)部操作，對違規(guī)行為作出處罰，從而盡可能避免風險的發(fā)生。A公司在投資權(quán)益類資產(chǎn)及不動產(chǎn)資產(chǎn)等資產(chǎn)上投資比例較大，甚至逼近或超過保監(jiān)會規(guī)定的上限，因此這種不規(guī)則操作流程導致其面臨著被處罰的境況。

第三，戰(zhàn)略風險。面對行業(yè)競爭壓力與自身近年來的境況，A公司選用激進的投資方法極速擴張，在這種沒有全面策劃方案的活動中，由于沒有在事先系統(tǒng)的進行風險預測與評估，沒有考慮事中會出現(xiàn)的問題，更沒有想出萬全的解決辦法，其內(nèi)部公司治理和業(yè)務(wù)經(jīng)營質(zhì)量自然就難以保障，并且這種問題發(fā)生后的風險系數(shù)很大，給A公司帶來了顯著的影響。

第四，聲譽風險。作為國際化股份有限公司，A公司進行了多項投資活動，成為了多家公司的大股東，這些公司的經(jīng)營狀況與A公司聲譽息息相關(guān)，這些公司發(fā)生在經(jīng)營方面任何問題都會直接影響A公司的后續(xù)經(jīng)營。佳兆業(yè)就是其投資產(chǎn)業(yè)之一，近年來這一產(chǎn)業(yè)負面新聞眾多，給A公司帶來了不少沖擊。

第五，流動性風險。不動產(chǎn)投資存在著投資期限較長，變現(xiàn)能力較差的特點，因此在流動性方面存在較多的風險。其不動產(chǎn)策略資金需求不斷增加，長時間持有資產(chǎn)的增加，將會對負債項產(chǎn)品設(shè)計帶來問題。而A公司在產(chǎn)品投資中以不動產(chǎn)與長期投資方式為主，因此存在著一定的流動性風險。

三、人壽保險公司內(nèi)部控制水平的提升措施

在我國新經(jīng)濟形式下，與A人壽保險公司相似的公司較多，在國家出臺內(nèi)部控制相關(guān)政策以來，各大公司紛紛編制內(nèi)控制度，建立內(nèi)控體系，但是始終沒有將內(nèi)控與公司發(fā)展切實聯(lián)系在一起，因此，在實際操作中存在問題也是意料之中的事情。由此說來，A人壽保險公司在內(nèi)部控制方面存在的風險問題具有代表性，針對這些問題提出改進措施，為我國人壽保險公司的長遠發(fā)展做出貢獻。

（一）實現(xiàn)風險預算管理，降低市場風險endprint

針對如A公司這種集中投資的方式造成的風險，應(yīng)該盡可能的去控制所承擔的風險額，具體在控制總風險額的前提下，對各賬戶的投資風險設(shè)定限額。要在發(fā)生投資行為之前，確定投資組合可接受的風險度，計算既定風險限額下各類資產(chǎn)的最優(yōu)配置比率，進而實現(xiàn)對各類資產(chǎn)的風險預算。

（二）健全管理規(guī)章，降低操作風險

完善內(nèi)控制度，健全管理體系，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，加大審查力度與建立責任追究制，而且要重視有關(guān)約束銷售人員發(fā)生銷售行為的相關(guān)制度，并且加強對相關(guān)人員的知識與技能培訓，努力提高從業(yè)素養(yǎng)與道德素養(yǎng)。同時建立健全激勵、約束機制及考核機制，從而充分調(diào)動從業(yè)人員的工作積極性與主動性，進而提高工作效率與工作質(zhì)量。對于違規(guī)行為要加大處罰力度，絕不給不法分子留有機會。

（三）確立自身發(fā)展目標，降低戰(zhàn)略風險

確立自身發(fā)展目標的前提是熟悉當時市場環(huán)境，熟知當時產(chǎn)業(yè)政策，在科學的指導下確立目標以及挖掘?qū)崿F(xiàn)目標的有效路徑。針對壽險主業(yè)，更要穩(wěn)健發(fā)展步伐，盡量避免粗放式擴張模式，緩解投資端壓力。同時可以建立崗位責任制，不同崗位之間可以形成相互監(jiān)督、相互激勵的約束機制，加強各個部門之間的交流，減免信息反饋及管理環(huán)節(jié)，從而構(gòu)建一種緊湊、干練的組織結(jié)構(gòu)，不僅有利于提高工作效率，同時也有利于提高防御風險的能力。

（四）制定應(yīng)急預案，降低聲譽風險

關(guān)于防范聲譽風險問題上，筆者想指出的是要將主要精力放在主業(yè)的經(jīng)營上，降低投資活動所在比例，在進行投資項目的選定時應(yīng)該在充分了解其潛在風險的前提下再做決定。此外，要制定應(yīng)急預案，在影響聲譽事件發(fā)生后可以冷靜對待，理智解決，盡可能地將風險降低到最小。

（五）建立完善指標監(jiān)測與預警體系，降低流動性風險

在信息系統(tǒng)的相關(guān)指標設(shè)定中，要設(shè)立預警指標及監(jiān)測指標，最大可能的降低風險的發(fā)生概率并提供較為準確的審計建議。此外要進行動態(tài)現(xiàn)金流監(jiān)測，構(gòu)建負債模型并利用情景分析得出相應(yīng)結(jié)果，為降低風險的發(fā)生率做好必要的工作。

四、結(jié)束語

綜上，隨著經(jīng)濟的不斷興起，金融行業(yè)逐漸成為全球的熱門行業(yè)，而作為其重要組成部分的人壽保險公司在內(nèi)部控制體系的建設(shè)與實施的過程中逐漸呈現(xiàn)出各種問題，解決這些問題，提升內(nèi)控管理水平對于公司的長遠穩(wěn)定發(fā)展具有積極意義。

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（作者單位：君康人壽保險股份有限公司）endprint