金生
【摘 要】隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,金融行業(yè)逐漸的成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重點(diǎn),由于市場經(jīng)濟(jì)競爭激烈,導(dǎo)致金融行業(yè)存在著高風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生越來越多,涉及的資金數(shù)量也越來越大,金融會計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)中有著重要的作用。本文對金融會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析并提出防范措施,給金融會計(jì)以參考。
【關(guān)鍵詞】金融會計(jì);金融風(fēng)險(xiǎn);防范措施
一、引言
金融會計(jì)是會計(jì)體系中的主要組成部分,對金融財(cái)務(wù)管理和核算等方面有著重要作用。金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于金融會計(jì)自身失誤導(dǎo)致的決策失誤,造成金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)等方面受到損失的情況。防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是減少金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
二、金融會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)
1.金融會計(jì)核算中的風(fēng)險(xiǎn)
金融財(cái)務(wù)管理和核算是金融會計(jì)的重要職能,在金融會計(jì)核算中要保證核算信息的及時(shí)準(zhǔn)確和完整,一旦金融會計(jì)核算出現(xiàn)問題就會造成風(fēng)險(xiǎn),對于整個(gè)金融機(jī)構(gòu)造成非常大的影響,甚至?xí)?dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)。金融會計(jì)核算在資產(chǎn)中介以及債務(wù)業(yè)務(wù)中都要進(jìn)行大量科目運(yùn)用,這樣導(dǎo)致金融會計(jì)核算面臨直接風(fēng)險(xiǎn)和間接風(fēng)險(xiǎn)。有的金融機(jī)構(gòu)為了維護(hù)自身的利益,常會做出違反金融條例的行為,由于金融會計(jì)核算人員核算過程的不規(guī)范,造成信息資料不真實(shí),出現(xiàn)假賬等一系列的問題。
2.金融會計(jì)支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)
金融會計(jì)支付結(jié)算制度比較完善,但是在實(shí)際操作過程中由于會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識不夠,存在一些問題,比如會計(jì)人員越權(quán)辦理大額的提現(xiàn)任務(wù),審核不嚴(yán)格,造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失,導(dǎo)致支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
3.金融會計(jì)從業(yè)人員管理的風(fēng)險(xiǎn)
在金融行業(yè)的人員管理中,有部分會計(jì)人員的綜合素質(zhì)低下,在工作中不按照規(guī)則進(jìn)行操作,容易出現(xiàn)會計(jì)失誤。有些金融會計(jì)人員缺乏職業(yè)道德,受金錢的誘惑做出違法行為。有些金融機(jī)構(gòu)會計(jì)崗位設(shè)置不合理,存在兼崗混崗的現(xiàn)象,嚴(yán)重影響工作的效率。此外由于金融會計(jì)核算方面存在漏洞,使有些人員利用制度的漏洞進(jìn)行不規(guī)范的操作,影響金融會計(jì)人員正常工作的開展。
4.金融會計(jì)監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)
金融會計(jì)監(jiān)督是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的會計(jì)人員對經(jīng)濟(jì)活動的合法性和合理性及真實(shí)性等進(jìn)行監(jiān)督。金融會計(jì)監(jiān)督是為了保護(hù)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行的。由于經(jīng)濟(jì)關(guān)系的復(fù)雜化和會計(jì)政策的可選擇性,增加了金融會計(jì)監(jiān)督的難度。目前,金融會計(jì)監(jiān)督職能微乎其微,金融機(jī)構(gòu)重存輕貸,違規(guī)拆借等問題的存在,使金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。
三、防范措施
1.理順金融會計(jì)工作體系
隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,金融會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)也在發(fā)生著變化,要對現(xiàn)有的金融會計(jì)體系進(jìn)行改革,利用互聯(lián)網(wǎng)和計(jì)算機(jī)信息管理技術(shù)建立完善的內(nèi)控體系,在內(nèi)控體系中金融會計(jì)要進(jìn)行獨(dú)立的核算,并且每個(gè)核算程序都要嚴(yán)格遵守規(guī)章制度。金融會計(jì)由金融會計(jì)主管直接領(lǐng)導(dǎo),對金融會計(jì)核算的全過程進(jìn)行細(xì)化,每個(gè)人負(fù)責(zé)不同的核算部分,這樣對于核算過程中出現(xiàn)的問題能夠進(jìn)行責(zé)任的落實(shí),這樣就會強(qiáng)化金融會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)控制。此外,金融會計(jì)部門在和其他部門協(xié)同工作的過程中要引入第三方進(jìn)行監(jiān)督,這也能夠?qū)鹑跁?jì)風(fēng)險(xiǎn)有效的規(guī)避。在金融會計(jì)核算中要堅(jiān)決制止帳外經(jīng)營,否則帳外經(jīng)營的資金流向、資金的真實(shí)性和準(zhǔn)確性難以掌控,同樣會產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)。所以需要管理者制定科學(xué)的制度來完善金融會計(jì)核算監(jiān)督體系,做到杜絕問題的產(chǎn)生。
2.金融服務(wù)對象信息的公開
金融機(jī)構(gòu)在接收貸款的申請后,應(yīng)該要求申請貸款的企業(yè)提供相關(guān)的會計(jì)報(bào)表,報(bào)表要經(jīng)過第三方的審核,對于報(bào)表不真實(shí)或者存在疑問的,不提供貸款。還可以要求企業(yè)提供反映會計(jì)報(bào)表的相關(guān)資料進(jìn)行審核,通過這種會計(jì)信息公開程序,能夠?qū)ζ髽I(yè)機(jī)構(gòu)的信息進(jìn)行準(zhǔn)確的辨別,有效的減少會計(jì)報(bào)表作假造成的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。比如,企業(yè)申請貸款后由于金融機(jī)構(gòu)對會計(jì)報(bào)表存在疑問,要求企業(yè)提供相關(guān)的資料,之后可以對企業(yè)進(jìn)行實(shí)地的考察,這樣能夠?qū)ζ髽I(yè)的信息進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷。
3.對金融會計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行培訓(xùn)
各金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和金融會計(jì)業(yè)務(wù)工作人員,要充分認(rèn)識金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的嚴(yán)重性,要樹立主動防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識。對崗位的設(shè)置和人員的調(diào)配方面要進(jìn)行精心的調(diào)整,使每個(gè)人都有自己的崗位,避免兼崗等現(xiàn)象的發(fā)生。在職業(yè)道德和法紀(jì)方面要對金融會計(jì)人員加強(qiáng)教育,加強(qiáng)他們自我約束的意識,能夠從內(nèi)心遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。此外,在職業(yè)技能方面要對金融會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),提高工作需要的專業(yè)技能,提升金融會計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和本身的素質(zhì),使他們在工作中能夠?qū)Ξa(chǎn)生的問題及時(shí)正確的解決,降低金融會計(jì)人員管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。例如,對金融會計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)信息管理軟件的培訓(xùn),在培訓(xùn)中模擬金融會計(jì)核算等工作的開展,要求金融會計(jì)人員找出其中存在的漏洞并進(jìn)行處理,有效的提升金融會計(jì)人員的綜合專業(yè)水平,減少金融會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
4.完善金融會計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)
金融會計(jì)監(jiān)督的重心隨著會計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容不斷擴(kuò)展而發(fā)生轉(zhuǎn)移,由過去側(cè)重的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)移成事前、事中的監(jiān)督,而且要參與決策的監(jiān)督等。監(jiān)督金融風(fēng)險(xiǎn)體系指標(biāo)和實(shí)施過程,對于不符合指標(biāo)的事情要及時(shí)的指正,保證項(xiàng)目的指標(biāo)符合規(guī)章制度的要求。事中監(jiān)督,對于金融機(jī)構(gòu)中的經(jīng)濟(jì)動態(tài)進(jìn)行監(jiān)督,對正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核實(shí),對于不符合標(biāo)準(zhǔn)的要進(jìn)行改正,采取措施糾正項(xiàng)目,事后監(jiān)督是在發(fā)生了金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)后采取的措施,減少經(jīng)濟(jì)損失,風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。比如通過對各種材料進(jìn)行再次的檢查,發(fā)現(xiàn)存在的漏洞,針對存在的問題采取整改措施,并且提出建議,防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。
四、結(jié)論
對于金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范要采取逐步建立新金融會計(jì)體系、加強(qiáng)對企業(yè)機(jī)構(gòu)的會計(jì)報(bào)表和其他資料的審查、培養(yǎng)金融會計(jì)人員的責(zé)任感和專業(yè)技能及完善金融會計(jì)管理體系等措施。這是減少金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)行最有效的方法。做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作是金融機(jī)構(gòu)值得深思的問題。
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