王培

【摘 要】本篇文章首先對加強資金集中管理中內(nèi)部控制的主要作用進行闡述，從管理意識普遍不高、缺少完善的管理機制、內(nèi)部控制執(zhí)行效力偏低三個方面入手，對當前資金集中管理存在的常見內(nèi)控問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出加強資金集中管理優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

【關鍵詞】資金；集中管理；常見內(nèi)控問題；建議

針對任何企業(yè)管理工作來說，自身都具備一定的特殊性。一般情況下，企業(yè)業(yè)務范疇比較廣泛，并且運營規(guī)模比較大，其內(nèi)部管理存在一定的閑散性，給集中管理工作的落實帶來了約制。特別針對企業(yè)資金管理工作來說，怎樣才能將有效資金進行高效應用，防止出現(xiàn)資金閑置現(xiàn)象，實現(xiàn)資金高效分配，是當前企業(yè)管理工作的主要內(nèi)容。為了加強企業(yè)資金管理，就要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機制，做好內(nèi)部控制管理工作，在提升企業(yè)資金管理水平的同時，還能增強企業(yè)核心競爭實力，促進企業(yè)更好發(fā)展。下面，本文將進一步對資金集中管理存在的常見內(nèi)控問題及建議進行闡述和分析。

一、加強資金集中管理中內(nèi)部控制的主要作用

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各個領域也得到了穩(wěn)定發(fā)展，不僅企業(yè)自身獲取一定的經(jīng)濟效益，站在更高層級來說，對我國整體經(jīng)濟效益質(zhì)量的提高起到了現(xiàn)實性的作用，并且推動了我國社會經(jīng)濟體系的穩(wěn)定發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟形勢的健康發(fā)展，各個企業(yè)也取得了一定的成果，但是，其也全面的意識到企業(yè)內(nèi)部管理面臨的不足和問題，其中，最顯著的問題就是企業(yè)資金管理方面。因為企業(yè)整體運營規(guī)模普遍較高，針對發(fā)展比較穩(wěn)定的企業(yè)來說，其資金管理方式較為閑散，在某種程度上將會給企業(yè)的今后發(fā)展帶來了約制，并且給企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展標準落實造成不利影響。因此，企業(yè)應該明確資金管理權(quán)限，找出資金集中管理中存在的問題，并且根據(jù)不同的問題，采取相應的管理措施，優(yōu)化管理方式。企業(yè)開展資金集中管理工作，不僅可以實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化分配，防止資金閑置以及惡意浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)，提升資金應用效率，推動企業(yè)更好發(fā)展。同時，采用資金集中管理的方式，提高企業(yè)融資水平，保障企業(yè)資金的平穩(wěn)性，增強自身抵御風險能力。

二、當前資金集中管理存在的常見內(nèi)控問題

1.管理意識普遍不高

針對當前大多數(shù)企業(yè)來說，即便一定構(gòu)建了資金集中管理機制，但是從總體角度來說，沒有得到充足的應用注重，導致資金機制管理過于形式化。管理意識不高主要展現(xiàn)在兩方面：

（1）企業(yè)管理階層資金集中管理意識偏低，沒有給予高度注重，企業(yè)領導層級一味的注重短期效益目標，忽略了企業(yè)長期發(fā)展目標，沒有把更多的精力投放到管理工作中，導致管理水平偏低。

（2）企業(yè)職工管理意識偏低，并且資金管理措施以及管理機制方面，缺少專業(yè)人員的管理和維護，因為管理工作人員資金集中管理意識比較淡薄，沒有養(yǎng)成良好的管理習慣，導致在開展資金管理工作中，缺少合理性和規(guī)范性，從而影響資金集中管理水平。

2.缺少完善的管理機制

大多數(shù)企業(yè)在開展資金集中管理工作時，沒有建立完善的管理體系，一旦管理體系不健全，就會導致企業(yè)資金集中管理工作無法全面落實。因為管理機制的不完備，使得企業(yè)相關部門以及職工在落實資金運營以及管理工作時，缺少落實依據(jù)，無法實現(xiàn)正確引導，不能對有關部門以及職工工作行為進行約制。企業(yè)在編制資金管理機制時，往往注重企業(yè)整體運營業(yè)績，缺少對管理方面的注重，導致企業(yè)在落實資金管理工作中，管理結(jié)果差強人意。此外，大多數(shù)企業(yè)在開展業(yè)務管理工作時，往往以大局為重，一味的落實企業(yè)資金管理以及資源優(yōu)化分配工作，將會導致企業(yè)資金大量消耗，進而給企業(yè)的而今后發(fā)展帶來了影響。企業(yè)建立的長遠發(fā)展標準主要是針對于企業(yè)整體發(fā)展狀況來說，并非指某一局部，為了提升企業(yè)資金運營效率，構(gòu)建一套完善的管理機制的非常必要的，從而實現(xiàn)企業(yè)資金集中管理。

3.內(nèi)部控制執(zhí)行效力偏低

當前，我國企業(yè)開展資金集中管理工作，和西方國家進行比較，管理方式上依然存在一定的滯后性，這就要是因為資金集中管理流程還不完備，正處于起步階段。對自身集中管理能力還有待提升，無法落實管理標準和效率。因為企業(yè)資金集中管理方面存在問題，進而給企業(yè)的今后發(fā)展帶來約制，其主要體現(xiàn)在資金儲備缺少均衡性，一些企業(yè)存在資金匱乏問題，如果沒有及時得到補償，就會面臨倒閉危機。并且，還要一些企業(yè)資金存在大量閑置或者消耗現(xiàn)象，無法實現(xiàn)資金高效應用，從而給企業(yè)的今后發(fā)展帶來不利影響。

三、加強資金集中管理優(yōu)化措施

1.提升管理意識

要想保障企業(yè)資金集中管理工作的全面開展，提升管理意識是非常必要，我們可以從三個方面入手：

（1）營造良好的企業(yè)競爭環(huán)境，把企業(yè)戰(zhàn)略標準當作側(cè)入點，落實各項內(nèi)部管理工作，明確開展企業(yè)資金集中管理對企業(yè)今后發(fā)展起到的重要作用，提升資金集中管理在管理工作中的核心地位，由上至下，營造一個資金集中管理氛圍，從而保障資金集中管理工作的全面開展。

（2）加強企業(yè)領導層級對資金集中管理的認識，采用召開集中會議的方式，加大企業(yè)資金集中管理力度，提升企業(yè)整體管理水平。

（3）優(yōu)化企業(yè)基層職工對資金集中管理的了解，定期開展專業(yè)知識和技能培訓工作，提高企業(yè)職工資金管理水平，構(gòu)建完善的激勵政策，調(diào)動企業(yè)職工工作積極性，保證資金集中管理工作全面落實。

2.構(gòu)建完善的管理機制

任何管理工作的開展，都需要有完善的管理機制當作保證，如果管理機制不完備，必將會給企業(yè)資金集中管理工作的開展帶來影響。所以，為了提升企業(yè)資金集中管理水平，構(gòu)建完善的資金集中管理機制是非常必要的。通過構(gòu)建完善的企業(yè)資金管理機制，讓企業(yè)各項資金管理工作得到順利落實，保證企業(yè)資源的合理運作，實現(xiàn)企業(yè)資源的合理分配，減少企業(yè)資金風險發(fā)生幾率，提升風險防范水平。例如，在健全的管理機制的作用下，將企業(yè)各個部門的銀行賬戶實施統(tǒng)一管理，并且統(tǒng)一開設銀行賬戶。這樣做的目的就在于讓企業(yè)領導層級可以對企業(yè)各個部門的資金應用情況實施監(jiān)管，及時掌握資金運作動態(tài)，防止資金閑置現(xiàn)象出現(xiàn)，提升資金應用效率。

3.提升內(nèi)部控制執(zhí)行水平

企業(yè)應該明確當前所處的競爭環(huán)境，在實現(xiàn)內(nèi)部控制強化的基礎上，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，增強企業(yè)綜合競爭實力。針對企業(yè)資金管理而言，是內(nèi)部控制管理中不可或缺的一部分，對企業(yè)今后發(fā)展有著深遠的影響。企業(yè)可以通過構(gòu)建專業(yè)的資金集中管理部門的方式，實現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理，并且安排專業(yè)的資金管理工作人員來落實，提升資金管理的合理性和規(guī)范性，將資金管理整體結(jié)果匯報給領導層級，并結(jié)合企業(yè)真實狀況，依照企業(yè)發(fā)展目標，對資金管理標準實施修整，從而提升企業(yè)資金管理的高效性。此外，做好資金數(shù)據(jù)流暢匯報工作，讓企業(yè)上級領導可以精準的掌握各項資金運用狀況，減少資金風險的發(fā)生幾率。并且，在企業(yè)在內(nèi)部建立監(jiān)管部門，對資金運營以及管理狀況實時監(jiān)管，從而確保資金集中管理工作全面落實。

四、結(jié)束語

總而言之，現(xiàn)階段，我國企業(yè)在開展資金集中管理工作時，依然存在諸多的問題，這些問題的出現(xiàn)，給企業(yè)資金管理作用的發(fā)揮帶來了約制。因此，需要加大資金集中管理問題探究力度，結(jié)合各個問題，有針對性的采取應對措施，給予企業(yè)資金集中管理高度重視，結(jié)合企業(yè)的真實狀況，合理的選擇資金管理方式，在提升企業(yè)資金集中管理水平的基礎上，推動企業(yè)更好發(fā)展。

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