邱雪

摘 要：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以保護(hù)企業(yè)的資金安全，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，提高企業(yè)的資金利用率，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)需要通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，做好財(cái)務(wù)的管理工作，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。本文就對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行總結(jié)分析，并在此基礎(chǔ)上提出解決問題的具體措施，通過意識(shí)的提高，管理機(jī)制的完善，做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；管理機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法，是確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要措施。而隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的工作開展提出了更高的要求。當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了保證企業(yè)在不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下健康的發(fā)展，企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)的內(nèi)控，以及時(shí)糾正財(cái)務(wù)管理工作中的錯(cuò)誤以及薄弱環(huán)節(jié)，能夠在一定程度上預(yù)防經(jīng)濟(jì)危機(jī)問題的發(fā)生。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用

1.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)的重要保證，而加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，可以進(jìn)一步的對(duì)企業(yè)的資金安全起到保護(hù)作用。企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的活動(dòng)起到控制作用，通過監(jiān)督和管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)收入和支出情況的動(dòng)態(tài)掌握，再通過定期盤點(diǎn)階段性的收入與支出，來(lái)掌握企業(yè)資金的現(xiàn)狀。對(duì)于監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的任何對(duì)企業(yè)資金的貪污和過度浪費(fèi)等情況都要及時(shí)上報(bào)，配合企業(yè)管理人員進(jìn)行進(jìn)一步的處理。而且，通過財(cái)務(wù)的內(nèi)控，也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員以及其他各個(gè)職能部門的職責(zé)進(jìn)行了明確的職責(zé)分工，一方面是約束員工的行為，另一方面，當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)可以更好的將責(zé)任落實(shí)到部門乃至個(gè)人，便于管理工作的開展，為企業(yè)的資金安全提供了保障。

2.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行情況進(jìn)行直接記錄、管理的人員。而企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制可以進(jìn)一步對(duì)會(huì)計(jì)的工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)的工作起到一定的約束作用，進(jìn)而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。事實(shí)上，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息往往都存在著或多或少的偏差，其中有一些是客觀存在的誤差，還有就是會(huì)計(jì)人員人為因素造成的。而企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控可以減少人為因素而導(dǎo)致的偏差。通過制定一系列的監(jiān)管制度，對(duì)會(huì)計(jì)信息的整個(gè)匯總過程進(jìn)行監(jiān)管，而在檢查過程中發(fā)現(xiàn)了問題則要及時(shí)糾正，最終確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。

3.有效控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提高資金利用率

企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制可以有效的控制企業(yè)生產(chǎn)成本，提高資金的利用率，其主要是通過促進(jìn)制定合理的采購(gòu)方案來(lái)實(shí)現(xiàn)。通過財(cái)務(wù)的內(nèi)控，可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提高責(zé)任意識(shí)，提高工作的積極性，更好的對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析，對(duì)存貨的清點(diǎn)也更好開展，使數(shù)據(jù)分析結(jié)果更真實(shí)，這些真實(shí)的數(shù)據(jù)，再結(jié)合市場(chǎng)的需求，就可以制定出更準(zhǔn)確的更符合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求的采購(gòu)方案，節(jié)省了不必要的資金開銷，防止采購(gòu)過多造成的資金積壓，提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

1.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)

對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的忽視是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中的最根本的問題，這種意識(shí)的缺乏使得實(shí)際的工作很難開展。其中最主要的問題就是企業(yè)管理層對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為基本的會(huì)計(jì)管理制度可以保證企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全，對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作缺乏全面的認(rèn)識(shí)。有些企業(yè)即使制定了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度并設(shè)置了相關(guān)人員，但是員工的思想認(rèn)識(shí)不足，在工作中不能發(fā)揮實(shí)際作用，未能將控制管理標(biāo)準(zhǔn)落到實(shí)處，使相關(guān)制度的設(shè)立形同虛設(shè)。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制不健全

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制是工作開展的標(biāo)準(zhǔn)，制度制定的情況將直接影響工作開展情況，但是現(xiàn)在很多企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制不健全，欠缺規(guī)章制度的系統(tǒng)性和科學(xué)性，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展。其主要的表現(xiàn)就是，企業(yè)管理層的重視程度不夠，在制度的制定時(shí)考慮的不全面，而且其對(duì)于制度內(nèi)容的更新意識(shí)缺乏，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制不能有效的發(fā)揮作用，對(duì)于實(shí)際的管理工作不適用。

3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員素質(zhì)不一

由于企業(yè)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作缺乏重視，所以在相關(guān)人員設(shè)置上也是應(yīng)付了事，一般只是簡(jiǎn)單從財(cái)務(wù)管理部門選用幾個(gè)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)的內(nèi)控工作，完全忽視了人員專業(yè)上的限制，使相關(guān)工作不能很好的開展。即使一些企業(yè)是聘用的專業(yè)的人員，但也對(duì)人員的專業(yè)要求不高，只是相關(guān)專業(yè)畢業(yè)的即可，對(duì)工作經(jīng)驗(yàn)等沒有任何的要求，這些人員在上崗后往往需要一段時(shí)間適應(yīng)，降低了工作效率。而且管理層的重視程度不足，導(dǎo)致相關(guān)人員的工作積極性不高，使實(shí)際工作開展的效果不好。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制不完善

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制是確保工作順利開展的一個(gè)約束所在，而現(xiàn)階段企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作往往就存在著監(jiān)管機(jī)制不完善的現(xiàn)象。事實(shí)上，為了確保工作有效的開展，我們應(yīng)該積極設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，而很多企業(yè)考慮到資金問題，并沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，而即使一些企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)的部門，其獨(dú)立性也受到了很大的約束，工作開展起來(lái)壓力重重。另外，基于現(xiàn)在各企業(yè)之間的復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，導(dǎo)致社會(huì)監(jiān)督、政府監(jiān)督等一些外部監(jiān)督體制也不能起到很好的監(jiān)督作用。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制意識(shí)

加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，最主要的就是要從根本上加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制的意識(shí)。首先管理層需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)以及生產(chǎn)效益的重要意義，并且在日常工作中能積極宣傳這種思想，使企業(yè)的員工也都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，可以通過相關(guān)的會(huì)議，進(jìn)行宣傳，使得這種內(nèi)部控制的意識(shí)深入人心，為實(shí)際工作的開展提供思想基礎(chǔ)。

2.健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度

制度的完善可以使工作開展的標(biāo)準(zhǔn)性更強(qiáng)，而建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行。在制度的完善上，應(yīng)該考慮到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作與其他工作之間的聯(lián)系性，進(jìn)行科學(xué)的、系統(tǒng)的分析，然后合理設(shè)置人員，盡量建立科學(xué)合理的、符合企業(yè)實(shí)際發(fā)展的內(nèi)部控制的制度，并加大執(zhí)行力，使每一項(xiàng)具體的工作都有據(jù)可循。

3.提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的素質(zhì)

提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員素質(zhì)主要包括兩個(gè)方面。一個(gè)是思想素質(zhì)，另一個(gè)是專業(yè)素質(zhì)。首先在人員的選用上，企業(yè)的管理者就應(yīng)該注意，可以在條件允許的前提下進(jìn)行公司內(nèi)人員的調(diào)動(dòng)，但是在上崗前需要對(duì)其進(jìn)行必要的思想教育，使工作人員認(rèn)識(shí)到自身工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。對(duì)于新人員的聘用一定要提高標(biāo)準(zhǔn)，需要專業(yè)知識(shí)水平較高的人員，并且要求有一定的工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)完善工作人員管理制度，以約束其行為，并充分調(diào)動(dòng)其工作的積極性。對(duì)于思想素質(zhì)的宣傳教育，可以采取集中培訓(xùn)等方式，從而達(dá)到較好的宣傳效果。

4.健全內(nèi)部監(jiān)督管理體系

建立健全監(jiān)管機(jī)制，使這種監(jiān)管的意識(shí)不止停留在表面，而是要具體落實(shí)下去。首先企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該成立審計(jì)的部門，對(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)部門和人員加強(qiáng)審計(jì)，審計(jì)工作要做到有制度可循，在實(shí)際工作中將各項(xiàng)制度有效的落實(shí)。另外需要強(qiáng)化社會(huì)和政府相關(guān)部門的監(jiān)管意識(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制實(shí)行全方位監(jiān)管。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所著，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的自身發(fā)展有著很重要的作用，管理層應(yīng)該加大重視，從人員設(shè)置、制度的完善等方面入手，以實(shí)現(xiàn)全方位的控制與管理，并且結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，在實(shí)際發(fā)展過程中，做到不斷的完善，為企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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