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        進口信用證業(yè)務風險分析及防范

        2017-12-06 22:33:01周映彤
        財會學習 2017年23期
        關鍵詞:防范對策

        周映彤

        摘要:隨著對外經(jīng)貿(mào)的快速崛起,企業(yè)的國際結(jié)算需求日益強烈,進口信用證業(yè)務成為我國企業(yè)進軍國際市場的重要保障。但隨著國際貿(mào)易活動的復雜化,進口信用證業(yè)務所面臨的不確定因素越來越多,來自供應商與開證銀行的風險劇增,給進口商權(quán)益造成了很大威脅?;诖耍疚姆治隽诉M口信用證業(yè)務面臨的主要風險,并提出了幾點風險防范的有效對策,以期為相關企業(yè)提供借鑒與參考。

        關鍵詞:進口信用證;業(yè)務風險;防范對策

        信用證結(jié)算是當前國際貿(mào)易中廣泛采用的一種支付方式,我國出口業(yè)務中就有60%以上是通過信用證方式來結(jié)算的,但客觀來說,信用證結(jié)算對出口商更有利,而進口商承擔的風險則相對多一些。因此,研究進口信用證業(yè)務風險及防范策略,對保障進口商利益具有重要現(xiàn)實意義。

        一、進口信用證業(yè)務面臨的主要風險

        (一)來自供應商的風險

        1.國外出口商欺詐風險

        進口信用證業(yè)務中,開證銀行以單據(jù)是否與信用證相符作為唯一付款依據(jù),只要出口商在規(guī)定時間內(nèi)提供了與信用證要求相符的單據(jù),銀行方面就必須進行付款。部分出口商利用單據(jù)付款獨立于合同這一點,在自身并無貨物的情況下,偽造信用證項下所需全部單據(jù),從而達到騙取貨款的目的。

        2.貨物質(zhì)量風險

        由于信用證單據(jù)交易的特殊性質(zhì),進口商必須先完成付款或承兌,然后才能獲得提貨所需的全部單據(jù),但在貨物到手之前,進口商對于出口商提供的貨物質(zhì)量情況往往一無所知,倘若付款后發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量有瑕疵,就會陷入非常被動的局面,即便利用法律進行保全,效果也往往不理想。

        (二)來自開證銀行的風險

        1.開證行資信風險

        開證行資信優(yōu)劣是信用證結(jié)算安全性的重要影響因素,資信不佳的開證行在開具信用證時很可能違反《跟單信用證統(tǒng)一慣例》,在單據(jù)操作環(huán)節(jié)也可能出現(xiàn)違反操作慣例的情況。一般來說,進口商填寫信用證開證申請書以后,開證行應據(jù)此開立信用證,若開證行未嚴格對照開證申請書填寫相關內(nèi)容,就可能造成信用證中出現(xiàn)與合同不相符的地方,由此給進口商收貨造成不利影響。

        2.銀行單據(jù)審核風險

        受人手緊張、習慣的約定俗成等因素的影響,當前很多開證行在收到國外議付行提供的單據(jù)后并未盡到單據(jù)審核義務,而僅僅負責單據(jù)照轉(zhuǎn),這樣帶來的直接后果是,部分可能給進口商利益造成損害的地方未能及時審出,從而給開證申請人造成巨大損失。此外,前文已述,根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例,銀行在審查單據(jù)時,只需滿足“表面符合”這一條件,而不管對方提供的單據(jù)是否真實有效,都要無條件地進行貨款支付,并且沒有提前驗貨的機會,這就使進口商面臨著貨款兩空的風險。

        二、進口信用證業(yè)務風險的防范對策

        (一)供應商方面

        1.慎重選擇出口商

        進口商在選擇出口商時,應深入了解對方所在地的政治、經(jīng)濟環(huán)境,如果政治環(huán)境不穩(wěn)定,不但會給雙方貿(mào)易的正常開展造成影響,還可能危害出口商的人員財產(chǎn)安全。另外,要認真開展事前資信調(diào)查,全面掌握出口商及關聯(lián)企業(yè)的相關情況,如出口商有無足夠的履約能力,是否有欺詐、違約等不良資信記錄,據(jù)此進行風險評級,形成真實詳細的出口商檔案,并定期予以更新,為風險防范提供依據(jù)。

        2.簽訂合同及信用證條款

        合同是信用證開立的重要依據(jù),因此,進口商在簽訂合同時就要針對信用證開立的一些細節(jié)問題提前做準備,如規(guī)定出口商在裝船后24小時內(nèi)發(fā)送裝船通知,明確列示提單號碼、裝貨日期等,以便進口商查詢掌握船蹤,降低被欺詐的風險。此外,進口商在簽訂合同時要注意選擇合適的貿(mào)易術語,如目前比較常用的FOB價格術語,這樣有利于將船運公司的選擇權(quán)掌握在自己手中,從而方便己方檢查貨物,防止出口商與船運公司相互勾結(jié)而進行欺詐的風險。

        (二)銀行方面

        1.謹慎選擇開證銀行

        進口商在選擇開證行之前,需事先對其資信狀況展開調(diào)查,掌握開證行的操作習慣及辦事態(tài)度,盡量選擇那些資信評級高、審單能力強、責任意識強的銀行進行合作,確保開證行能夠及時開立符合要求的信用證,且認真盡到審單義務,為出口商收貨提供有力保障。

        2.完善單據(jù)審核機制

        一旦發(fā)生出口商欺詐事件,進口商和開證銀行都將成為受害者,因此,銀行方面應當積極完善單據(jù)審核機制,不斷提高單據(jù)審核能力。為此,銀行必須制定完善的單據(jù)審核管理制度及操作流程,詳細規(guī)定單據(jù)審核各環(huán)節(jié)、各崗位的職責及要求,確保審單人員嚴格遵循審單程序,切實對進口商負責。同時,銀行要嚴格落實三層審單制度,即由經(jīng)辦人員負責單據(jù)上各類名稱、條款、數(shù)字等內(nèi)容的審查,由審核人員負責標準條款的對照審查,避免出現(xiàn)“隱性條款”,由稽核人員負責最終抽查,防止單據(jù)審核出現(xiàn)錯誤或遺漏,從而有效防止因偽造、變造單據(jù)或隱性條款而引起的欺詐行為。

        三、結(jié)語

        綜上所述,進口信用證業(yè)務本身屬于高風險性的活動,因此,進口商在開展進出口貿(mào)易時,必須慎重選擇出口商及開證行,謹慎簽訂合同及信用證條款,同時銀行方面也應積極做好單據(jù)審核工作,從而保證交易順利完成,防止進口商權(quán)益受到損害。

        參考文獻:

        [1]柳仕超,樂麗萍.信用證中模糊條款的識別及風險規(guī)避[J].對外經(jīng)貿(mào),2016(3).

        [2]尹志水.淺談商業(yè)銀行國內(nèi)信用證業(yè)務風險及對策[J].知識經(jīng)濟,2016(5).

        [3]葉丹.國際貿(mào)易中的信用證欺詐及信用風險小議[J].鐵路采購與物流,2014(6).

        (作者單位:江蘇省通沙汽車輪渡管理處)endprint

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