趙莉寧

[摘 要] 中小企業(yè)是社會經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，數(shù)量龐大，類型多變，分布廣泛，有其特有的靈活性和生命力，承載著社會經(jīng)濟發(fā)展的主導力量。根據(jù)中小企業(yè)財務管理架構簡單、資金緊張融資困難、財務管理意識差水平低、競爭激烈生存步履維艱的現(xiàn)狀，分析中小企業(yè)的財務管理面臨著融資、經(jīng)營、利息、償還、資金流動以及資金回籠的風險。究其原因是由于財務內控不到位，財務資本架構不合理，投資不理性以及對財務風險不重視等原因造成的。因此，中小企業(yè)應該強化財務內控管理，完善財務資本架構，科學決策，理性投資以及樹立財務風險意識，建立應急響應機制。以解決中小企業(yè)財務風險問題促進其健康發(fā)展。

[關鍵詞] 財務管理；財務風險；內控

[中圖分類號] F253.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-6043（2017）10-0141-03

一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

（一）財務管理架構簡單

中小企業(yè)的規(guī)模較小，很多都是家族企業(yè)，很多還保留著原始小作坊和小買賣陳舊的經(jīng)營意識。有的企業(yè)甚至只有幾個人，并有一人兼多職，負責管理和應對各項工作的情況。

作為企業(yè)的責任人，也就是所謂的老板，在財務管理上還是秉承著唯親化和血緣化的陋習?；蛘咦屪约旱闹毕涤H屬擔任財務管理工作，或者干脆自己一手掌控財務。這樣一來，企業(yè)的財務管理能力與水平，完全受到管理者的制約。再加之管理者瑣事眾多，要應對的社會關系復雜以及分身乏力等因素的影響，對于很少有專業(yè)財務管理知識的企業(yè)管理者來說，當然很難做到對企業(yè)財務工作的全面了解和完善，當監(jiān)督和執(zhí)行都被一人掌控，有財務管理制度的存在也是形同虛設，完全不能發(fā)揮其應有的作用。如此簡單的財務管理架構，資金被企業(yè)管理者這樣隨意的支配，又無專業(yè)能力較強的人士對其進行監(jiān)督和指導，一旦企業(yè)的財務方面出現(xiàn)問題，就會使原本脆弱的資金鏈斷掉，企業(yè)的凝聚力和公信力也會瞬間崩盤，導致企業(yè)出現(xiàn)不可挽回的重大損失，甚至威脅到企業(yè)的生存。

（二）資金緊張，融資困難

中小企業(yè)的啟動資金基本分為兩種：一是企業(yè)主自己的原始積累，或者再加上向親朋好友的借款；二是通過個人關系或有關渠道，由銀行按照中小企業(yè)扶持計劃對其放貸。

所以，生存壓力很大的中小企業(yè)對于資金的存儲特別在意。一方面，他們寧愿把企業(yè)經(jīng)營所得的資金留在手里或者押在供貨商那，也不愿輕易再去做其他領域的投資，讓資金得以多渠道的流通。很多企業(yè)雖然買賣鋪得很大，業(yè)務進展不差，但是賬面上就是沒有錢。再加之，當今社會商品交易中的人工成本、關系成本、日常耗材都在不斷攀升，這也給企業(yè)的資金流造成了很大壓力，令企業(yè)所能運作的資金捉襟見肘。

另一方面，銀行對于中小企業(yè)也秉持著謹慎的態(tài)度。由于大多中小企業(yè)還處于起步階段，財務管理水平低、風險大，致使他們的信用評級還很低，加之銀行遭遇過相當數(shù)量資金被部分企業(yè)抽逃的情況，所以銀行也加高了對中小企業(yè)信貸的門檻。這也造成中小企業(yè)融資渠道少，融資難度大。

雖然目前市面上存在很多小額貸款公司，但是這些公司資質低，背景復雜并且利息極高，令中小企業(yè)即使想要去貸款，也不得不考慮其中的風險與收益，最終只能選擇放棄。

（三）財務管理意識差，財務管理水平低

人的思想意識受到成長過程中的經(jīng)歷、學識、經(jīng)濟、傳統(tǒng)和性格等多方面因素綜合影響，具有復雜性和多變性。城市的發(fā)展也決定了該地區(qū)人們的思想意識。一線大城市的經(jīng)濟與文化發(fā)展，造就了該地區(qū)民眾的科學意識和法律意識的加強與提高，而四線城市受制于經(jīng)濟和文化的發(fā)展，人們的思想意識還停留在老舊的思維下，擁有不可輕易改變的特性。

中小企業(yè)分布廣泛，更多地活動在三、四線城市，受其地區(qū)經(jīng)濟和發(fā)展的制約，再加上中小企業(yè)業(yè)主自身的文化水平差，固有觀念深以及管理意識淡薄，所以造成了中小企業(yè)業(yè)主只抓經(jīng)濟，不顧管理，對于財務管理這一企業(yè)命脈根據(jù)個人興致著手工作，并未對其加以重視和關注。有的財務工作直接由企業(yè)負責人把持，認為這只是錢的管理，根本不懂得其中所包含的深層次要求和內涵。這就勢必造成很多中小企業(yè)財務管理水平低下，自然會出現(xiàn)各種意想不到的財務風險。

（四）競爭殘酷多樣，生存步履維艱

中小企業(yè)的經(jīng)營項目，有其特定的模仿性、流行性和生命周期。中國是原材料生產(chǎn)大國，更是代加工大國。幾十年來，中國企業(yè)在代加工和深加工的過程中，不僅與世界各大經(jīng)濟體建立了良好的合作關系，也把“師夷長技以制夷”的精神發(fā)揚光大。在很多人眼里，現(xiàn)在的中國已經(jīng)是名副其實的模仿大國。淘寶、京東、聚美優(yōu)品，甚至微信、QQ都是這樣來的。不僅如此，汽車、建筑、食品、金融等幾乎所有領域都在史無前例的加入模仿和學習的大潮，加快祖國建設的步伐。

在這樣的潮流影響下，中小企業(yè)很快如獲至寶，找到了經(jīng)營的方向和出路。什么流行他們做什么，什么值錢他們賣什么。例如，某四線城市有一家糕點生產(chǎn)企業(yè)，推出了一款新型的蛋糕，受到廣大用戶的喜愛，一時間成為爆品，賣的火熱。其他同類生產(chǎn)企業(yè)見之紛紛效仿，也開始生產(chǎn)同類蛋糕。為了能夠搶占市場，他們不惜降低價格，惡性競爭，很快這款蛋糕就因為模仿的產(chǎn)品質量低下而被人詬病。再加上人們對此款產(chǎn)品失去了新鮮感，致使原企業(yè)的銷售額一落千丈。因前期投入過大，銀行貸款催得又緊，轉型又缺乏資金和設備，導致該企業(yè)很快就入不敷出，難以支撐，最好只能草草關門。

二、中小企業(yè)財務管理中面臨的風險

（一）融資的風險

中小企業(yè)要想立足于市場經(jīng)濟大潮中或者發(fā)展壯大，資金是其必不可少的決定性因素。其實除了融資困難，中小企業(yè)還面臨著融資的風險。

企業(yè)要想融資，就要借貸，就要付出高額的利息。一旦簽訂了高額的貸款合同，或者合同中的條款對中小企業(yè)不利，都會給中小企業(yè)帶來一定的風險。最重要的是，中小企業(yè)無法確定自己的決策是否正確。一旦決策失誤，企業(yè)不僅不會盈利，還會負擔高額的利息，會拖垮企業(yè)的經(jīng)濟，造成重大的損失。

（二）經(jīng)營的風險

在得到融資后，企業(yè)盲目的跟風投資，當出現(xiàn)合作伙伴或供貨商的欺詐或出逃，以及當企業(yè)經(jīng)營的項目受政策影響時，都會帶來意想不到的風險。此外，很多中小企業(yè)資質差，管理不得法，管理者不按照科學規(guī)范的經(jīng)營方法運作，不做市場調研，不做可行性報告，只憑主管臆斷，沖動投資，自然也會給企業(yè)帶來財務管理的風險。

（三）利息的風險

企業(yè)在融資貸款的過程中，急于求成，盲目樂觀，簽訂了大量對企業(yè)方不利的不平等合同，導致不得不支付高額的利息，對于企業(yè)來說是一種沉重的負擔。

另外，負債企業(yè)在經(jīng)營過程中，一旦遭受國家政策帶來的利息巨大變動，將會是災難性的打擊，讓原本就高額的利息成為壓垮企業(yè)的最后一根稻草，讓企業(yè)的財務管理徹底崩盤。

（四）償還的風險

眾所周知，一旦企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)偏差或者資金鏈斷裂，都會給企業(yè)的經(jīng)濟造成損失。這種情況的出現(xiàn)意味著企業(yè)償還難問題的出現(xiàn)，會嚴重影響企業(yè)的征信額度，造成信用危機，更有甚者，會造成企業(yè)無力償還高額的貸款或利息，最終只能宣告破產(chǎn)。

（五）資金流動的風險

企業(yè)通過融資或貸款所得的資金，幾乎全部投入經(jīng)營之中，資金的流向簡單明了，在生產(chǎn)、銷售、管理等多個環(huán)節(jié)游走，希望能夠產(chǎn)生足夠的經(jīng)濟效益。如果這些環(huán)節(jié)中的一個或多個出現(xiàn)問題，都會導致資金流動的風險、資金鏈斷裂和利潤下滑或財務赤字，造成很大的風險隱患。

（六）資金回籠的風險

資金回籠是指企業(yè)在經(jīng)過融資貸款得到資金后，將資金投入資本市場運作經(jīng)營，在一切生產(chǎn)和經(jīng)營都保證順暢完好的情況下，從資本市場取得最終的收益，并將這些收益資金收回企業(yè)，進行還款和再投資的過程。

很多人以為到了最后一步就可以高枕無憂了。殊不知，一旦企業(yè)的資金收益因為意外事故、政策影響、供貨商或經(jīng)銷商的拖欠等原因無法收回，就會導致維持企業(yè)正常運轉的資金鏈斷裂，給企業(yè)的財務管理造成風險。

三、中小企業(yè)財務風險的成因

（一）財務內控不到位

作為管理企業(yè)經(jīng)濟命脈的財務部門的內控制度缺失或內控管理不到位是中小企業(yè)出現(xiàn)財務風險的根本原因。很多中小企業(yè)沒有給自己的財務部門制定行之有效的財務制度，有的企業(yè)縱使制定了財務內控制度，但是在實行上卻不能遵照執(zhí)行，使得財務內控制度形同虛設，根本無法發(fā)揮內控的管理作用。內控做不好，就會導致財務部門與企業(yè)的管理、生產(chǎn)、銷售等其他部門的聯(lián)系不夠緊密，責任難以落實，績效無法監(jiān)督，報表難以審計，給財務管理工作帶來了很大的困難和風險。

（二）財務資本架構不合理

中小企業(yè)多為私營企業(yè)或家族作坊式企業(yè)，規(guī)模相對較小，在市場所占據(jù)的份額自然也不多，起不到主導作用，只能因勢而行。中小企業(yè)的經(jīng)營，資金是最大的難題，而最可行的資本融資方式是向銀行借貸。銀行借貸的門檻高，審批復雜，資金提供不足，導致中小企業(yè)即使能夠成功借貸，也要支付高額的利息，同時只能滿足短期資本運作的缺口。所以，銀行借貸已經(jīng)成為中小企業(yè)維持自身經(jīng)營所需資金的主要方式，在中小企業(yè)的資本架構中占據(jù)主導地位。中小企業(yè)只能選擇短期借貸，不斷借貸，才能得以繼續(xù)經(jīng)營和發(fā)展壯大。在此過程中，一旦中小企業(yè)的資金鏈斷裂或者經(jīng)營生產(chǎn)中出現(xiàn)突發(fā)的重大事故，都會難以償還高額的銀行貸款，導致中小企業(yè)破產(chǎn)?？v使中小企業(yè)通過逾期的方式彌補借貸金額，也會影響中小企業(yè)的信用度，難以再次向銀行借貸成功。

（三）投資不理性

中小企業(yè)的投資有其固有的局限性，多為關系型或欺詐型。中小企業(yè)的管理者多數(shù)沒有較高的學識和管理能力，缺少足夠的投資經(jīng)驗，容易被市場的動向所影響，容易跟風和盲從。很多中小企業(yè)的投資和經(jīng)營，都是在有一定關系背景做掩護下進行，還在遵從關系社會的那套體系，不能按照科學的發(fā)展觀和現(xiàn)代化的財務管理理論來指導。因此，這些中小企業(yè)投資更加沖動，缺乏理性，經(jīng)常是決策者頭腦一熱就確定了投資方向和經(jīng)營產(chǎn)品，完全不去做應有的市場考察和產(chǎn)品分析，有的還被所謂關系伙伴所欺詐，遭受嚴重的經(jīng)濟損失，給企業(yè)的財務管理帶來風險。

（四）財務風險不重視

中小企業(yè)管理者和決策者，只追求經(jīng)濟效益的增長，卻不考慮財務風險。同時，中小企業(yè)很少建立自己的財務風險應急響應機制，在企業(yè)一旦遭受財務風險和經(jīng)濟危機之時，沒有可以采取的相應對策，難以挽回或控制重大損失。

四、解決對策

（一）強化財務內控管理

必須建立科學規(guī)范的財務內控管理制度，強化財務內控管理的作用。要把責任落實到每一個財務管理體系的個體，分工明確，協(xié)同合作。加強財務管理部門與其他管理、生產(chǎn)、銷售部門的交流與合作，指標量化，管理下沉，績效響應，反饋及時，能夠讓財務部門及時深入的了解每一個環(huán)節(jié)的動向，知曉每一項業(yè)務的經(jīng)過，記錄每一筆金額的發(fā)生，做到心中有數(shù)，筆下有物，賬上有款，管理有度，這樣才能最大限度的規(guī)避財務管理中出現(xiàn)的各種風險。

（二）完善財務資本架構

中小企業(yè)雖然規(guī)模小，但也要做到“麻雀雖小五臟俱全”。必須要認清財務管理的重要性，摒棄中小企業(yè)管理者“一言堂”的作風，不搞任人唯親，杜絕裙帶關系，讓財務管理回歸到專業(yè)的人士手中，能夠發(fā)揮真正的作用。不僅如此，企業(yè)還要盡可能的改變過度依賴銀行貸款作為經(jīng)營資本的問題，打開思路，集思廣益，多采納和聽取員工或專業(yè)人士的意見與建議。不要把雞蛋都放在一個籃子里，實現(xiàn)多措并舉，多種經(jīng)營，從一條腿走路發(fā)展到全方位多層次的投資和收益。

（三）科學決策，理性投資

做好需求分析和可行性研究是任何企業(yè)在進入資本市場運作投資前都要完成的必要工作，絕對不能省去或忽略。企業(yè)的投資決策必須要遵循科學、合理的一般性投資準則，不能盲目樂觀，也不能急于求成，要保持清醒的認識和理性的思維。

企業(yè)在確定投資前，必須要設立有針對性的領導小組，組織工作的有序進行。要對市場作充分的準備，要對產(chǎn)品做深入的研究，要對能夠影響資金鏈的每一個環(huán)節(jié)都做調查，還要由財務部門對資金的運作進行全程的管理和監(jiān)督，做好開源節(jié)流，不亂花一分冤枉錢。

（四）樹立財務風險意識，建立應急響應機制

企業(yè)從上到下，從決策領導到財務會計都要心中有數(shù)，樹立起財務風險意識，保持警鐘常鳴，不可掉以輕心，疏忽大意。必須建立健全的應急反應機制和應急反應預案，給企業(yè)的財務和投資行為多上一把鎖，并確保能在企業(yè)出現(xiàn)財務風險和經(jīng)濟危機的時候做到不手忙腳亂。依照建立好的應急響應機制和應急響應預案，將企業(yè)的財務風險控制到最低影響，確保企業(yè)的經(jīng)濟利益不受到損害。

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