程環(huán)環(huán)

摘 要：在國(guó)家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量不斷增多，為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，我國(guó)財(cái)政稅收制度實(shí)現(xiàn)了改革創(chuàng)新，為進(jìn)一步了解創(chuàng)新后的財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響，文章將從中小企業(yè)財(cái)政稅收政策現(xiàn)狀及存在問(wèn)題入手，分析財(cái)政稅收制度創(chuàng)新給中小企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的影響，并結(jié)合實(shí)際情況提出構(gòu)建財(cái)政稅收制度的措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；制度創(chuàng)新；中小企業(yè)

對(duì)于財(cái)政稅收來(lái)說(shuō)，它是了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的重要標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政稅收的多少不僅關(guān)系到日常生產(chǎn)生活狀況，還關(guān)系消費(fèi)活動(dòng)等，現(xiàn)代財(cái)政稅收對(duì)象中，中小企業(yè)是不可缺少的一部分，也發(fā)揮著不可替代的作用。而財(cái)政稅收制度創(chuàng)新以后，對(duì)中小企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了哪些影響就成為當(dāng)前最重要的研究課題。

1 中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

1.1 中小企業(yè)財(cái)政稅收現(xiàn)狀

在改革開(kāi)放以后，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量逐漸增多，極大的促進(jìn)了我國(guó)財(cái)政稅收金額增長(zhǎng)。通過(guò)對(duì)中小企業(yè)財(cái)政稅收現(xiàn)狀的研究可以發(fā)現(xiàn)，盡管我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)提出了國(guó)家在稅收問(wèn)題上給予中小企業(yè)一定的支持，但目前并沒(méi)有專門(mén)針對(duì)中小企業(yè)稅收政策的法律法規(guī)，基本都是存在于其他法律法規(guī)中，現(xiàn)階段我國(guó)稅收政策中多以流轉(zhuǎn)稅為主，在營(yíng)改增實(shí)施以后，增值稅成為中小企業(yè)主要繳納的稅種，同時(shí)還需要繳納所得稅。雖然我國(guó)已經(jīng)推出了很多對(duì)中小企業(yè)發(fā)展有利的財(cái)政稅收政策，但依然無(wú)法徹底改變中小企業(yè)賦稅過(guò)重的問(wèn)題，不少中小企業(yè)在發(fā)展中或多或少都存在偷稅漏稅的情況。

1.2 中小企業(yè)財(cái)政稅收中存在的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)中小企業(yè)財(cái)政稅收的研究發(fā)現(xiàn)，其中主要存在以下問(wèn)題：第一，財(cái)稅政策執(zhí)行靈活性不足。中小企業(yè)發(fā)展需要大量資金，而中小企業(yè)又是我國(guó)數(shù)量較多的企業(yè)，有些地區(qū)政府為獲得更多的稅收，經(jīng)常會(huì)為稅收部門(mén)下達(dá)本季度的征收任務(wù)，稅收部門(mén)為完成任務(wù)只能讓中小企業(yè)多繳稅，這樣一來(lái)就會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)發(fā)展資金不足，這對(duì)中小企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)莫過(guò)于雪上加霜。第二，稅收優(yōu)惠政策操作能力較差，雖然我國(guó)經(jīng)常會(huì)推出一些針對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，但實(shí)際落實(shí)中卻會(huì)出現(xiàn)不少問(wèn)題，有些地方并沒(méi)有嚴(yán)格按照國(guó)家要求開(kāi)展工作，這樣也影響了中小企業(yè)發(fā)展[1]。第三，企業(yè)融資難度大。中小企業(yè)發(fā)展需要大量資金，融資是中小企業(yè)發(fā)展中不可缺少的一部分，但通過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)，部分中小企業(yè)在融資中會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，無(wú)法融資是中小企業(yè)發(fā)展中十分常見(jiàn)的現(xiàn)象。

2 財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響

2.1 有利于中小企業(yè)發(fā)展

隨著財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，各種基金的出現(xiàn)，使得中小企業(yè)發(fā)展有了更多資金的支持，盡管每個(gè)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的定義并不相同，但不可否認(rèn)的是中小企業(yè)是財(cái)政稅收的最大創(chuàng)造者之一，且在國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中占據(jù)重要地位。在財(cái)政稅收制度創(chuàng)新以后，中小企業(yè)發(fā)展能力相對(duì)于以往明顯增強(qiáng)，企業(yè)有更多的資金用于自身建設(shè)。同時(shí)，政府對(duì)中小企業(yè)的支持力度也在不斷提升，尤其是在采購(gòu)方面，多數(shù)政府都會(huì)將中小企業(yè)產(chǎn)品作為主要合作對(duì)象，中小企業(yè)也可以借此機(jī)會(huì)進(jìn)一步發(fā)展，此外，國(guó)家還出臺(tái)了一些法律法規(guī)措施，以此為中小企業(yè)發(fā)展提供必要的保障，這也是國(guó)家扶持中小企業(yè)的重要體現(xiàn)，由于有國(guó)家做靠山，中小企業(yè)也將迎來(lái)新的發(fā)展契機(jī)，尤其是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，中小企業(yè)很容易受到大型企業(yè)的排擠，而在財(cái)政稅收制度創(chuàng)新以后，中小企業(yè)所受到的排擠將明顯減少，發(fā)展動(dòng)力也會(huì)更足。

2.2 有利于區(qū)域與和諧社會(huì)建設(shè)

我國(guó)正處于社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)時(shí)期，需要注意的問(wèn)題有很多，而財(cái)政稅收創(chuàng)新的實(shí)現(xiàn)則可以為中小企業(yè)發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇，并為社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。中小企業(yè)占據(jù)我國(guó)總企業(yè)數(shù)量的70%以上，如果中小企業(yè)在財(cái)政稅收方面受益，那么意味著70%以上的企業(yè)都將進(jìn)入良好發(fā)展局面，這對(duì)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)的實(shí)現(xiàn)有著非凡的意義[2]。占據(jù)絕大多數(shù)的中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，不僅國(guó)家經(jīng)濟(jì)收益，還能很好的增強(qiáng)國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)能力。在財(cái)政稅收創(chuàng)新以后，中小企業(yè)的各種稅收優(yōu)惠政策也會(huì)被落到實(shí)處，避免了零散優(yōu)惠政策的出現(xiàn)，這對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展也有一定好處。

2.3 有利于加強(qiáng)科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用

在中小企業(yè)發(fā)展中不能缺少科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，它們是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展的重要組成部分，在財(cái)政稅收創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)以后，中小企業(yè)會(huì)有更多的發(fā)展資金用于采購(gòu)科學(xué)技術(shù)，隨著這些科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，中小企業(yè)將迎來(lái)新的發(fā)展契機(jī)。如以制造為主的中小企業(yè)需要大量的員工用于生產(chǎn)，但多聘用一個(gè)員工，企業(yè)所獲收益將下降一部分，支出也會(huì)增多，而在科學(xué)技術(shù)引進(jìn)以后，企業(yè)所需工作人員將大大減少，生產(chǎn)效率則會(huì)有增無(wú)減，企業(yè)收益也會(huì)增多，而這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)則得益于財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，在財(cái)政稅收制度創(chuàng)新以后，中小企業(yè)有了更多資金，企業(yè)將進(jìn)入全新的發(fā)展階段。

2.4 有利于社會(huì)資源分配

通過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)，很多地方都是以大型企業(yè)為主，但大型企業(yè)數(shù)量畢竟有限，單純的依靠大型企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)并不會(huì)帶動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，也會(huì)影響國(guó)家在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)能力。我國(guó)實(shí)行財(cái)政稅收創(chuàng)新以后，將有更多的精力與資金用于發(fā)展中小企業(yè)，隨著中小企業(yè)綜合實(shí)力的不斷增強(qiáng)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度將明顯增快，同時(shí)，在中小企業(yè)得以健康發(fā)展以后，社會(huì)資源將得到合理分配，可以有效避免以往的社會(huì)資源過(guò)于集中的情況，無(wú)論是對(duì)資源利用，還是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展都有一定好處。以融資為例，以往中小企業(yè)在融資中會(huì)遇到很多困難，其原因在于中小企業(yè)財(cái)政負(fù)擔(dān)較重，所以只能在財(cái)務(wù)信息上做手腳，而在財(cái)政稅收創(chuàng)新以后，中小企業(yè)的賦稅問(wèn)題將得以減輕，中小企業(yè)在融資中也可以提供相對(duì)真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，獲得融資的機(jī)會(huì)也會(huì)大大增加，這樣也就避免了大量資金全部被大型企業(yè)掌握的情況，中小企業(yè)也將進(jìn)入嶄新的發(fā)展階段。

3 構(gòu)建財(cái)政稅收制度的措施

3.1 重視財(cái)政稅收法律法規(guī)的建設(shè)

為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，在構(gòu)建與創(chuàng)新財(cái)政稅收制度的過(guò)程中，首先，應(yīng)重視財(cái)政稅收法律法規(guī)建設(shè)，一般來(lái)講，國(guó)家及其相關(guān)部門(mén)都在通過(guò)各種方式為中小企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，而任何行業(yè)的發(fā)展都離不開(kāi)國(guó)家法律法規(guī)的支持，這就需要構(gòu)建完善的法律法規(guī)，只有這樣才能為中小企業(yè)增添動(dòng)力。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，國(guó)家相關(guān)部門(mén)應(yīng)做好市場(chǎng)信息調(diào)查，了解中小企業(yè)實(shí)際情況，有針對(duì)性的構(gòu)建法律法規(guī)，并將其納入到國(guó)家財(cái)政稅收政策中，這也是增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)力的有效方式。其次，應(yīng)重視多種財(cái)政稅收征稅模式的構(gòu)建，強(qiáng)化科學(xué)性與有效性，只有這樣才能讓稅收工作進(jìn)行的更加順利。最后，國(guó)家應(yīng)給予中小企業(yè)一定的稅收支持，結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整中小企業(yè)納稅政策，加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，只有這樣才能有效減輕中小企業(yè)財(cái)政負(fù)擔(dān)，也可以增強(qiáng)中小企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力，盡可能減少中小企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，這也是增強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展動(dòng)力的有效方式。endprint

3.2 加強(qiáng)專業(yè)化管理隊(duì)伍建設(shè)

在新型財(cái)政稅收制度建設(shè)完成以后，應(yīng)由專業(yè)化管理隊(duì)伍開(kāi)展執(zhí)行工作，只有專業(yè)化管理隊(duì)伍人員的參與才能提高人們的思想認(rèn)識(shí)，以便順利完成財(cái)政稅收工作。如果缺少了專業(yè)化管理隊(duì)伍，很容易讓中小企業(yè)陷入發(fā)展困境，也不利于中小企業(yè)健康發(fā)展，所以，相關(guān)部門(mén)應(yīng)加大專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，經(jīng)常組織各種各樣的培訓(xùn)活動(dòng)，不斷提升管理隊(duì)伍的綜合素質(zhì)、管理水平等，只有這樣才能為中小企業(yè)發(fā)展提供必要支持，才可以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。在培訓(xùn)管理隊(duì)伍的過(guò)程中，首先應(yīng)選擇優(yōu)秀的人才，要求他們具有良好的財(cái)政稅收知識(shí)，在他們正式進(jìn)入工作崗位以前務(wù)必接受一定的實(shí)踐培訓(xùn)，只有在他們的工作能力達(dá)到一定要求以后才能走入崗位[3]。此外，為避免管理隊(duì)伍出現(xiàn)懈怠工作的情況，還需要構(gòu)建完善的約束機(jī)制，要求他們嚴(yán)格按照要求開(kāi)展工作，如果在工作中出現(xiàn)違規(guī)的情況就要嚴(yán)肅處理，而對(duì)于那些工作表現(xiàn)優(yōu)良的人員則要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，既可以是物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)也可以是精神獎(jiǎng)勵(lì)，具體采用哪種獎(jiǎng)勵(lì)方式應(yīng)由其工作貢獻(xiàn)的大小確定，這也是調(diào)動(dòng)員工工作積極性的有效方式。

3.3 重視市場(chǎng)信息化建設(shè)，優(yōu)化稅率調(diào)整

在創(chuàng)新財(cái)政稅收制度的過(guò)程中，國(guó)家相關(guān)部門(mén)還需要重視市場(chǎng)信息化建設(shè)，隨時(shí)了解當(dāng)前市場(chǎng)變化，做到能夠隨機(jī)應(yīng)變，可以根據(jù)不同的市場(chǎng)狀況采用不同的稅率政策，只有這樣才能有效減輕中小企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，為中小企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。社會(huì)在不斷變化，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也在發(fā)生變化，如果國(guó)家在一段時(shí)間內(nèi)只采用一種財(cái)政稅收政策，很容易出現(xiàn)不利于中小企業(yè)發(fā)展的狀況，而隨時(shí)變化的財(cái)政稅收政策也可以為中小企業(yè)發(fā)展增添動(dòng)力，如當(dāng)前某行業(yè)發(fā)展不景氣，那么地方政府可以適當(dāng)減少該行業(yè)的賦稅，在該行業(yè)得以健康發(fā)展以后再調(diào)整回原來(lái)的稅收政策，這樣可以讓中小企業(yè)看到國(guó)家對(duì)自己的關(guān)心，也可以幫助中小企業(yè)過(guò)渡難關(guān)。此外，國(guó)家還要加大對(duì)有良好發(fā)展前景中小企業(yè)的扶持力度，給予此類(lèi)企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在未來(lái)的發(fā)展前景十分廣闊，適當(dāng)?shù)慕o予此類(lèi)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，降低他們的納稅標(biāo)準(zhǔn)，這樣可以增強(qiáng)他們的發(fā)展信心，也可以更好的踐行可持續(xù)發(fā)展政策，長(zhǎng)此以往，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度也會(huì)明顯提升，國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度也會(huì)提升。

4 結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)以上研究得知，中小企業(yè)財(cái)政稅收中還存在不少問(wèn)題，由于這些問(wèn)題的存在極大的限制了企業(yè)的發(fā)展，而創(chuàng)新后的財(cái)政稅收制度也可以為中小企業(yè)發(fā)展增添動(dòng)力。因此，為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展就需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)政稅收制度，文章聯(lián)系實(shí)際情況提出了創(chuàng)新財(cái)政稅收制度的措施，隨著這些措施的利用可以帶動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

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