王政

摘要：農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大，而對(duì)其融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)更大，如何化解和降低風(fēng)險(xiǎn)，使被擔(dān)保企業(yè)在取得貸款后保證?？顚Ｓ茫哑髽I(yè)做大做強(qiáng)，取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)還本付息，這是許多農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保公司共同探討的一個(gè)問題，本文作出一些探討，值得商榷。

關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

農(nóng)業(yè)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè)，而農(nóng)民專業(yè)合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)、以發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品及鄉(xiāng)村旅游為主的公司，由于自身規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，而恰恰又是這些有如群星閃耀于中國鄉(xiāng)村的小微企業(yè)對(duì)我國食品從田園走向餐桌、帶動(dòng)一方百姓發(fā)家致富和扶貧攻堅(jiān)起著致關(guān)重要的作用。為了幫扶這些企業(yè)發(fā)展壯大，突破發(fā)展過程中的資金瓶頸，不少地方政府都成立了農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保公司，給涉農(nóng)企業(yè)作融資擔(dān)保。怎樣對(duì)這些企業(yè)進(jìn)行保后管理，降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，真正發(fā)揮擔(dān)保貸款的財(cái)務(wù)杠桿作用，通江縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保有限公司在這方面作了一些有益的探索，那就是要求被擔(dān)?？蛻舯仨毥ê觅~，對(duì)一些建賬有些困難的企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。怎樣對(duì)融資擔(dān)保客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)管理及提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，筆者想在此與一些同仁作一點(diǎn)探討。

一、涉農(nóng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）大部分涉農(nóng)公司、合作社和家庭農(nóng)場(chǎng)根本就沒有建賬的意識(shí)。許多企業(yè)的管理人或主要負(fù)責(zé)人文化水平偏低，不懂企業(yè)管理，根本就沒有財(cái)務(wù)管理意識(shí)。有的家庭農(nóng)場(chǎng)主是一個(gè)非常好的體力勞動(dòng)者，但一說到做賬，即便是簡(jiǎn)單的收支明細(xì)賬就頭痛。大多公司和合作社都是獨(dú)資企業(yè)，其負(fù)責(zé)人都認(rèn)為賺錢多少都在自己的口袋里，知道個(gè)大概就可以了，沒必要算得那么清楚，做賬是多余的事。

（二）為了節(jié)省開支，大多企業(yè)不愿意聘請(qǐng)會(huì)計(jì)，少數(shù)企業(yè)聘請(qǐng)有兼職會(huì)計(jì)，其素質(zhì)也參差不齊。

（三）有的企業(yè)主怕交稅和怕露富，也不愿意建賬。

（四）有的企業(yè)主取得貸款后，認(rèn)為只要我能按時(shí)還款付息就行了，款怎么用、企業(yè)經(jīng)營是虧損還是盈利都與擔(dān)保公司和銀行無關(guān)。做賬既麻煩又多此一舉。

（五）許多涉農(nóng)企業(yè)都在偏遠(yuǎn)的農(nóng)村，條件較差，他們有的也想聘請(qǐng)會(huì)計(jì)做賬，但是很少有人愿意去。

二、因無賬可查給擔(dān)保調(diào)查和監(jiān)管造成的困境

許多企業(yè)沒有建賬，在我們擔(dān)保盡職調(diào)查時(shí)，很難了解到該公司的具體情況，很難核實(shí)其資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、收入、成本、費(fèi)用和利潤，從而很難判斷其未來還款付息的能力。因?yàn)闆]有賬，保后監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制都比較難，僅依靠實(shí)地大體查看、詢問來捕捉一些有益的信息，無法準(zhǔn)確具體得到經(jīng)營數(shù)據(jù)。

三、對(duì)擔(dān)?？蛻暨M(jìn)行分類財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)及適用的財(cái)務(wù)政策

根據(jù)以上企業(yè)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行分類財(cái)務(wù)管理，既可以幫助其規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，又可防止其把貸款資金挪作他用。

（一）以個(gè)人和家庭農(nóng)場(chǎng)為承貸主體，擔(dān)保額度在100萬元以下的被擔(dān)?？蛻?，只要求做明細(xì)收支日記賬和存貨進(jìn)出庫明細(xì)賬即可。擔(dān)保額度在100萬元以上的，以《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定建賬。

（二）以農(nóng)村專業(yè)合作社為承貸主體的被擔(dān)?？蛻粢浴掇r(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建賬。

（三）以公司為承貸主體的被擔(dān)?？蛻粢浴缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定建賬。

四、對(duì)擔(dān)?？蛻魺o償提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)的方法

（一）保前宣傳和講解?？蛻粼谏暾?qǐng)貸款擔(dān)保時(shí)，客戶經(jīng)理應(yīng)向其擔(dān)?？蛻糁v明建賬要求，以及規(guī)范財(cái)務(wù)管理對(duì)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性和必要性。

（二）簽訂擔(dān)保協(xié)議時(shí)客戶書面承諾。簽訂擔(dān)保協(xié)議后，在擔(dān)保公司存出擔(dān)保保證金前，擔(dān)?？蛻魬?yīng)書面承諾，保證取得貸款后規(guī)范財(cái)務(wù)管理，接受擔(dān)保公司財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)輔導(dǎo)，按《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定和擔(dān)保公司要求建賬并及時(shí)報(bào)送報(bào)表；擔(dān)?？蛻糌?cái)務(wù)人員聯(lián)系方式、使用的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)軟件應(yīng)向擔(dān)保公司報(bào)備，以方便業(yè)務(wù)聯(lián)系和接洽。

（三）保后無償提供財(cái)務(wù)輔導(dǎo)和財(cái)務(wù)咨詢。放款后，擔(dān)保公司財(cái)務(wù)部人員不定期到被擔(dān)?？蛻魴z查和輔導(dǎo)其財(cái)務(wù)情況，對(duì)沒有及時(shí)建賬的客戶，建議停止第二批次放款，公司財(cái)務(wù)部人員對(duì)其及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)輔導(dǎo)，待其建賬合格后再放款。對(duì)每一個(gè)被擔(dān)?？蛻舳贾付ㄒ幻麚?dān)保公司財(cái)務(wù)人員，對(duì)其無償提供財(cái)務(wù)和稅務(wù)知識(shí)咨詢。咨詢方式可以是電話、網(wǎng)絡(luò)和面談。

（四）政策激勵(lì)。擔(dān)保公司對(duì)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營效益較好的客戶企業(yè)，在次年評(píng)級(jí)授信時(shí)適當(dāng)調(diào)高其信用等級(jí)，放大擔(dān)保額度；向有政策補(bǔ)助的部門書面推介，建議向這些企業(yè)適當(dāng)給予政策補(bǔ)貼。

（五）集體培訓(xùn)。對(duì)被擔(dān)?？蛻?，不定期舉辦財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)政策培訓(xùn)，引導(dǎo)企業(yè)逐步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，掌握更多的財(cái)務(wù)和稅收政策，把企業(yè)做大做強(qiáng)，真正發(fā)揮擔(dān)保貸款資金的財(cái)務(wù)杠桿作用。

（作者單位：通江縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)部）endprint