唐紅軍

摘要：中小企業(yè)特點有別于大中型企業(yè)，在財務管理方面更是有著獨特的發(fā)展特征，研究中小企業(yè)特點及其對財務管理的影響，從中找出中小企業(yè)財務風險識別與防范措施是切實可行的。中小企業(yè)的財務風險識別與防范要樹立正確的財務風險觀念；建立財務控制預警系統(tǒng)；加強財務成本控制管理；提高中小企業(yè)財會人員的素質，促使中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展成為現實。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；特點；措施

中小企業(yè)特點有別于大中型企業(yè)，在財務管理方面更是有著獨特的發(fā)展特征，研究中小企業(yè)特點及其對財務管理的影響，從中找出中小企業(yè)財務風險識別與防范措施 是切實可行的。

一、中小企業(yè)特點及其對財務管理的影響

（一）企業(yè)規(guī)模小，財務觀念淡薄

中小企業(yè)的特點就是經營的規(guī)模相對較小，所有的流動資金和固定資產的數量也有限，在這樣的情況下企業(yè)本身的信用度會下降，導致很多合資項目無法開展，企業(yè)籌資融資的機會則更小。在這樣的情況下，很多中小企業(yè)的管理者就會進行短期的投資項目處理，因為是短期項目自然就沒有考慮到常用的財務投資風險和管理風險，長期下來，很多企業(yè)管理者的財務管理觀念就趨于淡薄，具體表現在：第一，對于財務風險的認識存在誤區(qū)，很多管理者沒有針對某次運用進行財務風險的評估，只是單純依靠合作經驗和人情魅力就完成的投資預設，作出投資決策，開始了相關經營活動，這樣就導致很多投資決策容易出現誤差，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來困局。第二，對于應收賬款的管理不到位。中小企業(yè)融資困難，因此就會出現很多應收賬款項目，加上企業(yè)的財務風險評估意識較差，對于客戶的信用度了解不夠，應收賬款不斷增加，中小企業(yè)的資金流動受到了嚴重的營銷，企業(yè)的利潤下降，企業(yè)的發(fā)展前途受到了阻礙。

（二）經營靈活化，存貨周轉緩慢

中小企業(yè)自然也有著其自身的優(yōu)勢性，中小企業(yè)的特點是企業(yè)規(guī)模普遍不大，組織結構和管理方式相對簡單，因此，不必一味模仿大企業(yè)的長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，而是要采用一些靈活的"小戰(zhàn)略"。以此，多數中小企業(yè)都能夠開展相對靈活化的經營活動，具有較強的創(chuàng)新精神。例如：中小企業(yè)生產經營的產品品種一般都較少，市場范圍也相對集中，所以更容易接近顧客。這一特點在如餐飲信息、咨詢等服務行業(yè)表現得較為明顯，這使得中小企業(yè)可根據顧客的特點，制定針對性較強的戰(zhàn)略。當然這樣的經營模式也帶來了一定的財務風險問題。企業(yè)在進行相對靈活的經營活動的時候對于庫存的管理就會存在誤差，為了減少庫存很多企業(yè)會最大限度地控制庫存的量，這樣一來就導致中小企業(yè)開展的經營活動過程中庫存周轉緩慢的情況不斷出現，影響了經營效果；如果企業(yè)放棄對庫存的控制，那么靈活多樣的經營模式下，很多庫存就會擠壓，影響了企業(yè)的資金周轉。如此矛盾的情況就是因為中小企業(yè)對于企業(yè)的財務管理控制沒有充分的認識，沒有針對企業(yè)的經營周期、運營能力和財務風險作出相關的評估，嚴格地控制庫存數量，同時又能夠保證經營需求。

（三）業(yè)務單一化，成本控制落后

中小企業(yè)的業(yè)務范圍往往比較單一，中小企業(yè)大多只針對某一行業(yè)或是領域進行經營，技術較為單一但注重專業(yè)技術。這是中小企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根本。中小企業(yè)在國內市場上不能與大型企業(yè)相比，但是小企業(yè)的規(guī)模卻占了整個市場的99%，這是因為中小企業(yè)利用自身對某一行業(yè)或領域較為專業(yè)的視角，利用自身市場反應快、應變能力強的優(yōu)勢，出奇不意地采用新型營銷模式或手段的去占領新市場、贏得消費者。從本質上來講，中小企業(yè)的戰(zhàn)略核心是業(yè)務，一切行為均體現出明顯的業(yè)務導向，由于規(guī)模和實力的限制，“生存”是中小企業(yè)最緊要的問題。在這樣的業(yè)務現狀面前，中小企業(yè)的成本控制觀念也受到了影響，很多企業(yè)為了發(fā)展不得已在競爭過程中不斷地降低成本，控制原料成本、人工成本等，以求能夠取得經營項目的權利，取得雙方合作的機會。這樣的情況下，企業(yè)在后期的經營過程中就容易出現中小企業(yè)財務體系不夠完善，內控制度不夠健全，成本費用管理中存在著大量不實的問題，從而增加了企業(yè)的營運風險。

（四）組織簡單化，財務人才緊缺

中小企業(yè)又稱中小型企業(yè)或中小企，它是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產規(guī)模與經營規(guī)模都比較小的經濟單位。中小企業(yè)的組織結構相對簡單，一般來講會重視主要領導層，也就是董事長、總經理的設計，另外就是對于基層干部的設置相對較為完善，而對于中間管理層來講，人員設置是最少的，有些崗位甚至是由其他職位的人來代替。例如：很多中小企業(yè)的總經理會兼任財務主任的工作，實現對經營和財務的雙向管理。如此簡單化的經營模式讓中小企業(yè)做出經營決策的時候更為靈活、快捷，能夠迅速占領市場，在市場競爭過程中取得優(yōu)異的戰(zhàn)績，但是同時如此的經營模式也使得財務人才相對緊缺，很多財務管理工作無法更好地開展下去，財務人才的能動性也發(fā)揮不出來，特別是長期這樣的經營模式下會導致企業(yè)的財務人才流失，財務的管理工作陷入傳統(tǒng)管理的模式困局之中。

二、中小企業(yè)財務風險識別與防范措施

（一）樹立正確的財務風險觀念

為了解決中小企業(yè)規(guī)模小，財務觀念淡薄的問題，要加強企業(yè)財務風險識別與防范的能力就必須要促使中小企業(yè)樹立正確的財務風險觀念。企業(yè)的理財風險是企業(yè)風險的集中體現，分布在理財活動的各環(huán)節(jié)，是由理財活動本身及理財環(huán)境的復雜性、多變性以及理財人員自身的局限性等因素共同作用的結果，只有樹立正確的理財觀念，實施科學合理、行之有效的財務風險防范策略，才能不斷提高理財決策的科學性，實現企業(yè)價值最大化的理財目標。第一，加強資產管理，提高其營運能力。從長期看，企業(yè)資產的盈利能力直接影響到企業(yè)的整體盈利水平，而保持高盈利水平的企業(yè)往往是其償債能力高、財務風險相對低的有效保證和標志。因此，企業(yè)應通過合理配置資產，加速資產周轉等措施，促進企業(yè)盈利能力的提升，同時，較高盈利能力的企業(yè)往往享有較高的信譽和良好的企業(yè)形象，這也使得企業(yè)有較強的融資能力，相應使企業(yè)有較強的抵御財務風險的能力。第二，要嚴格控制應收賬款，對于已經產生的應收賬款要借助多種手段進行定期催繳，否則要利用法律武器進行管理，對于需要產生的應收賬款則需要做好財務調研工作，考慮客戶的信用度：其一，經銷商的信用品質；其二，客戶現金的持有量與調劑度（如現金用途的約束性，其他短期債務償還對現金的要求等）。如果客戶的信用品質良好，持有一定的現金金額，且現金支出的約束性較少，可調劑程度較大，那就可以允許產生應收賬款，如果不合理則需要嚴格控制。endprint

（二）建立財務控制預警系統(tǒng)

為了解決中小企業(yè)經營靈活化，存貨周轉緩慢的問題，財務工作必須要全面重視對于庫存的管理，建立財務控制預警系統(tǒng)。具體的預警系統(tǒng)內容包括：財務經營預算管理體系；庫存成本預警系統(tǒng)；財務報表系統(tǒng)等。通過這樣的相對簡單的預警系統(tǒng)的構建能夠在區(qū)域靈活運營的過程中快速做出資金管理反應，一旦決定了某項目的投資就能夠做出相對快速的成本、庫存計算結果，對企業(yè)的經濟活動起到重要的推動與決策支持，特別是對于庫存周轉的管理能夠做到有效調控，避免出現決策失誤的情況發(fā)生。

（三）加強財務成本控制管理

為了解決中小企業(yè)業(yè)務單一化，成本控制落后的問題，企業(yè)必須加強成本控制管理。成本控制的關鍵在于制定和建立目標成本指標體系。目標成本指標需要經過多次的測算，從目標利潤中選出最佳方案。指標制定過程應以市場為依托，依據市場信息、行情，市場上各類產品的比價、需求趨勢，本企業(yè)的資源狀況等。具體做法要重視：第一，分工藝管理費率，涵蓋了設備、廠房、物流、能源消耗等成本因素；第二，按照地區(qū)、工種來管理人工費率；第三，通過成本模型來計算產品、工裝模具、開發(fā)驗證、設備廠房、物流成本、樣件成本、現金流成本等，評估項目目標利潤。

（四）提高中小企業(yè)財會人員的素質

為了解決組織簡單化，財務人才緊缺的問題，中小企業(yè)必須盡快提升財務工作人員的素質。具體做法包括：第一，盡可能地創(chuàng)造企業(yè)財務文化。財務文化是人們在長期的社會實踐活動中逐漸創(chuàng)造和形成的一種精神文化，其實質是一種管理文化。具體的形成要素是指會計方面的教育培養(yǎng)、科技文藝和規(guī)章制度等，這些內容又可分別稱為會計教育文化、會計科學文化、會計藝術文化、會計制度文化等等。第二，健全中小企業(yè)內部財務人員的考核制度。對中小企業(yè)內部的財務人員要加強管理就要將工作內容與考核制度、薪酬制度結合起來，實現對財務人才管理的全面控制，每年進行財務工作考核，結合工作實績，進行考核管理，不符合考核標準的就要離崗處理，表現優(yōu)勢的則要進行加薪鼓勵，這樣保證了財務工作的積極性。第三，加強財務人員教育。財務人員的素質提升需要不斷地培訓活動來支持。

綜上所述，中小企業(yè)的財務風險識別與防范要樹立正確的財務風險觀念；建立財務控制預警系統(tǒng)；加強財務成本控制管理；提高中小企業(yè)財會人員的素質，促使中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展成為現實。

參考文獻：

[1]張麗娟.我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策[J].財經問題研究，2014（S2）.

[2]張小蘭.中小企業(yè)財務會計管理中存在的問題及對策[J].東方企業(yè)文化，2015（02）.

[3]張營軍.中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策[J].黑龍江科學，2014（08）.

（作者單位：南通愛德信稅務師事務所有限公司）endprint