李佳　陳丹

[摘要]銀行承兌匯票因其強(qiáng)承兌性、流通性及高靈活性等特點(diǎn)，在緩解企業(yè)資金壓力，提高企業(yè)融資能力，增加銀行存款量，提高銀行信貸能力等方面扮演重要角色。但銀行承兌匯票累計(jì)簽發(fā)量的增加及其使用范圍的擴(kuò)大，使其潛在風(fēng)險(xiǎn)變得復(fù)雜。文章從操作、信用、管理、法律四大風(fēng)險(xiǎn)源分析銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出其風(fēng)險(xiǎn)防范措施，為促進(jìn)票據(jù)市場(chǎng)良性發(fā)展做有益探索。

[關(guān)鍵詞]銀行承兌匯票：風(fēng)險(xiǎn)源：對(duì)策研究

引言

銀行承兌匯票在企業(yè)短期融資中所發(fā)揮作用巨大，企業(yè)可借助銀行承兌匯票實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，并通過票據(jù)貼現(xiàn)的方式及時(shí)獲得擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模所需資金，從而提高資金周轉(zhuǎn)率，降低財(cái)務(wù)成本。但市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)性及其復(fù)雜性使企業(yè)無法準(zhǔn)確把控和預(yù)測(cè)資金流向及現(xiàn)金收支情況。因此，加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及控制，已成為當(dāng)務(wù)之急。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）操作人員專業(yè)水平局限

當(dāng)前銀行承兌匯票多以紙質(zhì)匯票為主，紙質(zhì)匯票由于具有造假率高，檢驗(yàn)難度大等特點(diǎn)，因此在其檢驗(yàn)過程中需要專業(yè)人員及高可靠檢驗(yàn)設(shè)備。但部分商業(yè)銀行由于工作人員專業(yè)水平的低下，規(guī)范化操作標(biāo)準(zhǔn)的缺乏及電子設(shè)備購買能力的不足，致使“克隆票”、造假票無法得到有效檢驗(yàn)，從而加大操作風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致紙質(zhì)匯票檢錯(cuò)率的人為撥高。

（二）社會(huì)化信用體系的缺乏

全國性企業(yè)征信系統(tǒng)、票據(jù)交易信息平臺(tái)、風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)控系統(tǒng)及銀企間、銀行間、銀行與監(jiān)管部門間信息共享平臺(tái)的缺乏，對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展造成極大阻礙。銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)估的不足而出具的票據(jù)導(dǎo)致人們對(duì)票據(jù)的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑，而不完善的社會(huì)信用體系使得銀行難以正確判斷企業(yè)償債能力從而導(dǎo)致企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部管理機(jī)制混亂

部分商業(yè)銀行內(nèi)部管理薄弱，一是銀行內(nèi)部崗位設(shè)置的合理性有待改進(jìn)，存在一人身兼多職進(jìn)行貿(mào)易背景調(diào)查、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查及業(yè)務(wù)審批等多項(xiàng)流程的審核，而實(shí)際業(yè)務(wù)的操作中，錯(cuò)位、越位、缺位情況的存在使得管理混亂，無法厘清權(quán)責(zé)關(guān)系。二是對(duì)銀行內(nèi)部工作人員監(jiān)管的不足致使其基于自身利益簽發(fā)不利于銀行的承兌匯票，甚至有意開具或收入偽造票據(jù)。

（四）監(jiān)管法律法規(guī)滯后，監(jiān)管力度不足

我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及物資流通速度的加快帶來票據(jù)市場(chǎng)的繁榮，用于規(guī)范票據(jù)融資的相關(guān)立法也隨之出臺(tái)和實(shí)施。但法律法規(guī)緩慢的更新速度使其滯后于票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，導(dǎo)致銀行承兌匯票業(yè)務(wù)缺乏監(jiān)管。此外，對(duì)信用良好、合法經(jīng)營的銀行激勵(lì)措施的缺乏及對(duì)違規(guī)操作、信用較差的銀行懲罰力度的不足致使劣幣驅(qū)逐良幣的現(xiàn)象普遍。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）提高操作人員業(yè)務(wù)能力

進(jìn)行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范，需要提高操作人員的業(yè)務(wù)能力。一方面需要對(duì)操作人員開展定期或不定期的業(yè)務(wù)知識(shí)及業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，在規(guī)范其操作行為，提高其風(fēng)險(xiǎn)防范能力的同時(shí)，使之掌握有關(guān)法律法規(guī)。另一方面要提高業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)代化水平，通過先進(jìn)設(shè)備的引進(jìn)實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)票據(jù)的有效識(shí)別，降低檢驗(yàn)錯(cuò)誤率。此外，加強(qiáng)操作人員的思想道德及職業(yè)操守教育可有效地防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善社會(huì)信用體系

中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)模糊、權(quán)責(zé)不明等情況及權(quán)威性資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的缺乏使商業(yè)銀行的綜合授信管理系統(tǒng)難以建立，其敞口額度也無法根據(jù)票據(jù)申請(qǐng)人的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況來予以確定?？赏ㄟ^建立社會(huì)征信系統(tǒng)的方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用狀況的有效記錄、分析與評(píng)估，從而為銀行及相關(guān)方判斷企業(yè)信用水平提供可靠依據(jù)，以降低銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制，落實(shí)崗位責(zé)任制

設(shè)置科學(xué)、分工明確、權(quán)責(zé)清晰的內(nèi)部管理機(jī)制可有效地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范。應(yīng)根據(jù)承兌申請(qǐng)、業(yè)務(wù)受理、貸前調(diào)查、審查等業(yè)務(wù)流程，設(shè)置相應(yīng)的專門崗位，促進(jìn)崗位間的相互制約與相互獨(dú)立。“印、押、證”三分管制度的實(shí)施，混崗操作的防止及“一手清”現(xiàn)象的避免可進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善相關(guān)法律法規(guī)，加大監(jiān)督力度

推動(dòng)《票據(jù)法》的修訂，實(shí)現(xiàn)《票據(jù)法》的與時(shí)俱進(jìn)，避免因其滯后而導(dǎo)致銀行在開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中缺乏參考依據(jù)?？赏ㄟ^票據(jù)市場(chǎng)準(zhǔn)入及退出機(jī)制的建立，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程的細(xì)化等方式實(shí)現(xiàn)相關(guān)法律法規(guī)的完善。此外，監(jiān)管與查處的并重可在規(guī)范商業(yè)銀行承兌匯票開具行為的同時(shí)促進(jìn)票據(jù)市場(chǎng)的健康發(fā)展。

三、結(jié)語

票據(jù)市場(chǎng)的快速發(fā)展使銀行承兌匯票在銀行、企業(yè)及銀監(jiān)會(huì)等各大主體間發(fā)揮著重要作用。文章從銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作、信用、管理、法律四大風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行分析，并據(jù)此提出了風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，可為相關(guān)主體開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)提供決策參考。endprint