■王 平 胡相鳳 曹 劍

人民銀行基層支行強制休假離崗審計中存在的問題及對策建議

■王 平 胡相鳳 曹 劍

強制休假是指在事前不告知的情況下，對相關(guān)部門風(fēng)險崗位人員實施強制離崗休假的行為。相關(guān)人員在休假期間，由指定人員臨時代理其工作，并由審計部門對強制休假人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)實施審計。人民銀行基層支行為更好地加強強制休假人員管理，根據(jù)《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定出支行風(fēng)險崗位人員強制休假管理辦法。強制休假管理辦法的實施，為防范和控制各類金融風(fēng)險，進一步加強對重要業(yè)務(wù)、重要崗位人員的風(fēng)險監(jiān)督管理，發(fā)揮了積極而有效的作用，但同時在執(zhí)行過程中，仍然存在對強制休假離崗審計思想認(rèn)識淡漠、聯(lián)動機制未建立、強制休假人員未作明確介定等問題。

一、存在的問題

1.思想認(rèn)識淡漠，制度執(zhí)行不到位。

一是從主管領(lǐng)導(dǎo)、人事部門、部門負責(zé)人，最后到被強制休假離崗人員，基層支行普遍對強制休假離崗審計，始終抱有一種可有可無的態(tài)度，其主要原因是強制休假離崗審計，針對的是部分重要業(yè)務(wù)、重要風(fēng)險崗位人員，而不是全體員工。因此，強制休假離崗審計在實際工作中往往不被大家所重視。二是少數(shù)部門負責(zé)人認(rèn)為，強制休假離崗人員在辦理工作移交接過程中，負責(zé)人現(xiàn)場進行監(jiān)交簽字，部分替代了審計部門的職能作用，因此,多一事不如少一事，沒有必要再進行強制休假離崗審計。

2.聯(lián)動機制未建立，程序運轉(zhuǎn)不規(guī)范。

一是從人事、審計到各部門之間，基層支行未建立良好的合作溝通聯(lián)系機制，關(guān)聯(lián)度不緊密，造成強制休假離崗人員從審批程序、工作安排、離崗審計等都成了各自為是的局面，沒有為離崗審計提供方便之門。二是人事部門在強制休假問題上，工作往往處在被動安排的境地，其主要原因是人事部門對各重要崗位人員的工作性質(zhì)和情況不熟悉不了解，與部門負責(zé)人缺乏溝通。因此，在實際操作過程中，往往出現(xiàn)的是逆向操作，即強制休假人員主動提請休假，部門負責(zé)人簽批，報送人事部門和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，強制休假人員即行休假，而審計部門作為對強制休假離崗人員實施審計監(jiān)督的重要一環(huán)，人事部門卻往往不抄送、不告知，離崗審計也就成為寫進規(guī)章制度中的一段文字而已。

3.強制休假人員未介定，部門自定不統(tǒng)一。

一是基層支行普遍對重要風(fēng)險崗位人員未作明確介定，而是各部門負責(zé)人依據(jù)誰的崗位涉及資金或現(xiàn)金管理的情況，即認(rèn)定為誰屬于重要風(fēng)險崗位人員；有的部門負責(zé)人則以本部門不涉及資金或現(xiàn)金管理，直接認(rèn)定本部門沒有重要風(fēng)險崗位人員，不需要安排強制休假人員。部門自定的重要風(fēng)險崗位人員，既不抄送審計部門，審計部門也就難以掌握需要進行離崗審計強制休假人員。二是缺少對強制休假離崗人員審計后的再監(jiān)督檢查。相關(guān)檢查只有在上級行涉及各部門業(yè)務(wù)檢查時，才會進行抽查，而重點是會計國庫部門，其它部門則涉及較少。同時，基層支行對強制休假離崗人員審計的監(jiān)督再檢查開展得更少，因此，對強制休假人員離崗審計執(zhí)行情況的效果如何，無法進行全面評估。

二、對策建議

1.加強思想層面教育，提高制度執(zhí)行力。

一是要進一步加強對強制離崗休假制度認(rèn)識層面的思想教育，要使廣大干部職工充分認(rèn)識到對強制離崗休假人員實施離崗審計既是防患崗位風(fēng)險發(fā)生的一道安全防護墻，也是為基層人民銀行在認(rèn)真履行基層央行職責(zé)，防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險構(gòu)筑的一道安全保護屏障，其重要意義是不言而喻的。二是要進一步提高制度的執(zhí)行力。鐵規(guī)章、鐵制度、鐵紀(jì)律的執(zhí)行，要確保其正常運轉(zhuǎn)關(guān)鍵是領(lǐng)導(dǎo)的帶頭示范作用，因此，基層支行領(lǐng)導(dǎo)要在強制休假離崗審計制度的執(zhí)行上、引領(lǐng)上，層層抓好落實檢查關(guān)，一環(huán)扣一環(huán)。部門負責(zé)人作為對強制休假離崗人員開展審計，能夠有效落實的第一道閘口，更要做制度強有力的執(zhí)行者和捍衛(wèi)者，在做好具體工作交接安排的同時，要確保對強制休假離崗人員的審計工作能夠順利進行。

2.健全聯(lián)動協(xié)調(diào)機制，嚴(yán)格規(guī)范審批程序。

一是要建立起良好的聯(lián)動共進機制，即人事、審計和各部門，要認(rèn)真履行好各自工作職責(zé)，在實施對強制休假離崗人員審計工作安排上，切實做到人事部門根據(jù)全行工作情況，及時對各重要風(fēng)險崗位人員發(fā)出強制休假通知，并抄送審計部門；審計部門則按照審計管理條例，即時對強制休假離崗人員開展審計，審計結(jié)束及時向人事和部門負責(zé)人提交審計結(jié)論和審計報告；部門負責(zé)人則在接到強制休假人員通知書后，及時安排好人員做好工作的移交接，要確保對強制休假人員離崗審計的突擊性和臨時性。二是基層支行人事管理部門，對強制休假離崗人員的休假安排，要承擔(dān)起主體責(zé)任，全面掌握各部門重要風(fēng)險崗位人員基本情況，根據(jù)工作的季節(jié)性和規(guī)律性，因人因時因地及時作出強制休假安排，既突出制度的合規(guī)性，又體現(xiàn)出工作的人文關(guān)懷，切實為審計部門對強制休假離崗人員開展審計做好前期鋪墊。

3.明晰崗位風(fēng)險名錄，建立常態(tài)督查體系。

一是人事管理部門要認(rèn)真對照《中國人民銀行分支機構(gòu)崗位（廉政）風(fēng)險防范指南》的要求，與各部門負責(zé)人共同對所在部門風(fēng)險崗位進行全面的摸底排查，列出崗位風(fēng)險人員名冊，并將名冊抄送部門負責(zé)人和審計部門，以便今后對強制休假人員實施離崗審計。二是建立健全強制休假離崗人員審計再監(jiān)督檢查制度，即由基層支行紀(jì)檢監(jiān)察對人事部門年度強制休假人員工作安排和審計部門審計結(jié)論情況進行監(jiān)督再檢查。檢查年度對強制休假離崗人員的休假安排情況，對強制休假人員離崗審計的完成情況，對強制休假離崗人員審計檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況等，一一進行核查，從而確保對強制休假離崗人員審計工作的真實有效。

（作者單位：中國人民銀行靖安縣支行）