文潔　文娟

[摘要]財(cái)務(wù)管理中資金管理是核心，預(yù)算管理是先導(dǎo)。現(xiàn)金流預(yù)算將資金管理與預(yù)算管理有機(jī)融合為一體，現(xiàn)金流預(yù)算管理在企業(yè)中發(fā)揮著資金配置的基礎(chǔ)作用，是加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要手段。利用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)等系統(tǒng)采取責(zé)任能動(dòng)、流程推動(dòng)、業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)、考核制動(dòng)的“四大舉措”措施，強(qiáng)化現(xiàn)金流預(yù)算剛性調(diào)控，確保收支結(jié)算平穩(wěn)有序，有效促進(jìn)了現(xiàn)金流預(yù)算管理提質(zhì)增效，金流量預(yù)算執(zhí)行偏差率逐年顯著降低，不僅提升財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)控能力，為企業(yè)優(yōu)化融資安排提供堅(jiān)強(qiáng)有力的支持。

[關(guān)鍵詞]資金管理；現(xiàn)金流預(yù)算；提質(zhì)增效

一、專(zhuān)業(yè)管理的主要做法

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷地變大，在財(cái)務(wù)管理方面涉及到的業(yè)務(wù)也就越來(lái)越多。在一個(gè)企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理中預(yù)算是非常中澳的環(huán)節(jié)，只有將預(yù)算與資金管理作為財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，就能夠?qū)崿F(xiàn)一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流的高效周轉(zhuǎn)和良好分配。然而，集團(tuán)公司規(guī)模大，現(xiàn)金流量金額大：現(xiàn)金類(lèi)型多：現(xiàn)金預(yù)測(cè)難：業(yè)務(wù)部門(mén)重視程度低：業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)管理的意識(shí)比較淡薄，認(rèn)為現(xiàn)金流預(yù)算是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，執(zhí)行的結(jié)果與自己無(wú)關(guān)，填報(bào)現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)的思想是“多報(bào)點(diǎn)，報(bào)多了想辦法用在其他方面”。

緊抓月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理的關(guān)鍵點(diǎn)、難點(diǎn)，積極采取責(zé)任能動(dòng)、流程推動(dòng)、業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)、考核制動(dòng)的“四大”措施，切實(shí)做到現(xiàn)金流量管理的可控、能控、在控，具體內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)。

（一）責(zé)任能動(dòng)：明確責(zé)任，引導(dǎo)主觀能動(dòng)

為保障現(xiàn)金流管控順利開(kāi)展，公司高度重視，各業(yè)務(wù)部門(mén)積極轉(zhuǎn)變觀念，明確管控職責(zé)，變“要我管控”為“我要管控”，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)化為自覺(jué)意識(shí)和行為習(xí)慣。

要明確各級(jí)現(xiàn)金流預(yù)算管理職責(zé)。執(zhí)行“分層管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的現(xiàn)金流預(yù)算管理責(zé)任制度。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織現(xiàn)金流預(yù)算編制、審核、匯總及報(bào)送工作：監(jiān)督現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行：組織實(shí)施現(xiàn)金流預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲工作；定期分析現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況；溝通，協(xié)調(diào)解決本單位有關(guān)問(wèn)題。

（二）流程推動(dòng)：規(guī)范現(xiàn)金流量預(yù)算閉環(huán)管控流程，實(shí)行有序推動(dòng)

實(shí)行“誰(shuí)干事、誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)編制預(yù)算”的管理模式，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改，確保資金收支“顆粒歸倉(cāng)”，1、各業(yè)務(wù)部門(mén)接到通知后，分別收入、項(xiàng)目算、成本、費(fèi)用等資金需求，在erp等系統(tǒng)中，按規(guī)定的時(shí)間編制本部門(mén)次月月度現(xiàn)金預(yù)算：2、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)，對(duì)各部門(mén)上報(bào)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行審核，檢查是否與年度預(yù)算大致符合，發(fā)現(xiàn)異常與各業(yè)務(wù)部門(mén)溝通確認(rèn)。對(duì)于未能通過(guò)審核的月度現(xiàn)金流量預(yù)算，業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)修改，并重新提交審核：3財(cái)務(wù)資產(chǎn)部匯總經(jīng)過(guò)審核的月度現(xiàn)金流量預(yù)算表單，并編報(bào)本公司的月度現(xiàn)金預(yù)算，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審核和集團(tuán)公司審批：4、每月末，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)月度現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總并上報(bào)。對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率進(jìn)行考核：5、財(cái)務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核并確定通報(bào)考核結(jié)果：6、業(yè)務(wù)部門(mén)分析原因，不斷提升現(xiàn)金預(yù)算編制質(zhì)量。

（三）業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)：融合業(yè)財(cái)，展開(kāi)立體聯(lián)動(dòng)

財(cái)務(wù)部作為現(xiàn)金流預(yù)算管控牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)督導(dǎo)公司現(xiàn)金流量預(yù)算編制、執(zhí)行和控制全過(guò)程，積極主動(dòng)做好與業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)，創(chuàng)建了公司立體聯(lián)動(dòng)的工作氛圍。1、事前“內(nèi)外聯(lián)動(dòng)”定預(yù)算：引導(dǎo)資金流預(yù)算的控制從“用了算”變?yōu)椤八懔擞谩薄?、事中“左右聯(lián)動(dòng)”控預(yù)算：嚴(yán)格遵照“無(wú)預(yù)算不安排資金”的原則嚴(yán)把現(xiàn)金流量關(guān)。形成預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，培訓(xùn)指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)運(yùn)用系統(tǒng)查詢(xún)模塊自主查詢(xún)預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)時(shí)掌控現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況，業(yè)財(cái)雙方勤查數(shù)據(jù)，勤于溝通，盡早處理。3、事后“上下聯(lián)動(dòng)”評(píng)預(yù)算：建立上下聯(lián)動(dòng)的會(huì)商制度，及時(shí)評(píng)價(jià)分析預(yù)算執(zhí)行情況，包括定期、不定期等多種形式，每月定期診斷會(huì)上通報(bào)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況，分析異動(dòng)原因：不定期會(huì)商：遇到疑難點(diǎn)時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)人員共同交流探討，力爭(zhēng)將現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題當(dāng)期解決。

（四）考核制動(dòng)：分類(lèi)考核，發(fā)揮科學(xué)制動(dòng)

為營(yíng)造現(xiàn)金流預(yù)算管控中“比、學(xué)、趕、超”良性競(jìng)爭(zhēng)氛圍，通過(guò)多種措施建立了剛?cè)嵯酀?jì)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。剛性管理體現(xiàn)在堅(jiān)持“量人為出”“用需相宜”原則，將月度現(xiàn)金流量偏差率等指標(biāo)納入對(duì)各單位業(yè)績(jī)考核，做到“數(shù)據(jù)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)、執(zhí)行有崗位管控、考核有制度保障”。柔性管理表現(xiàn)為勤查數(shù)據(jù)勤溝通，主動(dòng)督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行資金支付流程：績(jī)效考核有獎(jiǎng)有罰，對(duì)執(zhí)行好的單位，在年度同業(yè)對(duì)標(biāo)管理中予以加分。

二、專(zhuān)業(yè)管理的效果

（一）提高了現(xiàn)金流預(yù)算編制質(zhì)量

應(yīng)用“四大”措施之后現(xiàn)金流量偏差率準(zhǔn)確性大幅提升，只有這樣才能強(qiáng)化現(xiàn)金流預(yù)算剛性調(diào)控，確保企業(yè)的收支結(jié)算平穩(wěn)有序，最終有效促進(jìn)了企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理提質(zhì)增效，降低金流量預(yù)算執(zhí)行偏差率。

（二）增加了現(xiàn)金流管理效益

格按照現(xiàn)金流量預(yù)算管理流程編制預(yù)算、發(fā)揮了資金集中的規(guī)模效應(yīng)，減少了財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出，彌補(bǔ)了資金缺口，為企業(yè)融資決策提供了有力支持，這樣不僅提升財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)控能力，為企業(yè)優(yōu)化融資安排提供堅(jiān)強(qiáng)有力的支持。

（三）提升了現(xiàn)金流管理效率

拓展財(cái)務(wù)部門(mén)管控的寬度、高度、深度和細(xì)度，樹(shù)立“資金流到哪里，管控就緊跟到哪里”的觀念，內(nèi)部各單位、部門(mén)上下級(jí)之間按規(guī)定流程密切配合，齊抓共管，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)控制和實(shí)時(shí)監(jiān)督能力，提升了現(xiàn)金流預(yù)算管理效率，現(xiàn)金流量預(yù)算管理各環(huán)節(jié)進(jìn)入良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，逐步達(dá)到“實(shí)時(shí)管控、精益高效”的目標(biāo)。endprint