【摘要】本文主要從國家宏觀調(diào)控和國家進(jìn)行國有商業(yè)銀行股份制改革到現(xiàn)在的狀況的大背景下，以國家審計(jì)的角度來看，進(jìn)行深度分析目前我國金融審計(jì)職能被重新定位以后的重要意義，并且明確且深刻的敘述了創(chuàng)新和完善現(xiàn)行金融審計(jì)職能的具體想法和思路。

【關(guān)鍵詞】國家審計(jì) 金融審計(jì) 和諧金融 職能創(chuàng)新

一、金融審計(jì)職能在謀求和諧發(fā)展中的問題

當(dāng)今這個社會可以稱作是經(jīng)濟(jì)社會，金融在這個社會中的作用不可小覷，并且極為重要。金融涉及到很多方面。金融的重要性體現(xiàn)在組織支付系統(tǒng)、能夠有效轉(zhuǎn)移配置資源、可以給予市場信息，影響社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個層面，關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體格局，在社會和諧發(fā)展中具有戰(zhàn)略性地位。所以在構(gòu)建社會主義和諧社會當(dāng)中，金融業(yè)是否能夠安全穩(wěn)定高速的協(xié)調(diào)發(fā)展，是一個關(guān)鍵問題，是重中之重。什么是和諧金融？也就是所謂的金融組織體系完善，在運(yùn)行金融機(jī)制時能夠在運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問題并且不斷完善與優(yōu)化，進(jìn)而使金融的運(yùn)行效率能夠有一個明顯的提高，這樣的體系能夠產(chǎn)生兩方面明顯的改觀，一個是金融體系的活力增強(qiáng)了，另一個就是金融風(fēng)險(xiǎn)明顯的降低了。

（一）金融審計(jì)職能發(fā)揮的空間不能有一個合理明確的位置

在我國的四大國有銀行進(jìn)行股份改制后，早已經(jīng)成為了國家的控股銀行，但是我國的金融審計(jì)法，對這類銀行的審計(jì)的范圍和內(nèi)容并沒有一個明確的，科學(xué)合理的定位，當(dāng)前我國的金融審計(jì)工作，在很多大的方面和職能上與我國的其他金融機(jī)構(gòu)有著相似之處并且有重疊的方面，在金融審計(jì)的過程中審計(jì)工作的重點(diǎn)主要放在了銀行資產(chǎn)，負(fù)債，損益等業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合理性上面，并未把金融的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為重點(diǎn)，金融審計(jì)職能和金融監(jiān)管職能并沒有明顯的差別，這樣就導(dǎo)致金融審計(jì)工作多次進(jìn)行且效率低下，資源浪費(fèi)極大并且沒有明顯的效果。

（二）金融審計(jì)監(jiān)督職能的實(shí)施缺少宏觀性

金融審計(jì)是我國審計(jì)機(jī)關(guān)開展的一項(xiàng)活動，是國家加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要組成部分，在開展金融審計(jì)監(jiān)督的過程中，應(yīng)該站在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀層次上，從我國金融戰(zhàn)略的總體格局中，從體制、機(jī)制上這樣的大環(huán)境中來了解和看待金融問題。把問題的重點(diǎn)放在如何加強(qiáng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的在監(jiān)督上。這樣才能使金融業(yè)務(wù)又好又快和諧發(fā)展。在當(dāng)今的金融審計(jì)中，太多的偏向于銀行具體業(yè)務(wù)中的真實(shí)性，合規(guī)合理性審計(jì)，太過于專注賬面的本身狀況，只做表面工作并未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的工作，所以在宏觀方面整個金融體系的缺少監(jiān)督和延伸意識，這樣就會形成一個專有名詞叫做審計(jì)險(xiǎn)區(qū)。

（三）金融審計(jì)監(jiān)督職能服務(wù)性缺失

審計(jì)部門是屬于政府的一個職能部門，所以審計(jì)部門的工作模式自然而然就是帶有濃厚政府色彩的行政模式，正因?yàn)檫@樣國家審計(jì)職能和政府職能兩者關(guān)系密不可分。當(dāng)前我國政府正在轉(zhuǎn)型為服務(wù)型政府，遵循為人民服務(wù)宗旨，盡可能的滿足人民的需求。在有著的政府轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)上，國家審計(jì)部門也在向著服務(wù)型的方面轉(zhuǎn)變。但是在這轉(zhuǎn)變過程中依然存在著不少的問題，因?yàn)橐郧笆且圆樘巻栴}為主要工作，所以一直缺少服務(wù)意識，把自己放在監(jiān)督者的位置上，進(jìn)而站在被審計(jì)者的對立面，并沒有和被審計(jì)單位和被審計(jì)者有一個深入的交流，被審計(jì)單位提出的意見也沒有好好聽取。這樣就會形成審計(jì)弱區(qū)。

二、構(gòu)建和諧金融的迫切需要是重新定位金融審計(jì)職能

（一）民主政治發(fā)展的客觀要求是對金融審計(jì)職能重新定位

當(dāng)今的中國，實(shí)現(xiàn)中國夢的口號提出，國家對社會主義民主政治的重視，我的社會主義民主政治建設(shè)在逐漸的完善，政府的職能正在不動聲息發(fā)生著改變，在市場主體的問題上政府部門不斷的為其提供良好的服務(wù)，并且創(chuàng)造了非常好的發(fā)展環(huán)境。以服務(wù)型政府、責(zé)任型政府代替過去的行政專制和經(jīng)濟(jì)處罰為主的行政模式成為必然。在這樣的大環(huán)境下我國的審計(jì)機(jī)關(guān)如果還堅(jiān)持以前的老套路，延續(xù)監(jiān)督為主的職能，這樣就會很難的適應(yīng)民主政治和市場經(jīng)濟(jì)條件下金融業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的新要求。所以金融審計(jì)部門的職能需要重新定位，時代的要求倒逼我國的金融審計(jì)職能向著拓展服務(wù)職能、咨詢性審計(jì)、服務(wù)型審計(jì)方向轉(zhuǎn)變。

（二）對金融審計(jì)職能重新定位是全方位防范金融風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要

提到金融活動就不得不提到風(fēng)險(xiǎn)，在金融活動和金融市場中他們有一個共同的內(nèi)在屬性那就是風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)在金融活動中無時不在，無處不有，風(fēng)險(xiǎn)的形成原因和形成過程是非常復(fù)雜的，而且它的形式也是多種多樣的。在風(fēng)險(xiǎn)類型中有幾種主要風(fēng)險(xiǎn)它們分別是信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。在這其中有一個比較特殊的情況那就是信用風(fēng)險(xiǎn)在逐漸轉(zhuǎn)化為流動性風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)的形成途徑上來看主要有以下的幾個方面一源于政府、二源于企業(yè)、三形成于金融機(jī)構(gòu)和金融市場。從這其中可以看出金融風(fēng)險(xiǎn)涉及到非常多的方面，所以當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)一旦觸發(fā)，其影危害非常嚴(yán)重，容易引發(fā)一系列的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，再嚴(yán)重甚至可以影響一個國家政治經(jīng)濟(jì)的安全。在現(xiàn)今審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)的評估和加強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、總結(jié)

中國特色主義經(jīng)濟(jì)道路，需要由國家、政府、人民三方面共同努力，政府審計(jì)部門要在大的環(huán)境大的背景下緊跟時代潮流，努力做好重新定位、向服務(wù)型方面轉(zhuǎn)變，從而能夠更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使中國的經(jīng)濟(jì)市場變得和諧。在拓展金融審計(jì)服務(wù)職能的同時也不能忘了公眾所托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時應(yīng)該更好更快的努力完善金融審計(jì)的監(jiān)督職能，統(tǒng)籌兼顧好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在監(jiān)督金融監(jiān)管部門的同時也不要忘了金融工作的運(yùn)作效率。發(fā)展好金融審計(jì)的綜合治理職能，進(jìn)而使國家安全得到保障。國家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮審計(jì)的綜合治理職能，以其獨(dú)立的地位，成為多個領(lǐng)域、不同部門間的綜合治理系統(tǒng)和溝通協(xié)調(diào)系統(tǒng)。改善金融生態(tài)環(huán)境，并更好地與人民銀行、銀監(jiān)會協(xié)調(diào)溝通，共同建設(shè)一條安全防線，從而使得我國的和諧金融服務(wù)能夠更好的建立。

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作者簡介：崔華奇（1987-），男，天津市人，職稱：助理經(jīng)濟(jì)師，學(xué)歷：在讀mba碩士研究生，研究方向：銀行及金融服務(wù)業(yè)管理。endprint