【摘 要】 資金管理是財務管理的核心內(nèi)容，對企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義。本文以電力基層企業(yè)層面如何加強資金管理進行思考，主要從確保資金管理安全性、盡力降低資金成本、提高資金使用效率、建立資金管理專職績效管理機制等幾個方面加以探討，與大家共同商榷。

【關鍵詞】 電力基層企業(yè)加強資金管理

一、確保資金管理安全性

（一）加強資金支付流程內(nèi)控管理

目前，企業(yè)資金對外支付多以網(wǎng)銀方式支付，秘鑰的管控務必不可疏忽。一般分為三級管理，出納負責申請?zhí)峤?，資金崗位負責復核，財務主任（副主任）負責最終審批付款。平時秘鑰要由以上三人分別保管，不用時要妥善安全放置。在付款過程中，出納提交付款申請作為第一關，一定要做到認真細致，是確保付款信息準確的首要基礎。

（二）加強銀行存款對賬管理

在資金安全管理方面，銀行存款對賬是不可忽視的重要環(huán)節(jié)。首先在崗位設置上要注意出納不可兼容對賬崗位，另外要關注銀行對賬工作的及時性，準確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如有不合理的未達款項將要及時查清原因，尤其要重點關注“銀付我未付”、“我收銀未收”項目。

（三）加強核算管理，確保資金支付準確性

財務部要加強核算管理，在熟悉企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務基礎上，具有審核判斷的能力。對沒有合同的經(jīng)濟業(yè)務如：對差旅費、招待費、辦公費、會議費等支付要判別真實性、合規(guī)性；對簽署合同的經(jīng)濟業(yè)務首先要審核合同，付款要按照合同約定進行；工程款支付還要結(jié)合工程進度。各項資金支出都要符合財務結(jié)算制度，確保資金支付準確性。

（四）確保資金支付及時性，防范資金鏈斷裂

企業(yè)支付資金，要分輕重緩急，一般支付貨款可以利用企業(yè)信用可適當拖延支付時間，但有些款項必須定時要支付，如職工薪酬等未按時支付會影響企業(yè)的穩(wěn)定，稅款和借款還本付息未如期支付將面臨罰款制裁，影響信用和信譽，不利于企業(yè)持續(xù)良好發(fā)展。為了不影響必要資金支付及時性，企業(yè)要做好資金長期和短期預算，及時跟蹤國家宏觀經(jīng)濟形勢，判斷融資環(huán)境的松緊。日常加強與相關金融機構(gòu)溝通，提前簽署好授信協(xié)議，確保企業(yè)資金鏈安全性。

二、抓實預算管理，研判金融市場走勢，盡力降低資金成本

（一）降低帶息負債規(guī)模，主要全面負責做好現(xiàn)金預算和執(zhí)行?，F(xiàn)金預算是以業(yè)務預算和專門預算為依據(jù)編制而成，專門反映預算期內(nèi)預計現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行籌資或歸還借款等的預算。主要由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運用四部分構(gòu)成。

1、統(tǒng)籌全局，做好年度資金分月滾動預算

每年12月份，企業(yè)便要著手開始編制下一年度的預算，通過做好年度分月滾動現(xiàn)金預算，企業(yè)可以統(tǒng)籌全局，預判全年現(xiàn)金流的整體狀況，可以根據(jù)年度分月預計利潤表及資產(chǎn)負債表采用間接法來進行編制，以企業(yè)當期的凈利潤為起點根據(jù)不同的調(diào)整項目測算出當期現(xiàn)金流量整體情況。

2、考慮周全，做細月度現(xiàn)金預算

目前現(xiàn)金流入主要經(jīng)營收入和非經(jīng)營性收入。經(jīng)營收入又分主營收入和其他業(yè)務收入：主營收入主要有電力和熱力銷售收入，這是企業(yè)現(xiàn)金流入的主要來源，力求準確，在預算過程中要細化到產(chǎn)量和含稅單價。其他業(yè)務收入一般有房租收入、副產(chǎn)品收入。非經(jīng)營收入主要考慮營業(yè)外收入和投資收益，營業(yè)外收入主要為企業(yè)實際收到的各項補貼，投資收益主要指實際收到的被投資單位的分紅款?，F(xiàn)金流出主要分經(jīng)營支出、資本性支出和本息支出，前兩項支出均由業(yè)務部門填報，財務部要深入了解，嚴格審核。

3、溝通應變，做實周計劃和周執(zhí)行

做好月度資金預算是提升資金管理的基礎，落實月度資金預算執(zhí)行是過程管控的必要條件。因此，要將“月”分解成“周”。要做好周預算和周執(zhí)行。通過滾動完成每周的事項，最終獲取到做好預算的勞動果實，每日企業(yè)沒有閑置資金，控制住日均余額，將日均帶息負債控制在最低點。

（二）降低綜合資金成本率

一要時時關注外部融資環(huán)境，及時調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，合理配置帶息負債長、中、短期的比例。在融資環(huán)境趨緊的形勢下，長期借款比例可適當提高。二要采取創(chuàng)新融資手段，合理安排籌資渠道，采用多樣化形式，以此取得較低成本的借款。在這基礎上，財務部還要利用電力企業(yè)定時、穩(wěn)定回收電費等優(yōu)勢，與金融機構(gòu)進一步探索雙贏的合作方式，以期降低企業(yè)的綜合資金成本率，達到減少企業(yè)資金成本的目標。

三、加強運營資金管理，加快低效無效資產(chǎn)處置，提高資金使用效率。

企業(yè)要注重日常的運營資金管理，主要從三方面抓起：一是應收（預付）賬款管理，財務部要梳理應收賬款余額，做好詳細臺賬，每月對上月主營的電力、熱力銷售收入力爭做到100%回收，對主營以外應收未收款項也要及時清理，督促業(yè)務部門設法盡快回收。二是存貨管理，電力企業(yè)存貨一般有煤炭存貨和物資存貨。煤炭存貨要結(jié)合外部市場和廠內(nèi)生產(chǎn)運行情況，在迎峰度夏和漲價時，要合理屯煤，保持一定的庫存，電力企業(yè)對物資存量將趨向于零庫存管理。三是付款管理，資金支出管理的主要任務是盡可能延緩資金的支出時間。

四、建立資金管理專職績效管理機制

財務部門設定資金管理專職為企業(yè)資金精益化管理提升提供了重要保障，對控制資金成本起著舉足輕重的作用。在資金管理過程中，財務負責人承擔著設想和決策責任，資金管理專職不折不扣去執(zhí)行好任務，達到設定目標，需要付出極大努力，首先要有強烈的工作責任心和使命感，其次要具備良好的業(yè)務綜合素養(yǎng)，不斷培養(yǎng)理解能力、溝通能力、判斷能力。因為資金管控過程中有著較多的不確定因素，面臨各方面變化必須承受高強度工作壓力，因此資金管理專職是財務部所有崗位中最辛苦崗位之一。為了企業(yè)能夠持續(xù)做好資金管理，建議要建立資金管理專職績效管理機制，充分體現(xiàn)資金管理專職“付出和回報”的一致性，真正將個人績效與企業(yè)的效益關聯(lián)起來，由“要我這樣做”到“我要這樣做”轉(zhuǎn)變，不但自覺自愿的落實好各項工作，而且能夠主動給財務負責人出謀劃策，分憂解難，為企業(yè)創(chuàng)造效益敢于擔當，甘于付出。

作者簡介：吳艷（1974～），女，江蘇，會計師，從事電廠財務工作。endprint