岳仁戰(zhàn)

【摘要】本文從對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識開始，分析了企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因，企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識，結(jié)合自己的理解提出了防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具體對策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)風(fēng)險 成因 防范 對策 探討

一、對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動中各種不確定性因素在財務(wù)方面的集中表現(xiàn)，是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險在現(xiàn)金流量方面的綜合反應(yīng)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會受到內(nèi)外各種負(fù)面因素的影響，可能引發(fā)經(jīng)營危機，從而造成企業(yè)的財務(wù)危機。企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)危機的實質(zhì)是企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管控失效的結(jié)果。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)經(jīng)營全過程中都會存在著，在企業(yè)生存發(fā)展中通過對財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的分析，能夠掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)常性對企業(yè)財務(wù)狀況進行分析，強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作，樹立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識，建立和完善企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理與防范制度，企業(yè)就能夠保持可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的成因分析

影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因有外部和內(nèi)部兩個方面，在生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程中由于多因素影響都可能發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。

（一）企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境因素的影響

企業(yè)外部的經(jīng)營環(huán)境對所有企業(yè)的財務(wù)活動產(chǎn)生影響作用，外部經(jīng)營環(huán)境制約著企業(yè)的經(jīng)營活動。這些外部經(jīng)營環(huán)境包括：國家經(jīng)濟政策、經(jīng)濟發(fā)展速度、市場競爭程度、國家的信貸政策、外匯管理制度的變化、資本市場利率、匯率的變動等因素。企業(yè)對外部經(jīng)營環(huán)境的影響是很難準(zhǔn)確預(yù)測的，也不能夠改變，外部經(jīng)營環(huán)境變化帶來的不利因素會給企業(yè)造成財務(wù)風(fēng)險。政府對某些行業(yè)進行傾斜、鼓勵和優(yōu)惠的時候，可能對其他行業(yè)有所限制和要求，對受到限制的企業(yè)來說不利的經(jīng)營環(huán)境會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營發(fā)生變化，可能引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素的影響

有些企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要原因之一是內(nèi)部財務(wù)管理比較混亂，企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全、不完善，內(nèi)部各部門權(quán)責(zé)不明晰、經(jīng)營資金管理非常混亂導(dǎo)致資金大量流失，企業(yè)無法保證現(xiàn)金的安全性和完整性，企業(yè)內(nèi)部資金管理缺乏科學(xué)性，管控能力弱，會引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。外部市場環(huán)境和市場風(fēng)險是經(jīng)常變化的，如果企業(yè)的管理水平低，就會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險進而轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險和借款風(fēng)險，企業(yè)如果沒有良好的應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的措施，資金周轉(zhuǎn)不順暢會導(dǎo)致到期借款本息償還不及時，企業(yè)一旦經(jīng)營方面出現(xiàn)問題，就可能出現(xiàn)虧損，出現(xiàn)經(jīng)營危機進而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)危機，甚至出現(xiàn)企業(yè)破產(chǎn)倒閉的可能性。

三、目前企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及風(fēng)險管理問題的分析

有些企業(yè)對財務(wù)管理的核心地位認(rèn)識不夠，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理重視程度比較高，沒有發(fā)揮財務(wù)管理部門的應(yīng)有作用。企業(yè)在宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和經(jīng)濟體制的影響之下，在加強企業(yè)財務(wù)管理方面遇到了很多困難，增加了企業(yè)財務(wù)管理的難度。

（一）企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

企業(yè)在資產(chǎn)管理方面表現(xiàn)為管理水平偏低，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理。有些企業(yè)銷售形式不好造成產(chǎn)成品積壓，資金周轉(zhuǎn)不順暢，對流動資產(chǎn)中的原材料、在制品等管理不善，對固定資產(chǎn)管理不利，造成資產(chǎn)閑置，甚至于出現(xiàn)資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。對現(xiàn)金沒有有效的內(nèi)部控制制度，造成資金安排使用方面計劃性不強，出現(xiàn)資金調(diào)度不好，效益不高。在應(yīng)收賬款管理方面主要問題是賒銷政策不科學(xué)，貨款回收不及時，造成大量的資金占用和呆賬、壞賬。有些企業(yè)在資金使用方面計劃性不高，資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債率過高，當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營急需資金時不能夠及時籌集到資金，容易導(dǎo)致財務(wù)困難，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性增大，對企業(yè)未來的經(jīng)營產(chǎn)生不良影響。

（二）企業(yè)投資管理方面不夠科學(xué)

有些企業(yè)在發(fā)展過程中追求經(jīng)營的多元化，不顧企業(yè)自身的財務(wù)實力、管理能力和經(jīng)營規(guī)模狀況，出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，給企業(yè)后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來困難，不但沒有分散掉經(jīng)營風(fēng)險，反而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成資金周轉(zhuǎn)困難。有些企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱，對財務(wù)方面沒有可循的監(jiān)控體系，造成企業(yè)管理混亂，使企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃不能有效實施，而財務(wù)風(fēng)險潛伏在企業(yè)的經(jīng)營過程中，一旦企業(yè)的內(nèi)外經(jīng)營的不利因素出現(xiàn)，企業(yè)就會陷入經(jīng)營危機中，財務(wù)風(fēng)險就出現(xiàn)，嚴(yán)重的會導(dǎo)致財務(wù)危機。

（三）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價方面的問題分析

大部分企業(yè)的財務(wù)和會計是一個部門，具體的職責(zé)是不分的，企業(yè)一般沒有專門從事對財務(wù)活動的評價與控制部門，會計部門即承擔(dān)會計核算業(yè)務(wù)，也從事財務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)，有的企業(yè)，特別是中小企業(yè)會計制度不健全、財務(wù)控制制度不完善、會計核算資料不夠完整和規(guī)范，在對企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險與防范控制過程中，所依據(jù)的財務(wù)會計信息不夠完整，沒有建立健全財務(wù)風(fēng)險評價體系，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險無法進行事前的風(fēng)險評估與防范管理。企業(yè)在一定時期對銷售額的重視程度比較高，注重一定時期銷售額和利潤總額的增長，對成本管控體系的建設(shè)不夠完整，在資金管控體系方面也存在許多問題，不重視新產(chǎn)品的研制和開發(fā)，企業(yè)發(fā)展后勁不足。企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方面缺乏完整的系統(tǒng)，在財務(wù)風(fēng)險預(yù)測與控制技術(shù)方面投入的資金不足，有的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)測意識淡薄，把控能力差，無形中就會加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的對策分析

任何企業(yè)在經(jīng)營過程中都存在著不同程度的財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)來說完全消除財務(wù)風(fēng)險是做不到的，企業(yè)應(yīng)該采取科學(xué)的防范管理對策，將財務(wù)風(fēng)險可能對企業(yè)帶來的損失降低到最小程度。

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范必須進行全面治理

對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范應(yīng)該受到全社會的共同重視，經(jīng)營者自覺遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，積極樹立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識，采取綜合治理措施，嚴(yán)格制定各項法規(guī)制度、進一步規(guī)范經(jīng)營者的經(jīng)濟行為，建立和完善適合社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展所要求的各種市場約束機制，盡量減少政府行政干預(yù)等人為因素帶來的影響，為企業(yè)在經(jīng)營過程中進一步規(guī)避財務(wù)風(fēng)險創(chuàng)造好的外部經(jīng)營環(huán)境。企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)與否對企業(yè)財務(wù)管理工作的成敗有著重大影響作用，經(jīng)營管理者憑著經(jīng)驗和主觀意志進行財務(wù)決策，就會出現(xiàn)決策失誤的現(xiàn)象。企業(yè)為了防范財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)該采用正確的、科學(xué)的決策方法，在企業(yè)進行財務(wù)決策的過程中分析影響財務(wù)決策的各種因素，采取定量與定性相結(jié)合的決策方法進行財務(wù)決策，作為企業(yè)的經(jīng)營者提高財務(wù)決策水平，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營指明前進的方向。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防御體系建設(shè)

建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，健全有效地企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和監(jiān)督控制制度，是防范和化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的首要防線和屏障。企業(yè)應(yīng)該制定明晰的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管工作流程，明確各責(zé)任單位的監(jiān)管責(zé)任，進一步落實各級、各部門的職責(zé)權(quán)限。通過建立健全規(guī)范的企業(yè)財務(wù)報表分析制度，對企業(yè)的每月流動性進行分析，按季度對企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量進行分析，按月份或季度對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率進行分析，掌握企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)情況。企業(yè)聘請社會中介機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作進行評估與指導(dǎo)，應(yīng)該充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理控制中的作用，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險方面的問題，以便盡快采取應(yīng)對的措施來規(guī)避風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該從長遠(yuǎn)利益出發(fā)，建立和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御系統(tǒng)來有效的防范在未來經(jīng)營過程中可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)防御財務(wù)風(fēng)險的主要工作有：通過加入社會保險方式來完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避機制；根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，穩(wěn)步推進一業(yè)為主開展多種經(jīng)營方式來分散企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理，按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備金，規(guī)避因發(fā)生壞賬損失導(dǎo)致的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；加強企業(yè)的經(jīng)營管理提高企業(yè)的盈利水平，形成更多的凈利潤，進一步增強企業(yè)財務(wù)實力，提高企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

（三）企業(yè)適應(yīng)宏觀環(huán)境的變化，協(xié)調(diào)好內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系

對企業(yè)而言財務(wù)管理的宏觀環(huán)境，企業(yè)沒有控制力，也沒有辦法對其施加影響，企業(yè)在進行財務(wù)管理過程中應(yīng)該對宏觀環(huán)境進行分析研究，把握宏觀環(huán)境變化的基本規(guī)律和發(fā)展趨勢，根據(jù)宏觀環(huán)境的變化及時地調(diào)整企業(yè)的財務(wù)政策和研究適應(yīng)的財務(wù)管理方法，進一步提高企業(yè)對財務(wù)管理宏觀環(huán)境變化的應(yīng)變能力，從而降低由于宏觀環(huán)境改變可能導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險，以提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的應(yīng)對能力。在企業(yè)內(nèi)部要分析影響財務(wù)風(fēng)險的各種財務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)好相應(yīng)的財務(wù)關(guān)系，提高財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的盈利能力是規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的最好的措施之一。具有包括：分析財務(wù)管理流程，建立和完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各級各部門的職責(zé)權(quán)限，各職能部門要真正做到權(quán)責(zé)分明，認(rèn)真做好本職工作，理順各部門之間的財務(wù)關(guān)系，發(fā)揮每一個部門在企業(yè)財務(wù)管理中的積極作用。企業(yè)在利益分配上應(yīng)充分考慮企業(yè)各部門的利益，實行責(zé)權(quán)利相結(jié)合的利益分配管理制度，進一步調(diào)動企業(yè)各方面參與財務(wù)管理的積極性和主動性，使企業(yè)的財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮綜合管理的作用，提高企業(yè)的整體管理水平和盈利能力、償債能力、運營能力，使企業(yè)穩(wěn)定、有序地開展經(jīng)營活動，持續(xù)創(chuàng)造價值，提升企業(yè)的綜合競爭實力，從而加強了企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的能力。

總之，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方面的問題涉及面非常廣泛，研究的內(nèi)容也非常豐富，是一項具有重大應(yīng)用價值的課題。企業(yè)經(jīng)營會遇到各種風(fēng)險，不是所有的風(fēng)險都能夠通過財務(wù)管理手段來防范和控制的。在現(xiàn)代企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)條件下，需要從企業(yè)內(nèi)外部方面建立和完善各項法規(guī)和管理制度來實施有效的風(fēng)險控制，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平進一步得到提升，增強企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力，是風(fēng)險管控的根本問題。

參考文獻(xiàn)

[1]時偉.企業(yè)財務(wù)危機及其規(guī)避對策的分析[N].江西財經(jīng)學(xué)院學(xué)報，2016（6）.

[2]司金暉.淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題[J].浙江財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2015（8）.