石麗娟

【摘 要】隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，政府對(duì)于城市建設(shè)的各方面投入也不斷加大，而地鐵作為改善一個(gè)城市交通狀況的關(guān)鍵手段成為城市建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)，國家政府對(duì)其建設(shè)的關(guān)注度與支持度也是不斷提升。地鐵公司作為地鐵運(yùn)營的主要管理者，其內(nèi)部的資金運(yùn)營內(nèi)部控制的優(yōu)劣直接決定了一個(gè)城市地鐵建設(shè)乃至交通的好壞，所以地鐵公司在運(yùn)營過程中要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。

【關(guān)鍵詞】地鐵公司；資金運(yùn)營；內(nèi)部控制

一、引言

近年來，我國經(jīng)濟(jì)水平的快速發(fā)展使得在很多城市中出現(xiàn)了城市內(nèi)部的交通設(shè)施已經(jīng)無法滿足城市自身快速發(fā)展的要求的現(xiàn)象，因此，我國政府加大了對(duì)于城市交通建設(shè)的投入；而地鐵由于其具有的運(yùn)送能力強(qiáng)、污染小以及效率高等特點(diǎn)，成為了各個(gè)飛速發(fā)展的城市在城市交通建設(shè)上的第一選擇。另一方面，地鐵在解決城市交通問題的同時(shí)還能保證城市的生態(tài)環(huán)境不被破壞，是城市自身的各方面功能進(jìn)一步強(qiáng)化，不斷促進(jìn)城市實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化并繼續(xù)快速發(fā)展。就目前而言，地鐵的運(yùn)營在我國各個(gè)城市都有著巨大的發(fā)展?jié)摿εc發(fā)展空間，正因如此，地鐵運(yùn)營的好與壞也能直接影響到城市的建設(shè)，所以地鐵公司作為地鐵運(yùn)營的決策者和執(zhí)行者，必須管理好其在內(nèi)部資金運(yùn)營等方面的控制。

二、地鐵公司在資金運(yùn)營內(nèi)控方面存在的問題

（一）在成本管理方面存在問題

1.在地鐵日常運(yùn)營時(shí)投入費(fèi)用較多。根據(jù)實(shí)際的調(diào)查情況來看，我國大多數(shù)地鐵公司能夠穩(wěn)定運(yùn)營的關(guān)鍵都是有足夠的資金支撐的，主要是政府財(cái)政支持。但是地鐵公司在運(yùn)營時(shí)有很多的費(fèi)用支出項(xiàng)目，包括人工成本支出及電耗支出，在不斷運(yùn)營的情況下會(huì)導(dǎo)致成本的不斷上升。地鐵作為一種新興的交通工具，不僅安全系數(shù)很高，同時(shí)也淋漓盡致的展現(xiàn)了它自身的各方面性能，而要維持地鐵的正常運(yùn)營，需要投入大量的人力資源，各崗位各司其職，才能維持地鐵的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。并且，隨著地鐵的不斷運(yùn)行，其耗電量也會(huì)隨著時(shí)間的增長而變大，每月電費(fèi)運(yùn)營支出也是一筆巨大的費(fèi)用，運(yùn)營線路越長，電費(fèi)越高，所以相應(yīng)的資金投入也會(huì)不斷增高。

2.相關(guān)設(shè)備的大修和改造會(huì)造成成本的提高。近年來，地鐵與清潔的交通方式的關(guān)系越來越緊密，其自身也不斷在為環(huán)境的改善做著貢獻(xiàn)。所以地鐵公司也會(huì)對(duì)地鐵設(shè)備進(jìn)行相應(yīng)的更新和改造來不斷適應(yīng)現(xiàn)階段的市場情況和需求，這也因此導(dǎo)致了地鐵公司需要加大各方面的投入來進(jìn)行設(shè)備的更新和研究，所以很多地鐵公司也出現(xiàn)了地鐵設(shè)備大修和改造的情況。據(jù)了解，有些城市的地鐵雖然在某些方面的特性并不是很出色，但也沒有達(dá)到相應(yīng)的報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，而地鐵公司在此時(shí)對(duì)其進(jìn)行改造或大修的話會(huì)造成運(yùn)營成本的提升，從而使得地鐵公司的日常運(yùn)營資金下降。

（二）地鐵公司資金運(yùn)營內(nèi)控制度不完善

地鐵公司的資金主要分為現(xiàn)金和銀行存款兩個(gè)方面，它們也是地鐵公司資金運(yùn)營內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)。而我國很多地鐵公司在地鐵建設(shè)項(xiàng)目中并沒有合理有效的內(nèi)部控制制度，對(duì)于資金的管理控制并不嚴(yán)格，正因如此，在地鐵公司內(nèi)部總會(huì)出現(xiàn)貪污腐敗、亂開發(fā)票、資金使用記錄不規(guī)范等違規(guī)的問題。據(jù)悉，在今年三月份，西安地鐵三號(hào)線就爆出了存在安全隱患的消息，究其原因是因?yàn)榈罔F的電纜供應(yīng)商奧凱公司所提供的電纜質(zhì)量嚴(yán)重不過關(guān)，并且多次被質(zhì)監(jiān)部門抽檢為不合格產(chǎn)品，但由于該公司與西安某地鐵公司存在“錢權(quán)交易”使得奧凱公司還能夠承攬西安地鐵三號(hào)線建設(shè)的項(xiàng)目。另一方面，地鐵公司內(nèi)部的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員在地鐵建設(shè)時(shí)只關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，對(duì)于地鐵建設(shè)的資金安全并未給予足夠的重視，給承包商過大的信用額度，使地鐵公司面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）地鐵公司內(nèi)部相關(guān)的財(cái)務(wù)人員資金管理意識(shí)不足

我國部分地鐵公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門的工作人員，對(duì)資金管理的法律意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都相對(duì)缺乏，對(duì)于資金的管理存在很大的隨意性，在很多方面都存在著不規(guī)范的行為，使得地鐵公司在資金的管理方面存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、地鐵公司在面對(duì)這些問題應(yīng)采取的措施

（一）在應(yīng)對(duì)成本管理問題時(shí)所采取的措施

1.運(yùn)營相關(guān)的成本控制部門。地鐵公司若想使運(yùn)營階段的每一項(xiàng)目成本縮減，就需要對(duì)地鐵運(yùn)營時(shí)的所有項(xiàng)目各個(gè)方面都進(jìn)行嚴(yán)格的資金預(yù)算控制，而進(jìn)行這些工作的基本要求就是建立一個(gè)相應(yīng)的成本預(yù)算控制部門，并且地鐵公司內(nèi)部的各個(gè)部門都需要與這個(gè)成本控制部門進(jìn)行積極的交流，配合成本控制部門的各方面工作。每年各中心部門根據(jù)實(shí)際情況，據(jù)實(shí)編制次年預(yù)算，成立預(yù)算管理管理委員會(huì)，組長由公司總經(jīng)理擔(dān)任，各部門嚴(yán)格按照當(dāng)年的預(yù)算進(jìn)行各項(xiàng)目的開展，對(duì)計(jì)劃外項(xiàng)目嚴(yán)格把控，對(duì)預(yù)算外支出項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行考核，對(duì)超預(yù)算項(xiàng)目嚴(yán)格把控核實(shí)超預(yù)算原因，對(duì)因報(bào)送極其不嚴(yán)謹(jǐn)項(xiàng)目，偏差超過一定金額進(jìn)行考核。從而使地鐵公司在地鐵運(yùn)營過程中對(duì)運(yùn)營的各個(gè)步驟都能進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的監(jiān)控。

2.在當(dāng)前的情況下，我國地鐵大部分的設(shè)備都是國外進(jìn)口，因此也導(dǎo)致了在地鐵設(shè)備需要維護(hù)和更換時(shí)成本會(huì)不斷提高。這不僅會(huì)使地鐵公司在日后的運(yùn)營過程中受到相關(guān)的經(jīng)濟(jì)威脅，還會(huì)使國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)市場受到影響。正因如此，我國地鐵公司在運(yùn)營時(shí)應(yīng)盡量加強(qiáng)自我創(chuàng)新，創(chuàng)建科研型研究小組，進(jìn)行各項(xiàng)目更新改造研究，積極引導(dǎo)員工技術(shù)創(chuàng)新，并建立相應(yīng)的資金獎(jiǎng)勵(lì)引導(dǎo)機(jī)制，自行進(jìn)行設(shè)備維修維護(hù)，降低地鐵設(shè)備維修和更換的成本，并不斷促進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備相關(guān)質(zhì)量的不斷提升。另一方面，我國相關(guān)部門在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)市場的研究和分析中針對(duì)地鐵的運(yùn)營進(jìn)行了透徹的分析和描述。這也因此使得我國大多數(shù)地鐵公司告別了以往的落后的運(yùn)營管理方式，提高了地鐵公司在運(yùn)營時(shí)各方面的整體性。并且將地鐵各項(xiàng)設(shè)備的國產(chǎn)化率不斷提高，使得地鐵設(shè)備在維修、更換、保養(yǎng)等多個(gè)方面的成本都明顯下降。

（二）建立并不斷完善地鐵公司資金運(yùn)營內(nèi)控制度

健全的資金運(yùn)營內(nèi)部控制制度的作用十分重要，其可以保證地鐵公司基本建設(shè)的資金開支合理合法，同時(shí)滿足地鐵公司實(shí)際經(jīng)營情況的需要，還可以防止資金的浪費(fèi)并不斷提高資金的使用效率。

地鐵公司在內(nèi)部應(yīng)不斷完善職責(zé)分離制度的建設(shè)，使不相容的崗位相分離。地鐵公司還應(yīng)在內(nèi)部建立資金的相關(guān)崗位責(zé)任制度，使財(cái)務(wù)部門的相關(guān)崗位設(shè)置的更加合理，從而保證地鐵公司內(nèi)部在組織結(jié)構(gòu)上能夠使資金安全暢通的運(yùn)轉(zhuǎn)。另一方面，地鐵公司在內(nèi)部還應(yīng)建立起資金的相關(guān)審核制度，對(duì)于各類資金的使用或支出都進(jìn)行嚴(yán)格的控制與監(jiān)督，資金的使用要逐級(jí)審核與批準(zhǔn)，從而保證資金在使用時(shí)能夠更加的合理、安全和透明。

（三）不斷提升地鐵公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)工作人員的各方面素質(zhì)

地鐵公司資金運(yùn)營內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的成功與否主要取決于工作人員的工作態(tài)度和工作質(zhì)量，而一個(gè)工作人員工作態(tài)度與質(zhì)量的好壞是與他本身的職業(yè)素養(yǎng)緊密相關(guān)的，因此應(yīng)做好地鐵公司工作人員職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)和提高工作。首先，地鐵公司在招聘工作人員時(shí)就應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，提高要求，在選擇員工的時(shí)候就應(yīng)該以他們個(gè)人素質(zhì)的高低為依據(jù)，招聘一些各方面能力較高的人員；其次，應(yīng)大力開展工作人員的素質(zhì)能力培訓(xùn)工作，不斷提高他們的專業(yè)能力和技術(shù)水平，是每一個(gè)人都有能力勝任內(nèi)控的相關(guān)工作并解決在工作中所出現(xiàn)的各類問題。最后，地鐵公司在公司內(nèi)部可以建立不斷甄選優(yōu)秀員工的機(jī)制，為工作人員素質(zhì)的不斷提高提供一個(gè)良好的外部環(huán)境。

四、結(jié)語

總的來說，在我國當(dāng)前不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)體系中，地鐵公司是否能夠良好的運(yùn)營極大程度上都取決于地鐵公司內(nèi)部對(duì)于資金運(yùn)營的控制。如何使地鐵公司安全平穩(wěn)運(yùn)營也是一個(gè)極為精細(xì)的工作，所以這就要求地鐵公司對(duì)于自身要有良好的自我完善能力，在地鐵公司運(yùn)營過程中，不斷地發(fā)現(xiàn)和解決相關(guān)的問題，從而使得地鐵公司的相關(guān)項(xiàng)目運(yùn)營能力以及社會(huì)認(rèn)可度不斷提高，為城市的建設(shè)做出巨大的貢獻(xiàn)。endprint