◎中國(guó)空間技術(shù)研究院 張博 李國(guó)慶 劉暢

航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控

◎中國(guó)空間技術(shù)研究院 張博 李國(guó)慶 劉暢

經(jīng)費(fèi)管理是航天器項(xiàng)目管理中的核心要素（質(zhì)量、進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)）之一，國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)宇航企業(yè)大多以完成任務(wù)為主要導(dǎo)向，航天器項(xiàng)目管理中存在重質(zhì)量與進(jìn)度、輕經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)象。目前，宇航市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)逐漸加劇，中科院、高校、民營(yíng)企業(yè)紛紛進(jìn)軍宇航市場(chǎng)，軍方用戶推行競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)，擇優(yōu)競(jìng)標(biāo)。面對(duì)日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，不僅對(duì)保障項(xiàng)目完成有著重要意義，更是對(duì)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的提高乃至生存發(fā)展起著關(guān)鍵作用。

一、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)源及其特點(diǎn)

國(guó)內(nèi)航天器項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要可以分為5種類型：一是由裝備發(fā)展部歸口管理的國(guó)防科研試制費(fèi)，包括裝備預(yù)先研究經(jīng)費(fèi)、裝備型號(hào)研制經(jīng)費(fèi)和裝備技術(shù)基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)；二是由國(guó)防科工局歸口管理、與國(guó)防科技工業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的各種科研經(jīng)費(fèi)，包括中央財(cái)政撥款和項(xiàng)目承研單位配套自籌2個(gè)部分；三是由科技部歸口管理、與軍工科研直接相關(guān)的各種專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)，如國(guó)家科技重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、國(guó)家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及其它由國(guó)家專項(xiàng)基金支持的各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等；四是與商業(yè)宇航技術(shù)應(yīng)用公司簽訂合同、訂單，用于支付航天器研制開(kāi)發(fā)費(fèi)用的市場(chǎng)合同經(jīng)費(fèi)；五是其它各渠道支持的經(jīng)費(fèi)，如中國(guó)航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部的基金項(xiàng)目、地方政府支持的科研項(xiàng)目等。

一般軍工科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具有集中統(tǒng)一性、特殊性、補(bǔ)償性、?？顚Ｓ玫忍攸c(diǎn)。集中統(tǒng)一性是指國(guó)家投入的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在管理上高度集中，嚴(yán)格按照國(guó)防科研系統(tǒng)統(tǒng)籌安排，帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)指令色彩；特殊性是指對(duì)經(jīng)費(fèi)用途和使用范圍均有明確規(guī)定，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和軍隊(duì)的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律法規(guī)和各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度，按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行開(kāi)支；補(bǔ)償性是指項(xiàng)目研制過(guò)程中，國(guó)家對(duì)承研單位進(jìn)行的必要補(bǔ)償，適當(dāng)考慮承研單位的合理收益；?？顚Ｓ檬侵杠姽た蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)有其特定的用途和范圍，開(kāi)支范圍必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)均要求?？顚Ｓ谩为?dú)核算，不得擠占、挪用。

航天器項(xiàng)目除了具有一般軍工科研項(xiàng)目的特點(diǎn)，又有其特殊性，主要表現(xiàn)為：系統(tǒng)復(fù)雜、研制難度大、周期長(zhǎng)、不確定因素多、小子樣、試驗(yàn)全覆蓋等，這些特點(diǎn)導(dǎo)致航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)高，研發(fā)費(fèi)用占總費(fèi)用比例高，且邊際效應(yīng)不明顯。

二、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理模式

國(guó)內(nèi)宇航企業(yè)對(duì)航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，在不同的歷史時(shí)期有著不同的模式和特點(diǎn)，大體可以分為計(jì)劃管理、項(xiàng)目管理、統(tǒng)籌管理3個(gè)主要發(fā)展階段。

1．計(jì)劃管理模式

從20世紀(jì)50年代到90年代末，國(guó)內(nèi)航天器項(xiàng)目數(shù)量少、經(jīng)濟(jì)規(guī)模小，而且國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理也采取計(jì)劃管理模式，經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)將航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以計(jì)劃形式下達(dá)給承研單位，由承研單位在計(jì)劃列支范圍內(nèi)開(kāi)展航天器項(xiàng)目研制工作。這一時(shí)期的航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理計(jì)劃性強(qiáng)，但與型號(hào)研制的匹配性不足。

2．項(xiàng)目管理模式

21世紀(jì)初期，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和國(guó)防現(xiàn)代化對(duì)航天器需求的與日俱增，航天器項(xiàng)目數(shù)量迅速增加，并逐步呈現(xiàn)出多型號(hào)、小批量的研制特點(diǎn)。為適應(yīng)多項(xiàng)目并舉的研制任務(wù)需要，逐步實(shí)行矩陣管理下的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，即以項(xiàng)目為主體的經(jīng)費(fèi)管理模式。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)航天器項(xiàng)目行使技術(shù)和行政指揮權(quán)，對(duì)技術(shù)、質(zhì)量、進(jìn)度以及項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)負(fù)全責(zé)，由項(xiàng)目總體與承研單位簽署研制合同。這一時(shí)期的航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理以項(xiàng)目管理為主，與型號(hào)研制匹配性較強(qiáng)，但項(xiàng)目間經(jīng)費(fèi)管理差異性較大，成本控制水平參差不齊。

3．統(tǒng)籌管理模式

2010年前后，為適應(yīng)構(gòu)建大型宇航科研生產(chǎn)聯(lián)合體的內(nèi)在要求，提高型號(hào)經(jīng)費(fèi)的使用效益，降低型號(hào)研制成本，航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)籌管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理模式。由經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)、項(xiàng)目總體參與，共同開(kāi)展航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，制定項(xiàng)目全周期經(jīng)費(fèi)預(yù)案，與各承研單位簽署合同。這種經(jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn)是共同參與、統(tǒng)籌策劃，經(jīng)費(fèi)管理與項(xiàng)目研制有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的集約使用和管理，在保障項(xiàng)目實(shí)施的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展。

三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控

目前，大部分國(guó)撥經(jīng)費(fèi)航天器項(xiàng)目采用“超支不補(bǔ)、結(jié)余歸己”的管理模式，由于航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)模大，一旦出現(xiàn)對(duì)研制難度估計(jì)不足、或因質(zhì)量問(wèn)題而導(dǎo)致的大規(guī)模經(jīng)費(fèi)超支，對(duì)承研單位都將產(chǎn)生災(zāi)難性的后果。因此，防控經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性不言而喻，應(yīng)與防控進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)給予同樣的重視。

1．項(xiàng)目啟動(dòng)階段

項(xiàng)目啟動(dòng)階段經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為由于方案設(shè)計(jì)考慮不足，對(duì)研制內(nèi)容和研制產(chǎn)品的預(yù)計(jì)不足以及缺乏足夠的數(shù)據(jù)支撐，使得對(duì)關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)、新產(chǎn)品、新技術(shù)理解不到位，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)預(yù)算不準(zhǔn)確而產(chǎn)生的后續(xù)工作經(jīng)費(fèi)超支。由于航天器系統(tǒng)復(fù)雜、研制難度大，項(xiàng)目技術(shù)研究和管理過(guò)程中的不確定性因素多，事前估算工作量和對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用有很大的不確定性，因此能否準(zhǔn)確開(kāi)展項(xiàng)目預(yù)算體現(xiàn)了宇航企業(yè)的經(jīng)費(fèi)管理水平。

在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，首先要根據(jù)方案對(duì)項(xiàng)目全周期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行策劃和估算，目前國(guó)內(nèi)主要應(yīng)用的經(jīng)費(fèi)估算方法有：經(jīng)驗(yàn)估算法或?qū)＜夜浪惴?、依賴與過(guò)去任務(wù)類似程度的類比估算法、利用歷史成本信息得出“成本估算關(guān)系式”的參數(shù)估算法、按照工作分解結(jié)構(gòu)做出最基本工作包成本，再自下而上匯總的工程法。國(guó)外航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)估算方法相對(duì)于我國(guó)更為成熟，主要包括全生命周期費(fèi)用法、定費(fèi)用設(shè)計(jì)法、費(fèi)用作為獨(dú)立變量法。

近年來(lái)，隨著航天器成本構(gòu)成數(shù)據(jù)的不斷積累和細(xì)化，國(guó)內(nèi)航天器項(xiàng)目預(yù)算主要采用工程法，項(xiàng)目的技術(shù)狀態(tài)和實(shí)施方案對(duì)研制經(jīng)費(fèi)有著直接與重要影響。為控制研制成本，項(xiàng)目承研單位要盡量采用成熟技術(shù)、選用成熟產(chǎn)品，借用其它項(xiàng)目研制成果，降低不確定性。此外，在項(xiàng)目論證時(shí)采用技術(shù)與經(jīng)濟(jì)一體化的論證方法，技術(shù)方案和技術(shù)流程的合理性論證要與經(jīng)濟(jì)性論證緊密結(jié)合，在滿足指標(biāo)要求的前提下采用最經(jīng)濟(jì)的技術(shù)方案。

這一階段的經(jīng)費(fèi)管控工作主要體現(xiàn)為開(kāi)展技術(shù)經(jīng)濟(jì)一體化分析，優(yōu)化技術(shù)流程與計(jì)劃流程，采用既滿足用戶要求又經(jīng)濟(jì)可行的最優(yōu)技術(shù)方案。開(kāi)展立項(xiàng)論證時(shí)，要求對(duì)項(xiàng)目總體進(jìn)行全面、充分、細(xì)致的論證，充分識(shí)別技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，盡量選用繼承性較好的成熟產(chǎn)品，盡可能固化產(chǎn)品技術(shù)狀態(tài)，將實(shí)施方案細(xì)化為具體的工作包，包括技術(shù)方案、技術(shù)基線、技術(shù)流程、計(jì)劃流程、投產(chǎn)矩陣、試驗(yàn)矩陣、測(cè)試設(shè)備配套和軟件配套、高價(jià)值元器件配套等。

2．項(xiàng)目研制階段

項(xiàng)目研制階段經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為項(xiàng)目研制過(guò)程中相對(duì)立項(xiàng)批復(fù)、市場(chǎng)合同的新增項(xiàng)目而導(dǎo)致產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的成本失控。所謂新增項(xiàng)目，指項(xiàng)目研制過(guò)程中由于用戶要求更改、對(duì)技術(shù)難度預(yù)估不足或由于研制資源沖突等原因?qū)е碌呐R時(shí)投產(chǎn)產(chǎn)品、開(kāi)展試驗(yàn)等工作內(nèi)容。航天器項(xiàng)目由于具有研制周期長(zhǎng)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)，研制過(guò)程中常常出現(xiàn)計(jì)劃外的新增項(xiàng)目，新增項(xiàng)目所需要的經(jīng)費(fèi)往往成為導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)超支的原因之一。

因此，這一階段的主要風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)是控制新增項(xiàng)目、實(shí)行過(guò)程管控，盡可能多地采用設(shè)計(jì)仿真、借用其它項(xiàng)目現(xiàn)有成熟產(chǎn)品和方案等手段，以減少新增項(xiàng)目。同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目研制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)管，以達(dá)到控制成本的目的。

過(guò)程管控可從以下幾個(gè)方面入手：

設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)——要根據(jù)研制周期、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、物資配套等相關(guān)情況，進(jìn)行綜合分析，選定符合質(zhì)量、進(jìn)度要求的最經(jīng)濟(jì)的設(shè)計(jì)方案。

生產(chǎn)環(huán)節(jié)——要對(duì)工藝設(shè)計(jì)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性分析，合理利用人力資源和設(shè)備資源，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，縮短生產(chǎn)周期。

試驗(yàn)環(huán)節(jié)——對(duì)設(shè)備級(jí)試驗(yàn)項(xiàng)目進(jìn)行分析論證，避免重復(fù)試驗(yàn)；系統(tǒng)級(jí)大型試驗(yàn)要對(duì)試驗(yàn)方案嚴(yán)格把關(guān)，統(tǒng)籌安排人員、設(shè)備、場(chǎng)地，嚴(yán)格控制試驗(yàn)成本。

外協(xié)環(huán)節(jié)——要加強(qiáng)外協(xié)分工定點(diǎn)管理，對(duì)外協(xié)合同實(shí)行評(píng)審制度，重大外協(xié)合同實(shí)行招投標(biāo)制。

物資采購(gòu)環(huán)節(jié)——建立物資定額管理制度，實(shí)行比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)，保證采購(gòu)質(zhì)量，控制采購(gòu)成本和儲(chǔ)備量。

引進(jìn)環(huán)節(jié)——對(duì)引進(jìn)項(xiàng)目的必要性進(jìn)行前期論證，對(duì)大型部件的引進(jìn)要開(kāi)展技術(shù)和經(jīng)濟(jì)可行性方案評(píng)審，加強(qiáng)引進(jìn)渠道和過(guò)程管理，降低引進(jìn)環(huán)節(jié)成本。

人力資源管理——制定合理的勞動(dòng)定額，對(duì)人力資源要統(tǒng)籌規(guī)劃，從提高勞動(dòng)積極性和控制成本角度來(lái)合理配置人力資源。

通過(guò)制定各項(xiàng)規(guī)章制度、完善預(yù)算管理、加強(qiáng)指標(biāo)控制來(lái)降低管理費(fèi)用。

3．項(xiàng)目收尾階段

項(xiàng)目收尾階段經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為產(chǎn)品由于質(zhì)量問(wèn)題、其它項(xiàng)目“舉一反三”或達(dá)不到要求指標(biāo)而導(dǎo)致的研制反復(fù)，從而產(chǎn)生的額外經(jīng)費(fèi)支出。隨著航天器項(xiàng)目數(shù)量的增長(zhǎng)，為提高承研單位質(zhì)量意識(shí)，確保項(xiàng)目保質(zhì)保量按時(shí)完成，降低產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生率，可以根據(jù)宇航企業(yè)的實(shí)際情況制定相應(yīng)的產(chǎn)品質(zhì)量保證金管理制度。質(zhì)量保證金作為質(zhì)量專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，豐富和完善了型號(hào)經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)容。

產(chǎn)品質(zhì)量保證金管理流程為：每年一季度，分承研單位向總承研單位繳納質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金數(shù)額以上年度末宇航業(yè)務(wù)全體從業(yè)人員數(shù)為準(zhǔn)，按每人一定標(biāo)準(zhǔn)繳納；總承研單位質(zhì)量部門(mén)根據(jù)各單位交付的產(chǎn)品在在軌運(yùn)行期間、發(fā)射場(chǎng)、AIT階段質(zhì)量問(wèn)題的發(fā)生情況，進(jìn)行考核并對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，合格單位返還100%的質(zhì)量保證金，基本合格單位返還80%～90%的質(zhì)量保證金，不合格單位視情況扣除40%～100%的質(zhì)量保證金；每年一季度，完成上年度質(zhì)量保證金的返還工作，未返還的質(zhì)量保證金留在總承研單位，作為總承研單位質(zhì)量專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，每年一季度總承研單拿出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，選取優(yōu)秀的分承研單位給予一定額度的經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)。

在科研項(xiàng)目研制逐步納入到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的背景下，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的宇航市場(chǎng)環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)航天器項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的全過(guò)程管理，特別是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管控，是新形勢(shì)下對(duì)宇航企業(yè)提出的必然要求。宇航企業(yè)只有提高經(jīng)費(fèi)管理精細(xì)化水平，才能在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，這就需要不斷夯實(shí)核算工作，為經(jīng)費(fèi)管理打好基礎(chǔ)；強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理，將其貫穿經(jīng)費(fèi)管理全過(guò)程；建立經(jīng)費(fèi)管理考核、激勵(lì)機(jī)制；項(xiàng)目結(jié)算后及時(shí)“復(fù)盤(pán)”，建立項(xiàng)目成本、資金、效益分析機(jī)制；建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用綜合評(píng)價(jià)體系，以達(dá)到經(jīng)費(fèi)管理持續(xù)改進(jìn)的目標(biāo)?！?/p>