毛翔
【摘 要】改革開放以來,我國經(jīng)濟實力增長迅速,特別是金融業(yè)發(fā)展極為迅速,并且我國也不斷深入金融業(yè)改革并加快金融業(yè)走向國際化的腳步。在此環(huán)境下,外資銀行紛紛涌入我國金融市場,使競爭加劇,因此國有銀行開始進行改制。通過有效的方法評價我國上市商業(yè)銀行績效,分析商業(yè)銀行績效的穩(wěn)定性和持續(xù)性,找出商業(yè)銀行自身差距,對提升我國上市商業(yè)銀行的競爭力就顯得尤為重要。
【關鍵詞】上市商業(yè)銀行;盈利能力;指標選擇;審計
一、上市商業(yè)銀行盈利狀況的綜合分析與比較
截止至2014年底,在我國資本市場上上市的商業(yè)銀行共有16家。本文根據(jù)各商業(yè)銀行的市場份額、信息完整度等因素選擇了中國銀行、建設銀行、工商銀行、農業(yè)銀行、招商銀行5家銀行,并根據(jù)5家銀行的性質將其進行分析比較。
(一)上市商業(yè)銀行盈利水平分析
(1)國有商業(yè)銀行盈利水平分析
首先,從稅前利潤來看,四大國有上市商業(yè)銀行及招商銀行的稅前利潤在2012-2014年間是不斷增長的。其中,工商銀行的稅前利潤額在四大國有銀行中是最高的,分別為2012年1,453.01億元;2013年1,672.48億元;2014年2,154.26億元。稅前利潤額最低的為農業(yè)銀行,2012-2014年數(shù)額依次為523.49億元;739.28億元;1,207.34億元。此外,農業(yè)銀行在2013和2014年的利潤增長率均為最高,分別達到41.22%和63.31%。除中國銀行和農業(yè)銀行在2012年的利潤增率為負數(shù)外,其余銀行的利潤增率均在15%以上。
從凈資產(chǎn)收益率(R0E)來看,2012-2014年四大國有上市商業(yè)銀行及招商銀行的R0E是逐年增長的,且增長較為穩(wěn)定。中國銀行的R0E在三年期間都是最低的,均不超過20%,2012年達到最低至14.26%。建設銀行2012-2014年的R0E均值最高,平均為21.37%。
從資產(chǎn)收益率來(R0A)來看,除中國銀行外,其余三個銀行的R0A在2013年都出現(xiàn)了小幅下降,但總體趨勢還是上升的。2012,2013,2014三年R0A都為最低的農業(yè)銀行,三年的R0A數(shù)值都未達到1%。建設銀行和工商銀行在2014年都達到了三年間的最高值1.32%。
從每股收益來看,總趨勢是逐年穩(wěn)定增長。表現(xiàn)最為突出的是建設銀行,其每年的每股收益在2012-2014年別分為0.40%,0.46%,0.56%。表現(xiàn)最差的為農業(yè)銀行。
二、銀行競爭力不足存在的問題的原因-以農業(yè)銀行為例
(一)銀行管理者綜合素質不高
人才是銀行最重要的資源已經(jīng)成為不爭的事實,管理者僅僅知道人才的重要性是遠遠不夠的,要建立人力資源培訓體系,采取有效的激勵方式增強員工的工作積極性,使用的同時加強開發(fā),建立人力資源管理戰(zhàn)略規(guī)劃,并嚴格執(zhí)行,為員工的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供必要的保證,商文化農業(yè)銀行的管理者們在努力提升素質,盡快適應人力資源管理的要求方面任重道遠。
(二)員工薪酬不合理
國有銀行和其他行業(yè)的從業(yè)人員來講,工作壓力大,工作任務重,工資待遇較低,難以享受各種福利和保障制度。久而久之,農業(yè)銀行員工對加班工作產(chǎn)生了抵觸情緒,工作積極性逐漸降低,工資本來就不高,再加上經(jīng)常加班,有些員工因此離開銀行,這對其他員工產(chǎn)生了一定的示范效應,對銀行的人員穩(wěn)定帶來了一定影響。
(三)缺乏制度化管理
農業(yè)銀行在核心競爭中不僅沒有戰(zhàn)略發(fā)展眼光,而且缺乏一整套符合自身特點的人力資源管理方法,農業(yè)銀行的主要管理者對競爭重要性的認識并沒有發(fā)生任何根本性轉變,導致銀行的人力資源管理始終停滯不前,為銀行發(fā)展留下許多潛在隱患。商文化農業(yè)銀行沒有科學詳盡的崗位分析,績效評估制度和薪酬制度的實行沒有牢固的基礎和前提,缺乏客觀公正的參照標準,員工認為銀行的內部發(fā)展環(huán)境缺乏公平性,對銀行的滿意度隨之降低,最后的結果將導致銀行人才流失,影響銀行整體的戰(zhàn)斗力。
三、提升我國農業(yè)銀行核心競爭力的途徑
(一)選擇科學的銀行開放方式
中國銀行加入WTO后,在銀行核心競爭力的大環(huán)境下,加大開放的力度是刻不容緩的。然而,在中國銀行十幾年的開放過程中,由于對開放我國銀行市場的認識尚不深刻,加之對開放的“度和開放方法缺乏基于本國實際的科學策略。中國銀行的對外開放需要采取科學的方式,進行科學的選擇。在開放過程中,國內銀行還應立足于該時期本國銀行市場的實際狀況,注重解決或緩解本國銀行市場發(fā)展中最突出的迫切問題。
(二)加強和完善銀行監(jiān)管
銀行是經(jīng)營風險的特殊行業(yè)。保險事故的隨機性、損失程度的不可知性、理賠的差異性使得保險經(jīng)營存在不確定性,加上同業(yè)競爭與保險道德風險及欺詐的存在,使銀行成為高風險行業(yè)。同時,由于銀行極強的公眾性和社會性,使銀行經(jīng)營虧損或倒閉直接影響著社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和人民生活的安定。因此,銀行需要國家對其的嚴格監(jiān)管,以有效保護與保險活動相關的行業(yè)和公眾利益的需要。并且,銀行核心競爭力對國家的銀行監(jiān)管提出了新的要求,也呈現(xiàn)出新的特點。為此,中國必須加強和完善銀行監(jiān)管。
(三)有效運用保險資金
銀行資金,屬于高流動性的金融資產(chǎn),需要通過投資特別是資本市場的投資獲得穩(wěn)定回報。但由于歷史原因,目前我國銀行農業(yè)銀行資金運作并不盡如人意。盡管近年我國在銀行資金運用的制度建設方面取得一定的進展,資金運用渠道得到進一步拓寬,但銀行資金運用領域仍然極為有限,銀行資金的投資規(guī)模也增速緩慢,與銀行發(fā)達國家相比差距較大。對我國銀行在市場開放的條件下,與蜂擁而入的各國銀行之間的競爭非常不利。
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