邵春梅+高琳+張秀麗

【摘 要】為促進(jìn)“三集五大”體系及“五位一體”協(xié)同機(jī)制的應(yīng)用在供電企業(yè)落地生根，推動營銷、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)深度融合及信息實(shí)時共享，構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的電費(fèi)集約化管理體系，國網(wǎng)印發(fā)《國家電網(wǎng)公司關(guān)于全面推進(jìn)營財(cái)務(wù)一體化建設(shè)工作的通知》。公司帶領(lǐng)所屬縣公司以“營財(cái)一體化”項(xiàng)目全面上線為契機(jī)，圍繞電費(fèi)七大業(yè)務(wù)模塊和17項(xiàng)主要流程，將內(nèi)控要求嵌入“營財(cái)一體化”業(yè)務(wù)流程，用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念主導(dǎo)“營財(cái)一體化”日常工作，識別存在風(fēng)險(xiǎn)，厘清管理流程、明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取管控措施，有效效促進(jìn)內(nèi)控與業(yè)財(cái)融合貫通，基本形成界面清晰、責(zé)任明確、管理科學(xué)的“營財(cái)一體化”閉環(huán)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)營財(cái)系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，提升電費(fèi)核算、資金安全、風(fēng)險(xiǎn)管控的管理效率，進(jìn)一步深化市縣一體專業(yè)化管理。

【關(guān)鍵詞】“營財(cái)一體化”；內(nèi)部控制；閉關(guān)管理

一、目標(biāo)描述

1.理念或策略

按照“高度重視、精心策劃、實(shí)時管控、效益優(yōu)先”的理念，深入開展“營財(cái)一體化”管理工作、梳理業(yè)務(wù)、評估風(fēng)險(xiǎn)、明確內(nèi)控導(dǎo)向；建立人才培養(yǎng)機(jī)制、明確部門職責(zé)，夯實(shí)組織架構(gòu)；規(guī)范業(yè)務(wù)流程，采取內(nèi)控措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控；深化信息集成，建立考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“營財(cái)一體化”管理效率最大化，提升電價集約化管理水平，強(qiáng)化市縣一體專業(yè)化管理。

2.目標(biāo)

公司“營財(cái)一體化”建設(shè)共設(shè)置了四類管控指標(biāo)，分別為營財(cái)應(yīng)收賬務(wù)一致率、銀行對賬工作規(guī)范性、資金安全管理情況、賬務(wù)業(yè)務(wù)同質(zhì)化，目標(biāo)值為100%。

二、主要做法

1.梳理業(yè)務(wù)、評估風(fēng)險(xiǎn)，明確內(nèi)控導(dǎo)向

在“營財(cái)一體化”上線后，對營財(cái)業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)和主要工作流程進(jìn)行全面梳理。按照具體業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，梳理劃分為8大業(yè)務(wù)模塊，即：電費(fèi)發(fā)行與應(yīng)收管理、電費(fèi)實(shí)收與對賬管理、電費(fèi)往來賬管理、業(yè)務(wù)費(fèi)收費(fèi)管理、退費(fèi)管理、可再生能源結(jié)算管理、報(bào)表管理、電量和收入預(yù)測管理等，并從中梳理出18項(xiàng)主要業(yè)務(wù)流程，即：電費(fèi)發(fā)行與核算、電費(fèi)收繳與解款、銀行對賬與未達(dá)賬項(xiàng)處理、臨時接電業(yè)務(wù)處理、可再生能源結(jié)算、差錯處理與退費(fèi)、預(yù)算管理、欠費(fèi)管理、報(bào)表的編制與上報(bào)等。對8大業(yè)務(wù)模塊和18項(xiàng)主要業(yè)務(wù)流程，逐項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與評估，根據(jù)業(yè)務(wù)變化的需要，定期開展特殊業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再確認(rèn)，形成“營財(cái)一體化”業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告涵蓋三大風(fēng)險(xiǎn)：電費(fèi)回收管理風(fēng)險(xiǎn)，資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立人才培養(yǎng)機(jī)制、明確部門職責(zé)，夯實(shí)組織架構(gòu)

以促進(jìn)“營財(cái)一體化”管理面臨的內(nèi)部環(huán)境，培養(yǎng)員工良好內(nèi)控意識、開展跨專業(yè)的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)、開展跨部門的輪崗試崗工作和開展跨單位學(xué)習(xí)四個方面著手，推進(jìn)跨專業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制建立，強(qiáng)化“營財(cái)一體化“業(yè)務(wù)的人才儲備，深化營財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)融合，消除專業(yè)壁壘。

以提升“營財(cái)一體化”管理水平面臨的要求，梳理電費(fèi)相關(guān)業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化資源配置，整合營財(cái)一體管理的組織機(jī)構(gòu)，明確相關(guān)部門職責(zé)電費(fèi)抄表班負(fù)責(zé)電費(fèi)抄核收、電費(fèi)核算班（核算員）負(fù)責(zé)電費(fèi)機(jī)算和發(fā)行，電費(fèi)核算班（賬務(wù)員）負(fù)責(zé)電費(fèi)收款、解款、和到賬確認(rèn)，營銷綜合管理專責(zé)集中負(fù)責(zé)電費(fèi)應(yīng)收實(shí)收對賬工作，財(cái)務(wù)部電費(fèi)電價專責(zé)核對系統(tǒng)電費(fèi)應(yīng)收數(shù)據(jù)與營銷部提供電費(fèi)發(fā)行匯總數(shù)據(jù)，并依據(jù)銀行對賬單，利用管控系統(tǒng)實(shí)時對賬。通過對電費(fèi)相關(guān)業(yè)務(wù)各部門職責(zé)的確認(rèn)和落實(shí)，為“營財(cái)一體化”深度融合夯實(shí)組織架構(gòu)。

3.規(guī)范流程，強(qiáng)化過程管控，促進(jìn)營財(cái)無縫銜接

按照內(nèi)控實(shí)施步驟，在明確“營財(cái)一體化”管理各部門的職責(zé)后，厘清營財(cái)一體業(yè)務(wù)流程脈絡(luò)，做好業(yè)務(wù)流程銜接。為了保障“營財(cái)一體化”流程有效的運(yùn)行，對主要業(yè)務(wù)流程（收費(fèi)日結(jié)、收費(fèi)解款、解款確認(rèn)、到賬確認(rèn)、應(yīng)收核對、銀企對賬、應(yīng)收銷欠、可再生能源結(jié)算、退費(fèi)等）進(jìn)行診斷分析，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取有效的控制措施。按照內(nèi)部控制管理要求，建立 “一對一”控制機(jī)制，明確業(yè)務(wù)流程“誰來做、怎么做”。如下：

4.深化信息集成，建立考核機(jī)制、實(shí)現(xiàn)常態(tài)化管理

一是以內(nèi)部控制評價工作為抓手，促進(jìn)“營財(cái)一體化”管理持續(xù)改進(jìn)。公司按照內(nèi)部控制評價的方法步驟，根據(jù)“營財(cái)一體化”體系日常運(yùn)行的狀況，從“營財(cái)一體化”體系的組織機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素入手，確定需要評價的重大的業(yè)務(wù)事項(xiàng)、關(guān)鍵單位和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，改變了以往只關(guān)注對單筆業(yè)務(wù)不規(guī)范、不標(biāo)準(zhǔn)的檢查，深度挖掘問題折射的業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、執(zhí)行不到位的癥結(jié)，通過崗位職責(zé)調(diào)整、制度修訂、系統(tǒng)完善、業(yè)務(wù)表單固化等手段，對業(yè)務(wù)流程、管控措施進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)提升。二是建立考核機(jī)制，落實(shí)崗位職責(zé)。公司將“營財(cái)一體化”運(yùn)行責(zé)任分解落實(shí)到部門、到專業(yè)、到崗位，明確各崗位的內(nèi)控職責(zé)，建立全員參與、各司其責(zé)、相互配合、齊抓共管的內(nèi)部控制責(zé)任體系；每月對營財(cái)應(yīng)收賬務(wù)一致率、賬務(wù)業(yè)務(wù)同質(zhì)化、銀行對賬工作規(guī)范性、資金安全管理情況等關(guān)鍵指標(biāo)，進(jìn)行評價考核，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化管理。

三、取得成效

1.提升管理的效率和效果。通過細(xì)分業(yè)務(wù)、梳理流程、評估風(fēng)險(xiǎn)、明確崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)了營財(cái)業(yè)務(wù)融合和流程貫通；全面清理營財(cái)差異和深化系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)同口徑、無縫鏈接，減輕財(cái)務(wù)人員原有的手工記賬壓力，同時減少記賬差錯；通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及采取管控措施，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力；通過建立動態(tài)績效考核機(jī)制，激勵員工工作積極性，提升員工工作效率。

2.有力保障公司的經(jīng)濟(jì)效益。通過“電費(fèi)回收”風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控，提升電費(fèi)回收率，應(yīng)收賬款余額控制在30萬元以內(nèi)；通過“電費(fèi)未達(dá)賬”風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控，月均電費(fèi)未達(dá)賬項(xiàng)金額控制在10萬元以內(nèi)；通過“退費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控，有效避免了業(yè)務(wù)費(fèi)重復(fù)退費(fèi)、超額退費(fèi)的問題；通過“可再生能源結(jié)算”風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控，實(shí)現(xiàn)了購電政策的執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

3.為全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控提供借鑒。通過積極培養(yǎng)內(nèi)控意識和宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理理念，培育了良好的企業(yè)氛圍；通過建立人才培養(yǎng)機(jī)制，開展跨專業(yè)培訓(xùn)、定期輪崗和組織調(diào)研學(xué)習(xí)，建設(shè)了一支既精通專業(yè)技能、又熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理知識的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)，為公司經(jīng)營管理奠定了堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

四、評估與改進(jìn)

加強(qiáng)各部門協(xié)同工作力度，開展業(yè)務(wù)流程對接確認(rèn)工作，針對跨專業(yè)工作職責(zé)界面不清晰、分工不明確、業(yè)務(wù)信息不匹配、信息傳遞有誤等情況，查找問題，總結(jié)分析，研究確定解決方案，實(shí)現(xiàn)流程有效銜接，強(qiáng)化部門的協(xié)作及配合，提高各部門的工作效率。

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