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【摘 要】本文從事業(yè)單位內(nèi)部控制視角出發(fā)，闡述當(dāng)前新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)事業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，研究新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)事業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中存在的問題，以及解決這些問題提出自己的觀點(diǎn)和建議。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)；問題；解決辦法

一、引言

自財(cái)政部2012年下發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，2016年1月下發(fā)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，2017年2月下發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》以來，新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，保障組織權(quán)力規(guī)范有序，建立健全制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平提高，取得了一定的成效。

二、新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

自接到財(cái)政部和新疆省財(cái)政廳下發(fā)及上級主管部門轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)要求后，新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)單位緊跟政策規(guī)定步伐，積極開展適用于質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè)，包括：成立專門領(lǐng)導(dǎo)小組，具體經(jīng)辦部門及相應(yīng)部門負(fù)責(zé)人，明確工作分工。梳理新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)工作流程，建立新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)各項(xiàng)規(guī)章制度，編制新疆質(zhì)監(jiān)內(nèi)部控制手冊，下發(fā)質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)科室，征求在具體質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)中執(zhí)行意見，最終形成統(tǒng)一意見，在培訓(xùn)工作中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制手冊規(guī)定，年終將內(nèi)部控制執(zhí)行情況嵌入決算報告，單獨(dú)編制新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)內(nèi)部控制報告。

三、新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)內(nèi)部控制存在的問題

1.工作主要集中在個別部門，缺乏各部門相互聯(lián)動機(jī)制。內(nèi)部控制工作在具體實(shí)踐中，涉及單位各個部門，各個部門都應(yīng)當(dāng)是參與者。特別是部門的骨干，對本培訓(xùn)部門業(yè)務(wù)熟悉，不管是對本部門業(yè)務(wù)流程梳理還是經(jīng)濟(jì)流程圖編制都應(yīng)當(dāng)親力親為，這樣才能達(dá)到良好效果。但實(shí)際執(zhí)行過程中，出現(xiàn)一個主要業(yè)務(wù)科室和財(cái)務(wù)科室承擔(dān)所有內(nèi)部控制相關(guān)任務(wù)。缺乏各部門相互聯(lián)動的內(nèi)部控制建設(shè)將直接影響其適用性。

2.未及時形成風(fēng)險評估報告。是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估以及是否形成風(fēng)險評估報告是內(nèi)部控制報告的一個重要內(nèi)容。單位應(yīng)當(dāng)就影響實(shí)現(xiàn)本單位目標(biāo)的風(fēng)險進(jìn)行識別，評估，以及控制。培訓(xùn)每個部門都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)此項(xiàng)任務(wù)。但在實(shí)際工作當(dāng)中，一旦出現(xiàn)影響視線培訓(xùn)目標(biāo)的風(fēng)險情況，業(yè)務(wù)部門往往會向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，分管領(lǐng)導(dǎo)往往是風(fēng)險控制的主要角色，很難及時形成風(fēng)險評估報告。

3.缺乏必要的宣傳教育。內(nèi)部控制是加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡的有力武器，是公共財(cái)政資金的“安全鎖”、“防盜門”。在新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)內(nèi)部控制工作推進(jìn)過程中，存在就任務(wù)而完成任務(wù)，部分參與者抱著事不關(guān)己高高掛起的態(tài)度，不夠重視內(nèi)部控制工作。

4.缺乏有力有效的外部和內(nèi)部監(jiān)督。外部稅務(wù)部門一般認(rèn)為事業(yè)單位屬于財(cái)政資金，財(cái)政有自己的監(jiān)控和手段，所以在納稅要求和納稅檢查方面不同于企業(yè)，可能更放松一些。而單位一般也不會主動聘請外部會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，這樣就不可避免的造成外部監(jiān)督薄弱。內(nèi)部審計(jì)一般都是由自己系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)部門開展，一方面有抹不開面子的情緒在里面；另一方面內(nèi)部審計(jì)往往拘于形式，詢問內(nèi)部控制相關(guān)人員。另外，查閱資料，很難再短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題。

四、新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)內(nèi)部控制問題解決辦法

1.調(diào)動所有部門積極性，要求全員參與內(nèi)部控制建設(shè)。由單位領(lǐng)導(dǎo)帶職工詳細(xì)解讀財(cái)政部及新疆財(cái)政廳下發(fā)的內(nèi)部控制建設(shè)文件，吃透吃準(zhǔn)內(nèi)部控制工作的具體內(nèi)容。由新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組在現(xiàn)有內(nèi)部控制成果中找到差距，并明確各部門分工，拿出適合本單位和本部門的具體措施，做到人人出力，共強(qiáng)內(nèi)控。

2.每季度進(jìn)行風(fēng)險識別、評估、控制總結(jié)，年度末各部門出具本部門風(fēng)險評估報告，最后由一個主要部門負(fù)責(zé)撰寫單位風(fēng)險評估報告并成冊。

3.單位應(yīng)當(dāng)組織全員認(rèn)真學(xué)習(xí)內(nèi)部控制建設(shè)的重要作用，廣泛宣傳內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性。召開專題，請同系統(tǒng)榜樣單位講解先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)單位職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，夯實(shí)新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)內(nèi)部控制建設(shè)。

4.建議至少每年聘請獨(dú)立于本系統(tǒng)第三方，對新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)內(nèi)部控制方面進(jìn)行檢查，不僅僅局限于詢問和查閱相關(guān)資料，可以實(shí)地參與到涉及內(nèi)部控制方面業(yè)務(wù)，找出問題，形成整改意見。以培訓(xùn)科室為單位，各科室之間互相查找內(nèi)部控制問題，并提出中肯建議，在限期內(nèi)整改。

五、結(jié)束語

新疆質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)內(nèi)部控制建設(shè)工作，涵蓋了單位行政管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、黨風(fēng)廉政建設(shè)各方面。內(nèi)部控制建設(shè)的水平直接決定了培訓(xùn)事業(yè)的內(nèi)部治理水平、權(quán)力運(yùn)行，廉政建設(shè)。展望質(zhì)監(jiān)培訓(xùn)事業(yè)的發(fā)展，我們必須立足本單位實(shí)際情況，在實(shí)踐中勇于創(chuàng)新務(wù)實(shí)，取得更加豐碩的果實(shí)。endprint