（青島大學(xué)商學(xué)院 山東青島266071）

一、合作社營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

（一）貨幣資金管理

對合作社的貨幣資金管理要確保兩個(gè)方面，一是穩(wěn)健性，二是高效性。穩(wěn)健性就是要求貨幣資金充足，能滿足合作社日常對資金的需求，資金鏈不斷裂，確保合作社能夠正常生產(chǎn)。高效性就是要降低貨幣資金的管理成本，提高其使用效率。通過合理有效的管理，確定合作社資金的高效持有量，以確保資金在時(shí)間上和數(shù)量上能夠有效銜接。

（二）應(yīng)收賬款管理

合作社的規(guī)模相對來說比較小，期初投入?yún)s很大，再加上各方面支出需要大量的現(xiàn)金，如果資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)，很有可能導(dǎo)致合作社破產(chǎn)。合作社應(yīng)建立應(yīng)收賬款的長效追蹤機(jī)制和動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，減少壞賬率，及時(shí)回籠資金。

（三）存貨管理

合作社對存貨的管理就是對存貨的信息進(jìn)行管理，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行決策分析，進(jìn)而進(jìn)行有效控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。如果合作社存貨不足會(huì)導(dǎo)致訂單無法按時(shí)完成，損失信譽(yù)度，但是過多的存貨會(huì)不必要地占用資金，不利于合作社的健康發(fā)展。因此，要想實(shí)現(xiàn)存貨管理的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)收益最大化，合作社應(yīng)權(quán)衡成本與存貨效益之間的關(guān)系，掌握最佳存貨持有量。

（四）應(yīng)付賬款管理

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，競爭越來越激烈。為了提高效益，增加市場占有率，很多合作社選擇通過賒銷的手段與供應(yīng)商進(jìn)行交易，也因此給合作社帶來越來越多的應(yīng)付賬款。因此，合作社應(yīng)完善應(yīng)付賬款的管理流程，提高應(yīng)付賬款管理效率，建立與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系，確保合作社的可持續(xù)發(fā)展。

二、合作社營運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)評估體制創(chuàng)新

本文借鑒基于渠道的營運(yùn)資金績效評價(jià)體系，對合作社各個(gè)渠道的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率進(jìn)行評價(jià)，并充分結(jié)合各個(gè)業(yè)務(wù)流程對合作社營運(yùn)資金管理的影響，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

（一）采購渠道風(fēng)險(xiǎn)評估

1.原材料采購風(fēng)險(xiǎn)評估。制定采購計(jì)劃，計(jì)算最佳采購批量，降低采購成本。合作社如果采用補(bǔ)給庫存的方式進(jìn)行采購，必然會(huì)造成原材料存貨的積壓，并且在存儲(chǔ)、整理等過程中增加人工成本，相應(yīng)地增加半成品和產(chǎn)成品的成本，而且會(huì)占用大量資金，從而減少合作社運(yùn)用資金投資于其他項(xiàng)目的機(jī)會(huì)，阻礙合作社的發(fā)展。因此，應(yīng)合理制定采購計(jì)劃，選擇最優(yōu)進(jìn)貨批量。

2.款項(xiàng)支付形式風(fēng)險(xiǎn)評估。建立高效的付款流程，提高信譽(yù)度。延期支付是合作社經(jīng)常采用的付款方式，可以在合理占用他人資金的同時(shí)增加收益。在采用延期支付的付款方式時(shí)，必然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)付賬款，如果應(yīng)付賬款管理不合理，例如未能按合同規(guī)定支付款項(xiàng)，就會(huì)使合作社的信用度下降，造成合作社聲譽(yù)受損。因此，合作社應(yīng)強(qiáng)化付款流程，在繼續(xù)采用延期支付付款方式的同時(shí)，提高信譽(yù)度。

3.銷售預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)評估。提出采購申請需要精確的銷售預(yù)測，如果銷售部門和采購部門信息共享不順利，又或者是銷售部門的預(yù)測周期太長、方法不盡合理，都非常容易導(dǎo)致銷售訂單的不準(zhǔn)確，導(dǎo)致存貨短缺或積壓，影響營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)。因此，合作社各部門要加強(qiáng)信息溝通，做到信息共享，以做出準(zhǔn)確的銷售預(yù)測。

（二）生產(chǎn)渠道風(fēng)險(xiǎn)評估

在生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程中主要涉及的營運(yùn)資金管理的關(guān)鍵是對存貨的管理，應(yīng)盡可能降低庫存，減少管理成本。對于合作社來說，農(nóng)產(chǎn)品存貨是其經(jīng)營收入的主要來源，是合作社生存發(fā)展的關(guān)鍵。在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，合作社對存貨管理的方式方法也會(huì)相應(yīng)地加大營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)。合作社的農(nóng)產(chǎn)品存貨占用的資金數(shù)額一般都比較大，周轉(zhuǎn)的時(shí)間也比較長，通常在半年以上，所以，管理好合作社內(nèi)部的存貨至關(guān)重要。另外，農(nóng)作物的播種時(shí)間比較短，何時(shí)把種子、農(nóng)藥備齊，怎樣最大限度地減少倉庫中產(chǎn)品的數(shù)量又不影響銷售是合作社生產(chǎn)流程中需要解決的問題。管理好合作社的生產(chǎn)經(jīng)營過程，降低成本，提高資金的使用效率，提高資金周轉(zhuǎn)率，才能從本質(zhì)上降低營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）銷售渠道風(fēng)險(xiǎn)評估

1.渠道動(dòng)力管理風(fēng)險(xiǎn)評估。合作社應(yīng)當(dāng)摒棄傳統(tǒng)的銷售模式，改為把客戶作為管理的中心，采用新型的“拉式”銷售模式，對物流商、批發(fā)商、零售商等進(jìn)行全面控制，從整體上把握營運(yùn)資金的流轉(zhuǎn)。此外，還要對客戶的質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行管理，理性選擇，仔細(xì)篩選，發(fā)展資金充裕、信譽(yù)好的客戶，確保在以后的工作中資金能夠順暢流轉(zhuǎn)。

2.客戶關(guān)系管理風(fēng)險(xiǎn)評估?？蛻絷P(guān)系管理是合作社的核心業(yè)務(wù)流程之一，穩(wěn)健的客戶關(guān)系對營運(yùn)資金管理來說非常重要，合作社有必要建立自己的客戶群，及時(shí)了解客戶的需求反饋信息，充分發(fā)掘潛在客戶，進(jìn)而有利于“拉式”生產(chǎn)方式的進(jìn)行，制定精確訂單，加快生產(chǎn)進(jìn)度，提高生產(chǎn)效率。另外，應(yīng)根據(jù)客戶的要求，對產(chǎn)品方案做出及時(shí)的調(diào)整，盡快占領(lǐng)消費(fèi)市場，提高營運(yùn)資金管理效率。

三、合作社營運(yùn)資金管理控制機(jī)制創(chuàng)新

（一）采購部門

1.建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。合作社應(yīng)該把供應(yīng)商所有的信息作為工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵性出發(fā)點(diǎn)，對采購流程進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范，把先進(jìn)的管理思想融入到對供應(yīng)商信息的管理上，從供應(yīng)商的各個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)評估，包括組織架構(gòu)信息、財(cái)務(wù)信息和法律信息等，對其作出最準(zhǔn)確的判斷，綜合評價(jià)供應(yīng)商的實(shí)力。另外，在搜集全面的供應(yīng)商信息之后，還要對供應(yīng)商實(shí)際的交易情況進(jìn)行把握，選擇供貨能力強(qiáng)、信譽(yù)有保障的供應(yīng)商，這樣既可以降低管理成本也可以優(yōu)化資金配置。合作社可以采用甲購的方式對占用資金比較大的固定資產(chǎn)進(jìn)行采購，同時(shí)加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核。

2.加強(qiáng)對采購成本的測算和控制。根據(jù)供應(yīng)商管理理論，合作社應(yīng)該對供應(yīng)商提供的原材料的價(jià)格、質(zhì)量、到貨時(shí)間等進(jìn)行嚴(yán)格的把控和監(jiān)督，尤其是原材料的質(zhì)量和安全，必須嚴(yán)格管理。由于合作社規(guī)模較小，項(xiàng)目較少，本身的資金就不充裕，因此控制采購成本對其來說更加重要。合作社可以借鑒大型企業(yè)在進(jìn)度管理、成本控制中的經(jīng)驗(yàn)，減少不必要的資金占用，使資金的周轉(zhuǎn)更加順暢。

3.加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理。合作社可以通過建立信用管理系統(tǒng)，專門對應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，還可以充分運(yùn)用賬齡分析表，對各個(gè)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，在不拖欠資金的情況下，按照資金使用情況優(yōu)先考慮比較緊急的項(xiàng)目，不是很著急的項(xiàng)目可以暫時(shí)延后，這樣既可以為合作社保留相對充足的資金，又不影響合作社的信譽(yù)。

（二）生產(chǎn)部門

生產(chǎn)部門是合作社獲取資金的關(guān)鍵部門，可以從以下幾方面控制合作社營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率。第一，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，減少資源浪費(fèi)。合作社農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)周期比較長，會(huì)占用大量的資金，因此，合作社可以通過技術(shù)創(chuàng)新，在提高產(chǎn)品品質(zhì)的同時(shí)縮短作物的生長周期，提高資金周轉(zhuǎn)效率。第二，加強(qiáng)對在產(chǎn)品的管理，減少庫存。大量的在產(chǎn)品會(huì)占用很多的資金，增加管理成本，所以，合作社在進(jìn)行在產(chǎn)品的管理時(shí)，要充分利用成本管理理論，根據(jù)客戶需求制定計(jì)劃，盡量在不影響銷售的情況下降低庫存。

（三）銷售部門

合作社的銷售部門可以借鑒大型企業(yè)在營銷方面的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對銷售人員的管理，參考先進(jìn)的銷售策略。第一，講究營銷策略。合作社在銷售的過程中可以充分運(yùn)用商業(yè)思維，例如優(yōu)惠促銷、短期付款價(jià)格優(yōu)惠等營銷策略，在維系老客戶的同時(shí)，挖掘新客戶，拓寬銷售渠道，提高銷售收入，促進(jìn)資金的流動(dòng)循環(huán)。第二，加強(qiáng)對品牌的建設(shè)和推廣，充分滿足客戶要求，提高客戶消費(fèi)滿意度，樹立良好的口碑，提高信譽(yù)度，加快資金回籠，再將多余的資金投入到新的項(xiàng)目中，促進(jìn)合作社的長遠(yuǎn)發(fā)展。第三，充分利用網(wǎng)絡(luò)，拓寬銷售渠道。當(dāng)前合作社的銷售方式還停留在傳統(tǒng)模式上，沒有和電子網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合。合作社應(yīng)抓住機(jī)遇，加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)的運(yùn)用，直接面對消費(fèi)群體，擴(kuò)大銷售范圍，同時(shí)要做好宣傳工作，充分挖掘潛在客戶，這樣可以大大提高銷售量，加速資金回籠。

四、結(jié)論與展望

近年來，農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展越來越快。本文分別從流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的角度對營運(yùn)資金進(jìn)行了管理研究，并從業(yè)務(wù)流程方面對合作社的采購、生產(chǎn)、銷售過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，進(jìn)而提出了相應(yīng)的控制機(jī)制。