□范曉軍竇雪嬌趙 虎田麗萍

(1.河北科技師范學院；2.秦皇島市住房公積金管理中心；3.秦皇島市財政局 河北 秦皇島 066004)

農(nóng)民合作社信用合作風險防范機制研究

□范曉軍1竇雪嬌2趙 虎3田麗萍1

(1.河北科技師范學院；2.秦皇島市住房公積金管理中心；3.秦皇島市財政局 河北 秦皇島 066004)

我國的農(nóng)民合作社在政府的大力支持和鼓勵下近年來得到了迅速的發(fā)展。但是在發(fā)展的過程中難免也會遇到很多風險，主要的風險有自然風險、經(jīng)濟風險、技術(shù)風險與道德風險等等。本文對以上風險的形成和對農(nóng)民合作社的影響進行了深入的分析，并在此基礎(chǔ)上，建立農(nóng)民合作社風險評估指標體系，根據(jù)層次分析法設(shè)計合作社的風險指標，構(gòu)建農(nóng)民合作社風險管理組織的基本結(jié)構(gòu)。最后，針對研究的結(jié)果，從政府和農(nóng)民合作社的角度給出了農(nóng)民合作社信用合作風險防范的對策和建議。

農(nóng)民合作社；信用風險；風險合作

1 農(nóng)村信用社風險的內(nèi)涵

1.1 農(nóng)民合作社

農(nóng)民合作社這一稱謂源自2013年中央1號文件，是隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，農(nóng)民合作社呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展，具體體現(xiàn)在農(nóng)民對合作社的合作內(nèi)容、合作形式和合作層次的需求多樣化方面。近幾年，除了以農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)開發(fā)為基礎(chǔ)的專業(yè)合作社外，各地陸續(xù)呈現(xiàn)不同類型與形式的農(nóng)民合作社，例如：土地股份，份合作社、勞務(wù)合作社、保險合作社等等。

1.2 農(nóng)民合作社信用合作

農(nóng)民合作社信用合作指通過農(nóng)民合作社社員代表大會決議通過，經(jīng)由合作社全體成員或者一部分成員自愿出資，以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)為紐帶和信用社成員的信用為基礎(chǔ)，主要為信用社內(nèi)部成員的生產(chǎn)和發(fā)展提供資金服務(wù)的金融活動。這種信用合作的特點是其具有合作金融的特點，實施民主化管理，以資金互助為業(yè)務(wù)主體，服務(wù)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，且不以盈利為目的。

2 農(nóng)民合作社風險分析

農(nóng)業(yè)的風險程度受到產(chǎn)業(yè)本身的自然再生產(chǎn)和經(jīng)濟再生產(chǎn)的屬性因素決定，農(nóng)業(yè)作為一個典型的風險型產(chǎn)業(yè)，其風險程度也由于我國的政策和法律的不確定而加大。由于農(nóng)民合作社以農(nóng)業(yè)為基礎(chǔ)的特點，致使合作社承擔著農(nóng)業(yè)的各種風險，所以，農(nóng)民合作社的風險可以界定為：在農(nóng)民合作社的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于自身或外界因素的影響而發(fā)生遭受損失的可能性。其風險主要包括：

2.1 政策與監(jiān)管風險

中央針對農(nóng)民合作社頒布了一系列政策措施支持其健康有效的發(fā)展，其中包括制定多種財政優(yōu)惠政策，制定相關(guān)的法律法規(guī)等。而政策落實的過程中為農(nóng)民合作社并沒有帶來非常理想的效果，究其原因，主要在于部分措施的實際操作性不夠強，各地政府與相關(guān)農(nóng)業(yè)部門關(guān)于政策的執(zhí)行力度也有所不同。另外，在監(jiān)管方面各地基層政府也存在著混亂的情況，應(yīng)該提供的公共服務(wù)還有缺失?；鶎诱呢煓?quán)不明確，協(xié)調(diào)不利，造成了重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管缺失并存的問題，最嚴重的問題是導致了政府部門的尋租行為，利用政策規(guī)章為其謀利。

2.2 金融風險

針對農(nóng)民合作社的外部金融風險是指沒有良好的外部融資環(huán)境。受到季節(jié)因素的影響，農(nóng)民合作社對于資金的需求一般集中在特定的時間，這導致了農(nóng)民合作社的融資需求具有時間急、期限短和額度小的特點；另外由于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)周期較長，前期投入較高，不確定性造成的風險大的原因 ，農(nóng)民合作社對資金的需求基本保持在較高的水平。而穩(wěn)定的資金支持是農(nóng)民合作社在激烈的市場競爭中占有一席之地的有效保證。目前，由于財政支持力度不夠、農(nóng)民合作社法律制度存在缺陷和金融機構(gòu)作用有限等原因，我國大多數(shù)農(nóng)民合作社面臨著不同程度的融資困難。

2.3 技術(shù)風險

針對農(nóng)民合作社的技術(shù)風險主要是指技術(shù)創(chuàng)新風險和技術(shù)應(yīng)用風險。技術(shù)創(chuàng)新風險是指由于我國農(nóng)業(yè)技術(shù)長期以來較為匱乏，一直以來的農(nóng)村家庭式生產(chǎn)方式難以為農(nóng)業(yè)技術(shù)的創(chuàng)新提供充足的動力和支撐，在對農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的經(jīng)濟支持方面也有較大欠缺，這導致了我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域沒有形成良好的技術(shù)創(chuàng)新環(huán)境。同時，我國在保護農(nóng)業(yè)技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域還有待完善，知識產(chǎn)業(yè)的保護意識仍需加強，農(nóng)業(yè)創(chuàng)新技術(shù)人才的缺乏等因素，制約了我國農(nóng)業(yè)技術(shù)的創(chuàng)新。在農(nóng)業(yè)技術(shù)的應(yīng)用和普及方面，我國在農(nóng)業(yè)新技術(shù)和新品種的推廣力度上仍有許多不足，由于我國農(nóng)村土地的細碎化嚴重，農(nóng)業(yè)的規(guī)?；a(chǎn)需要時間保證其整合過程，另外我國的農(nóng)業(yè)服務(wù)推廣體系還不夠完善，這些導致了新技術(shù)成果研發(fā)出來后難以有效的在廣大農(nóng)村地區(qū)推廣普及。

2.4 自然風險

由于農(nóng)民合作社從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，因此會受到自然條件的影響。具體有以下幾個方面的影響：第一，受到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的周期性、季節(jié)性、地域性和我國耕地分散、不同區(qū)域農(nóng)作物品種差異的影響，農(nóng)民合作社會由于農(nóng)業(yè)資本回收期較長而承擔相應(yīng)的風險；第二，由于自然災(zāi)害的難以預(yù)測，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)會因為自然災(zāi)害的發(fā)生而遭受嚴重的損失，農(nóng)民合作社也不可避免的承受這類風險；第三，由于農(nóng)產(chǎn)品不易保存，而農(nóng)產(chǎn)品的鮮活性是影響其需求的重要因素，這種需求就要求技術(shù)上保險手段要不斷完善和更新，從而導致了農(nóng)產(chǎn)品成本的增加，成本的增加最終體現(xiàn)在價格上，價格的上升難免會削弱農(nóng)產(chǎn)品的市場競爭力。

2.5 財務(wù)風險

農(nóng)民合作社財務(wù)風險主要來源于兩個方面，一是農(nóng)民合作社內(nèi)部融資能力有限；二是農(nóng)民合作社的財務(wù)制度不完善。導致內(nèi)部融資能力不足的原因主要是農(nóng)民合作社的整體經(jīng)營規(guī)模較小，資金儲備能力不足，信譽級別不高，可供抵押和擔保的財產(chǎn)不足等問題，另外，農(nóng)民合作社的本身制度設(shè)計同樣存在缺陷，從而沒有辦法進行有效的內(nèi)部融資。第一，根據(jù)《農(nóng)民合作社法》的規(guī)定，合作社的主體為農(nóng)民，但是部分的農(nóng)民經(jīng)濟實力不強，農(nóng)民收入雖然逐年提高，但是農(nóng)民收入用于農(nóng)業(yè)投資的資本非常有限，大部分收入用于農(nóng)民的生活消費。所以，這種社員身份的限制在一定程度上制約了農(nóng)民合作社的股權(quán)融資能力；第二，合作社的“入社自愿，退社自由”的原則，從某種程度上增加了合作社資本的不穩(wěn)定性。由于退社的自由，社員可以隨時離開合作社并撤回資金，如果退社的人數(shù)過多，也會對合作社的生存狀態(tài)構(gòu)成威脅。另一方面，新老社員對資本享有同樣的剩余索取權(quán)，這給撤資的社員足夠的安全性和相應(yīng)的收益，但同時會挫傷仍在合作社內(nèi)社員的投資積極性，造成資本的“搭便車”的問題；最后，農(nóng)民合作社的“一人一票”原則雖然可以體現(xiàn)合作社社員平等的精神，但是卻抑制了投資額較大的社員的積極性。對于投資額較大的社員來說，投入成本較多但享受的權(quán)利卻是相同的，同時還要為較多的資本投入而承擔較大的風險。因此這種原則導致的結(jié)果就是通過社員的最優(yōu)選擇變成投入最少的資本以獲得社員資格并享受相同的權(quán)利，這無疑會制約合作社的內(nèi)部融資能力。

2.6 治理機制風險

首先，農(nóng)民合作社實行“一人一票”的民主管理與決策，但是，由于社員參與的積極性不高，使得這種民主決策機制很難有效實施，究其原因，還是眾多社員更多關(guān)注的是自身利益，大家的聯(lián)系不緊密。雖然理想的狀態(tài)是大家都從集體的角度出發(fā)，互相配合共同促進合作社的發(fā)展，可現(xiàn)實是，由于農(nóng)民合作社分配制度的要求，使集體利益成為一種“公共物品”，甚至發(fā)生社員對合作社的付出越少，收獲的收益可能越多的情況，而且合作社社員一般都能獲得與自身投入的資本相對應(yīng)的收益。

另外，農(nóng)民合作社的激勵機制方面的問題主要體現(xiàn)在兩個方面。第一，農(nóng)民合作社對經(jīng)營管理者的激勵機制存在缺陷，在薪酬方面，由于合作社理事長實行月薪制，其余理事和監(jiān)事等管理人員由合作社的普通成員兼任，這部分管理人員沒有額外的報酬收入只是以社員身份參與正常的盈利分配，難免導致道德風險與逆向選擇的問題發(fā)生；第二，農(nóng)民合作社缺少對經(jīng)營管理者的有效激勵機制，普通社員從合作社獲得的收入主要來自本身資本投入相應(yīng)的盈利分配和社員的惠顧額。但是由于普通農(nóng)戶的資本投入有限，相應(yīng)的資本收入不會很多，同時惠顧額對社員的激勵作用也十分有限；最后，社員進入合作社的主要動因是向合作社采購生產(chǎn)資料的向合作社出售農(nóng)產(chǎn)品的低買高賣。

3 農(nóng)民合作社風險的評估

一般來講，農(nóng)民合作社風險評估程序主要包括確定評估范圍、制定評估方案、進行風險分析和出具評估報告等四個階段，見圖1。

圖1 農(nóng)民合作社風險評估流程圖

下圖呈現(xiàn)了農(nóng)民合作社風險評估的主要流程，主要由四部分構(gòu)成：評估范圍、評估方案、風險分析和制作評估報告。

作為一種經(jīng)濟組織，農(nóng)民合作社的風險評估過程，是對合作社在運行過程中遭遇到方方面面的不同風險的種類和程度所做的評估過程?；诤献魃缬龅斤L險的多樣性，形式的不確定性，表現(xiàn)形式的復(fù)雜性，所以各種風險評估的標的也各不相同。結(jié)合我國農(nóng)民合作社的特點，本文主要就自然風險、經(jīng)濟風險、技術(shù)風險和信用風險等幾個方面做出評價和解釋。

3.1 農(nóng)民合作社自然風險評估標的

自然風險是在對農(nóng)民合作社風險評估中首先需要重點考慮的風險，因為合作社的基礎(chǔ)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，而農(nóng)業(yè)本身是一種與自然條件和環(huán)境有著密切關(guān)系的弱勢產(chǎn)業(yè)，所以，自然風險的對農(nóng)業(yè)的影響與關(guān)系最重要。由于自然風險是主要包含氣象、地質(zhì)、環(huán)境和生物災(zāi)害風險的系統(tǒng)性災(zāi)害風險，因此，本文從將從因子分析的角度，主要以致災(zāi)因子、脆弱性分析和暴露分析三方面作為自然風險的選擇因子來評估自然風險。

3.1.1 農(nóng)民合作社經(jīng)濟風險評估標的。基于農(nóng)民合作社的經(jīng)濟組織性質(zhì)，合作社也同樣存在著經(jīng)濟核算、資金往來、盈余分配和財務(wù)管理等一系列與經(jīng)濟有關(guān)的活動，自然也就面臨著企業(yè)活動中的經(jīng)濟風險問題。這種經(jīng)濟風險主要體現(xiàn)在經(jīng)濟管理、經(jīng)濟決策、財務(wù)管理和市場運營等方面。而農(nóng)民合作社的風險不僅受到合作社內(nèi)部管理人員的自身素質(zhì)的影響，同時也與合作社所從事的產(chǎn)業(yè)與每個合作社的自身特點與條件有關(guān)，所以，本文對農(nóng)民合作社的經(jīng)濟風險評估從合作社的管理人員和合作社自身兩方面分別進行評估，具體的內(nèi)容包括：經(jīng)營風險管理、財務(wù)管理和市場風險。

3.1.2 農(nóng)民合作社技術(shù)風險評估標的。農(nóng)民合作社的技術(shù)風險主要是指由于新技術(shù)的引入或者使用不正確等原因所產(chǎn)生的技術(shù)方面的技術(shù)問題，同時，由于企業(yè)不斷加入農(nóng)民合作社，必然導致部分農(nóng)民合作社開始致力于農(nóng)業(yè)技術(shù)開發(fā)，技術(shù)的創(chuàng)新也可能會失敗，這就引發(fā)技術(shù)研發(fā)失敗的風險，因此，盡管是為了提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，提升農(nóng)民合作社的經(jīng)濟效益，但同時也伴隨著程度不同的技術(shù)風險，這些風險主要從以下幾個方面來構(gòu)建其相應(yīng)的指標體系：新技術(shù)成熟程度、新技術(shù)被模仿或替代程度、新技術(shù)與生產(chǎn)能力的配合程度、研發(fā)主體與經(jīng)濟回報。

表1 農(nóng)民合作社風險評估指標體系

3.1.3 農(nóng)民合作社信用與道德風險評估標的。由于農(nóng)民合作社的成員主要是農(nóng)民，所以，對農(nóng)民合作社信用和道德的評估主要以農(nóng)民為對象。因為農(nóng)民社員人數(shù)較多，且綜合素質(zhì)普遍不高，農(nóng)民合作社對于農(nóng)民社員違約行為的懲戒措施相對有限，再加上在農(nóng)村農(nóng)民社員入社也就意味著整個家庭的加入，所以對農(nóng)民合作社信用與道德風險評估主要以及實質(zhì)上就是對農(nóng)戶的信用與道德風險評估。農(nóng)戶信用與風險主要包括從以下幾個方面進行評估：個人特點、經(jīng)濟條件、和社員品德。

3.2 農(nóng)民合作社風險度量

如前所述，農(nóng)民合作社涉及的風險多種多樣，評估的內(nèi)容因風險各異。為保證評估的科學性、全面性和可操作性，本文在各種風險中選取主要指標，構(gòu)建起農(nóng)民合作社的風險評估指標體系，見表1。

3.3 農(nóng)民合作社風險評估方法

本文所采用的農(nóng)民合作社的風險評估方法為層次分析法，具體的流程如下圖：

第一步是在綜合農(nóng)民合作社的風險影響因素時進行必要的取舍，根據(jù)需要選擇重要的影響因素，構(gòu)建農(nóng)民合作社的風險層次結(jié)構(gòu)，以備下面的評價所需；根據(jù)下面的表2，進行第二步來確定農(nóng)民合作社的各種風險權(quán)重所對應(yīng)的值，通過對合作社的管理人員，政府部門和科研單位的專家的訪談，計算農(nóng)民合作社各類風險因素在合作社整體風險中所占的比重，根據(jù)表格和重要性的程度兩兩做出比較的結(jié)果，從而確定各類風險因素間的相對重要性；最后，對各位專家的打分進行匯總，通過加權(quán)的計算得到最終的結(jié)果，根據(jù)指定的判斷標準來明確該農(nóng)民合作社的風險等級。

4 農(nóng)村信用社風險防治的對策建議

4.1 建立完善的利益分配制度和民主管理機制

合理的利益分配制度是農(nóng)民合作社的關(guān)鍵，是決定合作社能否聚集人氣和良性發(fā)展的主要因素，所以，要從農(nóng)民合作社的財務(wù)管理、余額分配和成員賬戶幾個方面幫助合作社完善內(nèi)部規(guī)章制度，使合作社成員形成利益共享、風險共擔的分配機制，同時處理好合作社積累與分配的關(guān)系。另外，建立健全合作社的社員代表大會、合作社的理事會和監(jiān)事會，完善合作社的相關(guān)規(guī)章制度，積極有效的發(fā)揮“三會”的功能，全面實行民主管理和民主決策。

4.2 建立有效的監(jiān)督機制

為了進行科學的決策和促進農(nóng)民合作社健康的發(fā)展，需要不斷引導農(nóng)民合作社建立健全內(nèi)部的監(jiān)督機制，尤其是對重大事項決策的形成、財產(chǎn)情況和業(yè)務(wù)的整體執(zhí)行，保證其認真落實，地方有關(guān)部門要積極給予合作社服務(wù)方面的支持，主要體現(xiàn)在：第一，開展人才輸入服務(wù)，對具備現(xiàn)代信息技術(shù)和營銷知識的高層次人才給予更多的實戰(zhàn)平臺和發(fā)展空間，使大學生村官和農(nóng)民合作社有效對接，為合作社的發(fā)展提供人才和知識上的支持；第二，積極開展審計服務(wù)，堅持客觀中立的態(tài)度引入外部審計有利于披露和制約農(nóng)民合作社的違規(guī)經(jīng)營行為，同時也保障了合作社社員的知情權(quán)并有利于社員了解合作社的運營事物。

4.3 健全信息服務(wù)和發(fā)展農(nóng)業(yè)保險

信息是農(nóng)民合作社生產(chǎn)經(jīng)營的決策依據(jù)和風險管理的基礎(chǔ)。由于農(nóng)業(yè)風險發(fā)生的不確定性，完備和客觀的信息對于減少不確定性的發(fā)生有很大的幫助。受到合作社成員本身素質(zhì)和擁有資源的限制，獲取行業(yè)的真實和完備的信息變得比較困難。所以，政府可以加快農(nóng)業(yè)信息化建設(shè)，提高農(nóng)業(yè)信息化的水平，增強農(nóng)民對于自然災(zāi)害和市場變化等方面的信息獲取能力，比如建立農(nóng)民合作社的信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺，為全國農(nóng)民合作社提供權(quán)威、便捷、及時的法律法規(guī)、政策、技術(shù)、貿(mào)易、市場供需、產(chǎn)品價格等信息服務(wù)，從而避免盲目生產(chǎn)，減輕、減少損失和增加農(nóng)民收入。發(fā)達國家對于農(nóng)村合作社的風險分散和轉(zhuǎn)移的重要手段就是發(fā)展農(nóng)業(yè)保險。我國由于受到農(nóng)業(yè)內(nèi)部各業(yè)和不同地區(qū)風險不同、道德風險、賠付率高和虧損率大的困擾，農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的速度無法有效滿足農(nóng)民合作社和農(nóng)戶的需求。基于此，我國應(yīng)該在法律層面盡快完善農(nóng)業(yè)保險的立法，建立相應(yīng)的、完整的法律法規(guī)體系。

表2 農(nóng)名合作社風險等級

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