吳敏芳+方廉潔

【摘 要】隨著經濟全球化的日益加深，如何防范風險在企業(yè)運營過程中占據(jù)越來越重要的地位。而做好企業(yè)內控管理工作是防范風險的重要保障，特別是暗藏在企業(yè)中的未知風險。

【關鍵詞】內控；體系；建設；風險；防范；應用

內控管理是企業(yè)實現(xiàn)全面風險管理極其重要的一部分。那么，什么是企業(yè)內控管理，簡單地說是基于內部控制管理的一系列規(guī)章制度。歷史的經驗反復證明，企業(yè)要做到既保證安全又快速可持續(xù)發(fā)展，就必須有一套完善的內部管理控制系統(tǒng)。

近年來，浙江省電力公司非常重視企業(yè)內控管理，開展了一系列的內控制度應用操作培訓，同時結合電力企業(yè)特點，接連下發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《電力行業(yè)內部控制操作指南》《全面風險管理與內部控制工作管理辦法》等政策文件，對于企業(yè)內部各部門的風險點及控制點做了詳細的解釋及具體措施的落實。

松陽公司根據(jù)國家電網公司統(tǒng)一內部控制建設工作安排，按照國家電網公司已編制完成并審定通過的內控流程標準，積極開展內控流程標準實施與應用工作。 本文主要從內控管理的要素、措施及成效三方面闡述了企業(yè)內控體系建設對于防范風險的重要性及必要性。

一、企業(yè)內控管理的五個要素

有效的內部控制至少應當包括以下五項基本要素：

1.內部環(huán)境。治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。

2.風險評估，包括目標設定，風險識別、風險分析和風險應對。

3.控制活動，結合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點和要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保險控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制等。

4.信息與溝通，主要包括信息的收集機制及在企業(yè)內部與企業(yè)外部有關的溝通機制等。

5.對控制的監(jiān)督，主要包括對建立并執(zhí)行內部控制的整體情況進行連續(xù)性監(jiān)督檢查，對內部控制的，某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業(yè)內部控制自我評估是內部控制監(jiān)督檢查的一項重要內容。

二、化整為零，將內控管理運用到實處

1.做好內控“四化”管理

內控稽核工作開展“全員化”。松陽公司財務部組織各部門及基礎單位負責人及相關專職開展報銷流程及財經法規(guī)培訓，進行系統(tǒng)講解、傳授財務制度要點，確保流程完整、合規(guī)。

內控稽核工作執(zhí)行“分級化”。公司成立內控小組，負責內控體系建設的組織領導和決策部署；下設內控辦公室，內控辦負責自評價工作的組織與協(xié)調工作及內控各業(yè)務工作的落實。

內控稽核工作過程“精益化”。執(zhí)行在線內控稽核任務過程中，公司內控小組成員實時跟進，做好也其他部門的溝通交流，不斷完善公司內控工作數(shù)據(jù)庫和管理體系。

內控稽核工作結果“責任化”。公司對考核結果實行按月通報，按季考核。在月度工作會議上，針對本月稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實可行的整改措施，確保整改工作落到實處。

2.以學促進，提升員工整體水平

公司將員工內控崗位管理納入培訓計劃中，采取多種學習方式，利用多種信息平臺，并與考核評價機制有機結合。（1）部門班組集中學習與個人學習相結合。（2）每個季度隨機抽取員工進行調考，讓每個員工主動學習，結合自身崗位職責，熟記與崗位密切相關的規(guī)章制度和內控風險點，運用各類標準條款有效開展工作。

3.多渠道宣傳，落實內控應用

為廣泛宣傳和貫徹內部控制體系建設知識，推動公司內部控制建設深入開展，公司內部開展內控知識讀本、操作手冊等制度建設，加強政策宣貫，員工能夠隨時學習、了解內控的最新知識，幫助員工在掌握相關理論知識基礎上解決實際工作問題，促進公司內部控制體系建設。

4.擴大范圍，發(fā)揮先鋒模范作用

公司內控辦首次提出“大家?guī)〖?，小家推大家”的治理方針。單位就是員工的家，公司的發(fā)展需要大家共同努力，公司的目標需要大家共同完成，公司的利益需要大家共同去維護，力求用好的品質、好的習慣、好的思想帶動公司成員積極向上，為企業(yè)的發(fā)展營造一個良好的外部環(huán)境。

三、加強企業(yè)內控管理，嚴防企業(yè)風險的成效

公司以加強內部控制為基礎，推進企業(yè)工作有序開展，取得了一定的成效。

1.夯實基礎，有效控制企業(yè)管理風險

在每項工作開展前，依據(jù)政策要求，明確審核重點，工作流程，時間節(jié)點，責任要求等，確保工作順利開展。

2.嚴格把關，有效控制監(jiān)督檢查風險

對新增工作項目，提前調查摸底，了解情況，通過全面資料審核，對申報資料的真實性、準確性、合規(guī)性進行嚴格把關。

3.規(guī)范程序，有效控制流程運行風險

經過長期實踐，總結經驗，規(guī)范工作流程和辦理程序，去除冗余部分，既能提高工作效率，也能有效規(guī)避風險。

4.加強溝通，有效控制內部風險

主動出擊，加強與工作相關部門的溝通，通過現(xiàn)場座談、郵件等方式，明確工作目標、相關責任、完成時限等，避免了因缺乏溝通造成互相推脫，工作的延誤。

5.民主公開，有效控制管理風險

積極倡導民主作風，增加決策的透明度，擴大干部職工的知情權，提高員工的主人翁意識，使管理工作變被動為主動，促使員工自覺地接受管理，服從管理，參與管理，增強企業(yè)凝聚力，從而有效控制管理風險。

參考文獻：

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