高明華

十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》，特別指出要加強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任立法；《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》則指出，國有企業(yè)要成為自覺履行社會(huì)責(zé)任的表率，首次將國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任提升到改革的高度。由此可以看出企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要性和現(xiàn)實(shí)緊迫性。

根據(jù)現(xiàn)代公司治理理論，企業(yè)有著眾多的利益相關(guān)者，包括投資者、高管、員工、債權(quán)人、供應(yīng)商、客戶、社區(qū)居民等，他們均為企業(yè)發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)，因此，企業(yè)有責(zé)任維護(hù)利益相關(guān)者的利益，保證他們的利益不被損害。從投資者角度，企業(yè)賺了錢就應(yīng)該分紅，這是鼓勵(lì)投資者理性投資、減少資本市場(chǎng)非正常波動(dòng)的重要方面；從高管角度，高管薪酬應(yīng)與其業(yè)績(jī)相吻合，這是激發(fā)高管創(chuàng)新的動(dòng)力基礎(chǔ)；從員工角度，企業(yè)應(yīng)保證員工收入隨著企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，而且要關(guān)心員工的身心健康，這是員工持續(xù)貢獻(xiàn)其專用性資產(chǎn)的保證；從債權(quán)人角度，企業(yè)應(yīng)按期還本付息，從供應(yīng)商角度，企業(yè)應(yīng)保證資金的供應(yīng)充分，這兩者是企業(yè)誠信的重要體現(xiàn)；從客戶角度，企業(yè)應(yīng)保證產(chǎn)品的質(zhì)量和安全，這是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基本條件；從社會(huì)公眾角度，企業(yè)要盡其所能為社會(huì)做出貢獻(xiàn)，如依法交稅、捐贈(zèng)慈善事業(yè)、保護(hù)環(huán)境等。

從廣義角度，上述企業(yè)對(duì)利益相關(guān)者的回報(bào)，都可以視為企業(yè)社會(huì)責(zé)任，但可以分為兩種情況：一是義務(wù)性質(zhì)的社會(huì)責(zé)任，如嚴(yán)禁破壞生態(tài)環(huán)境，提供高質(zhì)量的、安全的產(chǎn)品和服務(wù)等；二是非義務(wù)性質(zhì)的社會(huì)責(zé)任，如賑災(zāi)捐款捐物、資助教育事業(yè)等。前者是強(qiáng)制性的；后者是自愿性的（也可以稱之為狹義的社會(huì)責(zé)任）。

對(duì)于義務(wù)性的社會(huì)責(zé)任，國有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)不存在區(qū)別，因?yàn)檫@是法律義務(wù)，不因企業(yè)性質(zhì)而不同；對(duì)于非義務(wù)性的社會(huì)責(zé)任，對(duì)競(jìng)商業(yè)類國有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)，政府不能強(qiáng)行附加給企業(yè)，應(yīng)由企業(yè)自主決定，如有必要強(qiáng)制安排，政府必須給予足額補(bǔ)償，當(dāng)然這種補(bǔ)償不一定是現(xiàn)金，也可以是其他方式，如特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等。

企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是一種成本支出，那么這是否意味著社會(huì)責(zé)任與企業(yè)發(fā)展存在沖突？并不盡然。從長(zhǎng)期看，企業(yè)發(fā)展與社會(huì)責(zé)任是一致的，但短期看，則可能出現(xiàn)不一致。如果企業(yè)發(fā)展是建立在損害社會(huì)公眾和員工利益基礎(chǔ)上，如環(huán)境污染、員工工作環(huán)境無安全保障設(shè)施等，盡管企業(yè)利潤(rùn)提升了，但這種提升難以維持長(zhǎng)久，從長(zhǎng)期看，并不利于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)立足于企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與社會(huì)責(zé)任的統(tǒng)一。

對(duì)于義務(wù)性的社會(huì)責(zé)任，要加強(qiáng)立法，還要曝光，建立黑名單，違反者要處罰，而且處罰力度要足夠大，即法律要具有威懾力，包括民事處罰、刑事處罰和行政處罰，三種處罰要并行。同時(shí)，要賦予公眾更多的監(jiān)督權(quán)，要通過完整和及時(shí)的信息披露，加強(qiáng)和鼓勵(lì)公眾監(jiān)督，比如企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品是否是高質(zhì)量的和安全的，應(yīng)有顧客滿意度的數(shù)據(jù)。而且，政府要把公眾監(jiān)督的結(jié)果及時(shí)反映到懲罰成本上。通過法律和公眾監(jiān)督，使企業(yè)背離強(qiáng)制性社會(huì)責(zé)任義務(wù)的收益遠(yuǎn)小于成本，從而促使其依法履行社會(huì)責(zé)任。

對(duì)于非義務(wù)性的社會(huì)責(zé)任，要鼓勵(lì)，要宣傳，但不適宜立法給予強(qiáng)制，因?yàn)樗鼘儆诘赖路懂牎Ｆ鋵?shí)，對(duì)于非義務(wù)性的社會(huì)責(zé)任，企業(yè)通常都會(huì)自我宣傳。比如，企業(yè)進(jìn)行了慈善捐款，通過宣傳會(huì)產(chǎn)生廣告效應(yīng)，能夠向大眾傳遞企業(yè)擁有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的信息，從而會(huì)得到更多的供應(yīng)商和客戶的信賴。無疑，承擔(dān)非義務(wù)性的社會(huì)責(zé)任，盡管付出了成本，但通過廣告效應(yīng)，是能夠帶來更多利潤(rùn)的。對(duì)這種非義務(wù)性社會(huì)責(zé)任，政府也可以在宣傳上發(fā)揮助推作用，要樹立典型，使企業(yè)不僅自愿承擔(dān)非義務(wù)性社會(huì)責(zé)任，而且愿意承擔(dān)更多的非義務(wù)性社會(huì)責(zé)任。

需要注意的是，對(duì)于非義務(wù)性的社會(huì)責(zé)任，企業(yè)在做出決策時(shí)，也必須依法依規(guī)，不能想當(dāng)然地由某個(gè)人或某個(gè)出資人單方面決定。通常，對(duì)于公司制企業(yè)，非義務(wù)性社會(huì)責(zé)任達(dá)到一定額度，必須經(jīng)由董事會(huì)討論決定；再達(dá)到更高額度則必須由股東大會(huì)決定（適合于設(shè)立股東大會(huì)的股份公司和有限責(zé)任公司）。具體額度限制的規(guī)定由公司章程來規(guī)定，而公司章程必須由股東大會(huì)來決定。

針對(duì)國有企業(yè)，對(duì)于公益類國有企業(yè)，社會(huì)責(zé)任都是義務(wù)性的，既然是義務(wù)，就必須依法履行；對(duì)于商業(yè)類國有企業(yè)，不能以“國有企業(yè)要成為自覺履行社會(huì)責(zé)任的表率”為名，讓國有企業(yè)承擔(dān)超過其自愿承擔(dān)的更多的非義務(wù)性社會(huì)責(zé)任，承擔(dān)與否，承擔(dān)多少，都必須經(jīng)由董事會(huì)或股東大會(huì)來決策，不能為了“表率”而不顧程序和法律規(guī)則。

作者系北京師范大學(xué)公司治理與企業(yè)發(fā)展研究中心主任、教授