王曉彤

摘 要：我國(guó)社會(huì)進(jìn)程中零售企業(yè)的價(jià)值是不可估量的，與市場(chǎng)供給、百姓生活水平密切相關(guān)。隨著社會(huì)發(fā)展，市場(chǎng)體系也在不斷發(fā)生著變化，在這種環(huán)境下零售業(yè)也面臨著來(lái)自消費(fèi)者需求變化、市場(chǎng)環(huán)境以及商業(yè)模式變革方面的壓力，市場(chǎng)上機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。伴隨著這些問(wèn)題，如何進(jìn)行企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理也成為了企業(yè)治理關(guān)注的重點(diǎn)話題。本文對(duì)零售行業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題進(jìn)行分析，并針對(duì)問(wèn)題在組織目標(biāo)認(rèn)同、組織架構(gòu)優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)管理能力提升、企業(yè)文化創(chuàng)建等方面提出可行性措施建議。

關(guān)鍵詞：零售行業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 策略

美國(guó)COSO在2004年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理--整合框架》對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行了擴(kuò)展，并將關(guān)注重點(diǎn)放在了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是企業(yè)為其風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有效途徑和方式。目前中國(guó)零售行業(yè)被作為其研究對(duì)象的成果較少較淺，可事實(shí)上，根據(jù)對(duì)中國(guó)零售業(yè)行業(yè)市場(chǎng)2017至2023年的需求與投資咨詢情況進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)從2012年開(kāi)始中國(guó)消費(fèi)提升比率整體趨緩，零售實(shí)體企業(yè)面臨巨大壓力；零售電商的增長(zhǎng)速度快，但是存活率低，整體處于低端穩(wěn)定狀態(tài)；零售上市公司雖然現(xiàn)金流依舊在流入，但其流入增速和凈額卻呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，中國(guó)零售業(yè)行業(yè)要實(shí)現(xiàn)企業(yè)生存和個(gè)性化發(fā)展，全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的建設(shè)與成效，成為影響企業(yè)良性發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)之一。

一、我國(guó)零售行業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題及分析

1.1 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)認(rèn)知不一致

一方面，在客觀條件上，零售企業(yè)組織形式的差異和業(yè)態(tài)組合的不同，導(dǎo)致了母子公司、跨國(guó)公司在各自地域根據(jù)客觀環(huán)境許可進(jìn)行本土化時(shí)，職能部門間戰(zhàn)略執(zhí)行方向和方法選擇存在差異，對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)理解與把握?qǐng)?zhí)行出現(xiàn)偏差。

另一方面，在主觀意識(shí)上，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)的偏差仍舊存在，部分子公司認(rèn)為自己的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)影響巨大或者微乎其微、認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)整體的發(fā)展中無(wú)實(shí)際指導(dǎo)意義僅是負(fù)面消極的無(wú)奈行為、或者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是領(lǐng)導(dǎo)的事而且應(yīng)該事無(wú)巨細(xì)全盤管理等，這種對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)從方法、流程、維度等方面的不一致的認(rèn)識(shí)導(dǎo)致了決策與行為的不一致性，對(duì)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生了一定負(fù)面影響，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 企業(yè)全員全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)尚未形成

第一，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)變不到位，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代提升個(gè)性化體驗(yàn)成為整個(gè)行業(yè)的導(dǎo)向，其滿足程度成為企業(yè)發(fā)展的增長(zhǎng)點(diǎn)，部分企業(yè)仍舊停留在物品導(dǎo)向思維層面，企業(yè)成員風(fēng)險(xiǎn)承諾不充分，沒(méi)有形成雙向交流互動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

第二，信息處理能力差強(qiáng)人意，互聯(lián)網(wǎng)的運(yùn)用有效果但是太膚淺，大數(shù)據(jù)不是簡(jiǎn)單的數(shù)字堆砌，數(shù)據(jù)處理能力差、分析不足，反而使企業(yè)在數(shù)據(jù)海洋中漸漸迷失。

第三，管理工具不到位、不完善，使得全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化成為空中樓閣，比如風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在漏洞、信息化進(jìn)程與公司內(nèi)部控制制度設(shè)立不一致、在對(duì)員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定以及獎(jiǎng)懲中缺少了風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單和改進(jìn)辦法方面的反饋不完整等，降低了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理能力，風(fēng)險(xiǎn)管理工作的及時(shí)性和針對(duì)性受阻。

第四，公司在進(jìn)行人才招聘工作、員工績(jī)效考核以及對(duì)新入職員工的培訓(xùn)等一系列工作中，缺乏強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，把引人用人與風(fēng)險(xiǎn)管理相剝離，在培訓(xùn)中更是只談業(yè)績(jī)、淡化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)，不能將零售行業(yè)從業(yè)人員多、流動(dòng)性大的現(xiàn)狀與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理性分析有機(jī)結(jié)合，加劇了企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化不健全

首先，企業(yè)文化建設(shè)不全面，全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化遭淡化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分，但是大多數(shù)企業(yè)對(duì)其重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于對(duì)市場(chǎng)、銷售、財(cái)務(wù)的重視程度，部分企業(yè)用追求高幅度業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的熱情盲目替代了企業(yè)文化的全部，甚至用增長(zhǎng)掩蓋全面風(fēng)險(xiǎn)管理不足，弱化風(fēng)險(xiǎn)管理、忽視風(fēng)險(xiǎn)文化，加劇了企業(yè)文化發(fā)展不全面不均衡的現(xiàn)狀。

其次，部分企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)與自身發(fā)展階段不匹配，導(dǎo)致決策失誤、行為失當(dāng)。企業(yè)不能正確判斷自身所處企業(yè)生命周期的具體階段和行為特征，發(fā)展進(jìn)程整體采取擴(kuò)張型戰(zhàn)略，消耗企業(yè)資源的同時(shí)，弱化的全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施更加偏頗，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

再次，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化理解上存在以點(diǎn)帶面、弱化整體聯(lián)系的現(xiàn)象。公司各個(gè)職能部門分工協(xié)作才能促進(jìn)企業(yè)整體良性運(yùn)行，但是部分職能部門過(guò)分強(qiáng)調(diào)自身在企業(yè)的地位和作用，有意夸大自身風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響，以偏概全，進(jìn)而爭(zhēng)取更大的關(guān)注與投入，弱化了整體風(fēng)險(xiǎn)判斷的準(zhǔn)確性。

二、零售行業(yè)提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理的策略與措施

2.1 統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理良好氛圍

在全面風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)的全面性上，遵守內(nèi)部控制理論，從“整體框架”到“控制關(guān)鍵點(diǎn)”再到“風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)”，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)計(jì)和實(shí)施途徑的選擇，進(jìn)行系統(tǒng)的客觀的思考，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的觸手覆蓋到企業(yè)全部業(yè)務(wù)部門和區(qū)域；與此同時(shí)對(duì)運(yùn)行過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估與分析，并對(duì)與每個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制措施進(jìn)行判斷，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的子系統(tǒng)以及企業(yè)的內(nèi)部控制和狀況進(jìn)行一定的認(rèn)識(shí)，從而研判企業(yè)內(nèi)部組織中所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)而采用平衡計(jì)分卡等方法，從市場(chǎng)、客戶、財(cái)務(wù)、員工成長(zhǎng)等維度，圍繞企業(yè)的長(zhǎng)短期戰(zhàn)略設(shè)置全面風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)，使各職能部門打破部門壁壘，統(tǒng)一為組織戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)服務(wù)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理良好氛圍。

2.2 加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)

將信息化建設(shè)放在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要位置，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)管理中的資金管理重點(diǎn)加強(qiáng)，通過(guò)點(diǎn)面結(jié)合的方式構(gòu)建企業(yè)安全信息網(wǎng)絡(luò)。宏觀層面，在借鑒成功經(jīng)驗(yàn)、遵循企業(yè)發(fā)展規(guī)律的基礎(chǔ)上，力爭(zhēng)推進(jìn)財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息一體化，從財(cái)務(wù)、物流、營(yíng)銷、生產(chǎn)管理等節(jié)點(diǎn)加強(qiáng)信息同步率與準(zhǔn)確性，整體規(guī)劃、分步進(jìn)行；微觀層面，企業(yè)內(nèi)運(yùn)用一致的信息管理軟件、信息編碼標(biāo)準(zhǔn)編制信息流，提高信息的利用率與信息的組合程度，繼而建立全面有效的信息系統(tǒng)，并逐步開(kāi)發(fā)銷售、采購(gòu)和倉(cāng)儲(chǔ)以及生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，有效實(shí)現(xiàn)銷售系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)與供應(yīng)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)等系統(tǒng)之間的信息共享與統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)過(guò)程中的統(tǒng)一和共享，做到信息標(biāo)準(zhǔn)、功能全面、過(guò)程集成、分析智能，以及實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，從而夯實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作基礎(chǔ)。

2.3 打破傳統(tǒng)模式，建立財(cái)務(wù)一體化信息流程

傳統(tǒng)模式下，同一個(gè)業(yè)務(wù)可以擁有諸多信息入口，員工信息錄入的標(biāo)準(zhǔn)和效率嚴(yán)重影響著業(yè)務(wù)的推進(jìn)，這些標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)、重復(fù)率高的工作往往由于人員或者歸屬不明的原因，造成企業(yè)內(nèi)部信息不對(duì)等或者信息孤島的情況出現(xiàn)，而這些都受制于傳統(tǒng)的工作流程，因而在企業(yè)管理的形式面對(duì)現(xiàn)代社會(huì)高速運(yùn)行的挑戰(zhàn)之時(shí)，對(duì)原有處理信息的流程和方式、效率改革成為企業(yè)搶占市場(chǎng)機(jī)遇、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力的必由之路，而能提高工作效率、能實(shí)現(xiàn)多種信息流合一、能帶動(dòng)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析的財(cái)務(wù)一體化信息處理流程可謂上上之選。財(cái)務(wù)一體化信息處理流程將管理流程、業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程有機(jī)融合，引入互聯(lián)網(wǎng)中“事件驅(qū)動(dòng)”的理念，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有機(jī)融合，從而提高企業(yè)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和收集效率，為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供標(biāo)準(zhǔn)的分析基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)一體化信息處理流程將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)視為工作前提，由最初的業(yè)務(wù)人員將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)告、往來(lái)，通過(guò)項(xiàng)目核算等環(huán)節(jié)之后，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有機(jī)集成，由系統(tǒng)自動(dòng)生成數(shù)據(jù)憑證，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)人員歸納處理最終歸入總賬信息，而基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保存于數(shù)據(jù)庫(kù)中，既實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)人員精簡(jiǎn)、錯(cuò)誤率降低，也實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)相互支撐，在另一個(gè)層面上實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)歸結(jié)項(xiàng)目化的效果，方便查詢與追溯。管理層也可隨時(shí)抓取動(dòng)態(tài)信息，以便正確支持決策、加強(qiáng)監(jiān)督管理、識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)反饋調(diào)整，將全員、全過(guò)程納入工作體系。

2.4 加強(qiáng)培訓(xùn)與鍛煉，運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)提升組織風(fēng)險(xiǎn)管理能力

第一，在人員能力上，不斷加強(qiáng)鍛煉與培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，降低全員風(fēng)險(xiǎn)容忍度。通過(guò)培訓(xùn)改善員工面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、提升員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理性認(rèn)知，要幫助員工充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的種類和來(lái)源、認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義和效果，并從實(shí)際出發(fā)，采用多樣的案例和途徑，對(duì)員工不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理流程以及風(fēng)險(xiǎn)管理管控機(jī)制認(rèn)識(shí)的更新與提升，在風(fēng)險(xiǎn)管理人才培養(yǎng)方面加大力度，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別專家、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理行家的良好目標(biāo)。

第二，在管理工具上，依托網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)的大數(shù)據(jù)功能，充分對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行研究分析，將龐大的數(shù)據(jù)成功轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理流程優(yōu)化的源動(dòng)力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力提升的培育器，以大數(shù)據(jù)分析來(lái)增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的洞察力，進(jìn)而將企業(yè)的運(yùn)行、業(yè)務(wù)的輸入、數(shù)據(jù)的分析整體銜接，將高速的數(shù)據(jù)流動(dòng)轉(zhuǎn)化為企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀分析的基點(diǎn)與發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)，最大化的在數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上研判形勢(shì)、科學(xué)決策，全面降低企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 構(gòu)架全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，助力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

建設(shè)與發(fā)展相匹配的企業(yè)文化，對(duì)促進(jìn)企業(yè)形成凝聚力和向心力的作用是巨大的，一個(gè)良好的企業(yè)文化也是企業(yè)永不枯竭的精神動(dòng)力，也體現(xiàn)著企業(yè)全體員工的精神意愿與道德規(guī)范，良好的企業(yè)文化對(duì)企業(yè)發(fā)展的貢獻(xiàn)是不言而喻的，而健康的全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，更是企業(yè)健康平穩(wěn)運(yùn)行的助推器。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化具體的建設(shè)過(guò)程中，要注重在其選擇與確定過(guò)程中，必須經(jīng)過(guò)反復(fù)斟酌、充分醞釀，在上下往復(fù)的討論中提升員工認(rèn)可程度，樹(shù)立并強(qiáng)化人人是全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的組成部分的意識(shí)；還要注重全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化實(shí)施的載體建設(shè)，樹(shù)立模范人物、開(kāi)展典型活動(dòng)，把全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化在形式上具體化、在認(rèn)知上人格化、在感情上親切化，讓優(yōu)良的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化成為提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有力武器。

結(jié) 語(yǔ)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)對(duì)大型零售企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行的影響是巨大的，對(duì)大型零售企業(yè)社會(huì)影響力的影響也是深遠(yuǎn)的，相信通過(guò)提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、加大企業(yè)信息化建設(shè)的具體手段，在建立財(cái)務(wù)一體化信息流程的基礎(chǔ)上，不斷加大從業(yè)人員的培訓(xùn)與鍛煉，構(gòu)建全員參與的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，定能破解難題，助推大型零售企業(yè)健康發(fā)展

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