朱镕

【摘 要】 隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小型企業(yè)的數(shù)量不斷增加，在市場經(jīng)濟中占據(jù)著越來越重要的地位。中小型民營企業(yè)的快速發(fā)展不但能夠緩解社會就業(yè)壓力，而且能夠優(yōu)化經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)。但隨著中小民營企業(yè)的不斷發(fā)展，各種各樣的問題也逐漸顯露出來，其中資金管理問題尤為突出。本文通過對中小民營企業(yè)資金管理現(xiàn)狀的描述，提出解決資金管理問題的針對化優(yōu)化建議，望推動我國中小民營企業(yè)的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 中小民營企業(yè) 資金管理 現(xiàn)狀 優(yōu)化研究

前 言

中小型企業(yè)能否在競爭激烈的現(xiàn)代市場中長期存活并發(fā)展起來，資金管理是其重要的環(huán)節(jié)之一。中小型民營企業(yè)能否長期發(fā)展、能否提高運作效率、降低資本投入，資金管理發(fā)揮著至關(guān)重要的核心地位。中小型企業(yè)只有學(xué)會了科學(xué)合理的資金管理方法，才能在競爭激烈的社會中平穩(wěn)長期的經(jīng)營、成長。中小型企業(yè)在加強資金管理的同時，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部員工的行為進行規(guī)范，提高資金的利用效率，減少甚至避免企業(yè)內(nèi)部的貪污現(xiàn)象。因此，本文對目前我國中小民營企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀進行了分析，并根據(jù)現(xiàn)狀存在的問題提出資金管理的合理化優(yōu)化建議。

1 中小民營企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1.1 資金利用率不高

目前，我國中小型民營企業(yè)的資金管理比較混亂，資金利用率不高，部分企業(yè)存在資金流失或庫存量較大的現(xiàn)象。中小型企業(yè)的資金一般是由公司的管理者直接進行集中管理，但由于眾多的中小型企業(yè)內(nèi)部的資金較為分散，導(dǎo)致各種問題與矛盾不斷顯現(xiàn)出來。部分中小型企業(yè)的旗下甚至設(shè)立較多的分公司、子公司，每個公司都有自己的管理者，資金分散的程度更加嚴(yán)重，集中管理的可行性難度較大。有些中小民營企業(yè)在進行資金投資時，甚至沒有經(jīng)過市場的評估，盲目的進行資金的發(fā)放，導(dǎo)致企業(yè)資金利用率不高，損失較為嚴(yán)重，甚至出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金短缺，不能按計劃完成企業(yè)目標(biāo)，阻礙企業(yè)自身的發(fā)展。此外，中小民營企業(yè)還存在資金使用不當(dāng)?shù)膯栴}，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)投入大量的資金，在短時間內(nèi)無法收回，導(dǎo)致企業(yè)運作周期減慢，獲取利益的能力下降。

1.2 企業(yè)監(jiān)督不力

目前，我國中小民營企業(yè)普遍存在資金監(jiān)督不力的問題。在大部分中小民營企業(yè)中，盡管企業(yè)所有者對企業(yè)以及企業(yè)的分公司、子公司等都設(shè)立了一些監(jiān)督智部門，同時也制定了一些相關(guān)的監(jiān)督制度，但由于公司內(nèi)部的各種原因，導(dǎo)致監(jiān)督并未在企業(yè)的資金管理中發(fā)揮實質(zhì)性作用。尤其是在企業(yè)重大項目投資等問題上，中小民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的意愿起著決定性作用，幾乎沒有形成有效、可行、科學(xué)的決策約束機制。此外，部分企業(yè)資金管理人員私自挪用公款、制造假賬等現(xiàn)象，嚴(yán)重的損壞了企業(yè)的利益。這些都導(dǎo)致了企業(yè)資金管理的不當(dāng)，財務(wù)監(jiān)督僅是形式。

1.3 資金結(jié)構(gòu)不合理

資金結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵是企業(yè)內(nèi)部各項資金來源與總資金的比值。中小民營企業(yè)管理者要對資金結(jié)構(gòu)的管理加以重視。只有清楚了解了資金結(jié)構(gòu)，才能在對資金進行管理時清楚籌資風(fēng)險與籌資成本的關(guān)系。我國中小民營企業(yè)對資金結(jié)構(gòu)不予重視，導(dǎo)致了許多籌資決策失敗的案例，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占總資金的比例較高。中小民營企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的不合理是一種普遍存在的現(xiàn)象，導(dǎo)致大部分民營企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)過重，在償還負(fù)債資金時能力不足，由此產(chǎn)生較大的資金危機。

1.4 缺乏有效的資金管理方式與手段

企業(yè)的第一目標(biāo)是盈利，其與社會中其他組織的性質(zhì)都不相同。因此，大部分企業(yè)在進行產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)時，更多的是關(guān)注產(chǎn)品的盈利情況。但由于中小民營企業(yè)的資金管理方式與手段落后，導(dǎo)致在財務(wù)管理方面出現(xiàn)較大的問題。由于我國實行具有中國特色的社會主義經(jīng)濟制度，因此，企業(yè)競爭更為激烈，同一產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)眾多，市場需求也較多，市場也逐漸呈現(xiàn)出多樣多、復(fù)雜化、市場化等特征。在競爭如此激烈的市場環(huán)境下，中小民營企業(yè)若想平穩(wěn)發(fā)展，傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理模式已經(jīng)落后，現(xiàn)代企業(yè)需及時獲取商業(yè)信息作出正確的決定，在獲得可靠數(shù)據(jù)分析結(jié)果的基礎(chǔ)之上大規(guī)模的生產(chǎn)。生產(chǎn)是一個企業(yè)運營的重要環(huán)節(jié)，也是資金消耗最多的一個環(huán)節(jié)。大部分中小民營企業(yè)幾乎把所有的資金投入到生產(chǎn)環(huán)節(jié)中用于購置原材料，但由于資金管理不當(dāng)?shù)葐栴}，導(dǎo)致材料的詳細費用不詳，部分資金不能充分利用。因此，中小企業(yè)進行資金管理時要注意資金管理的方式與手段，提高資金的利用率以及降低資金投入。

2 中小民營企業(yè)資金管理優(yōu)化建議

2.1 強化中小民營企業(yè)資金管理意識

中小民營企業(yè)首先必須要意識到資金管理的重要性，然后根據(jù)自身企業(yè)的現(xiàn)實情況，汲取國內(nèi)成功企業(yè)資金管理經(jīng)驗，引進國外先進資金管理理念，制定出一套符合自己的中小民營企業(yè)資金管理方案。中小民營企業(yè)的管理層要具有強烈的資金管理意識、資金流量的思想，對企業(yè)內(nèi)部的資金流入與流出作出合理的分配、并嚴(yán)格的對流入、流出進行記錄。企業(yè)內(nèi)部擁有現(xiàn)金的多少直接決定了企業(yè)的支付能力，因此，企業(yè)只有對資金的流入與流出控制好，才能以備不時之需，抵抗市場突來的風(fēng)險。于此同時，中小民營企業(yè)管理者要清楚資金管理與企業(yè)未來的發(fā)展息息相關(guān)，要根據(jù)市場以及企業(yè)規(guī)模等的實際變化作出相應(yīng)的調(diào)整。

2.2 擴寬中小民營企業(yè)資金管理手段

隨著我國科學(xué)技術(shù)的不斷進步，信息技術(shù)也得到了迅猛發(fā)展。部分大型企業(yè)抓住了時代的步伐，首先引進信息技術(shù)對企業(yè)資金進行管理與監(jiān)督。企業(yè)資金管理技術(shù)比較出名的一項就是財務(wù)軟件。財務(wù)軟件不僅具有傳統(tǒng)財務(wù)的記賬功能，而且能夠根據(jù)企業(yè)的實際財務(wù)流入、流出情況進行分析，具有先進的企業(yè)資金管理概念魚管理模式。因此，中小民營企業(yè)可以在資金管理中引進財務(wù)軟件，實現(xiàn)資金利用率的最大化，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能，促進企業(yè)的又好又快發(fā)展。

2.3 強化中小民營企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控力度

中小民營企業(yè)若只對資金管理體系進行改善，而不設(shè)立具有實質(zhì)作用的監(jiān)督部門，則達不到有效管理資金的目的。內(nèi)部監(jiān)督是中小民營企業(yè)順利進行資金管理的有效保障。資金管理的內(nèi)部保障內(nèi)容主要有兩部分組成。一方面是，中小民營企業(yè)的管理者需要對企業(yè)內(nèi)部各個部門的權(quán)利與義務(wù)進行明確，明確各自的分工，實行獨立進行核算的制度，并對部門的行為進行規(guī)范。只有將部門的制度完善了才能完善監(jiān)督制度，部門制度是監(jiān)督制度的前提基礎(chǔ)。另一方面，中小民營企業(yè)需要對企業(yè)內(nèi)部不同崗位的員工的權(quán)力與義務(wù)進行明確，對員工的日常工作行為進行約束、規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部的管理人員應(yīng)定期安排監(jiān)督人員對企業(yè)內(nèi)部員工的工作情況進行審查，對于工作懈怠、不積極的員工要形成一定的懲罰措施，確保在工作期間員工的工作是積極認(rèn)真的，不會出現(xiàn)損害公司名譽與利益的事情發(fā)生。此外，中小民營企業(yè)制定的監(jiān)督制度要定期進行評價與審核，不斷的修正和完善。

3 總結(jié)與展望

中小型企業(yè)能否得到長期發(fā)展，能否在競爭激烈的現(xiàn)代市場中存活下來，資金管理都發(fā)揮著重要的作用。目前，大部分中小型企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)管理資金的相關(guān)人員，資金管理的監(jiān)督力度不夠。因此，筆者認(rèn)為可以通過強化中小企業(yè)資金管理意識、擴寬中小企業(yè)資金管理手段、加強中小企業(yè)資金管理的控制等方法來處理中小民營企業(yè)的資金管理問題，才能使得中小型企業(yè)更好的發(fā)展。

【參考文獻】

[1] 董華鋒. 淺析集團企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及優(yōu)化之路[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息， 2015（09）：50-51.

[2] 杜小雨. 企業(yè)集團的資金集中管理研究--以中石油集團為例[D]. 成都： 西南財經(jīng)大學(xué)， 2016.

[3] 楊海燕 王伊 韋菁韓.零售業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀及優(yōu)化策略研究——以華聯(lián)綜超為例[J]， 會計之友， 2017（01）：57-61.

[4] 賴瑩瑩. 企業(yè)集團營運資金管理現(xiàn)狀與優(yōu)化對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息， 2016（11）：248-250.