摘要：企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分。本文首先分析了我國(guó)企業(yè)年金制度的發(fā)展現(xiàn)狀并指出存在的問(wèn)題，接著介紹了有代表性的國(guó)家企業(yè)年金制度，最后結(jié)合國(guó)外經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)企業(yè)年金制度存在的問(wèn)題提出了政策建議。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；企業(yè)；企業(yè)年金

中圖分類號(hào)：F842.6 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）013-0-01

一、我國(guó)企業(yè)年金制度發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)年金制度起步較晚，目前處于探索階段，發(fā)展還不完善，與其他發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金制度相比還存在許多缺點(diǎn)和問(wèn)題：

（一）企業(yè)年金繳費(fèi)水平低，資金來(lái)源有限

我國(guó)實(shí)行的企業(yè)年金由管理者和企業(yè)員工共同繳納，我國(guó)私有化企業(yè)較多，企業(yè)主對(duì)企業(yè)年金不重視現(xiàn)象比較普遍，員工對(duì)此項(xiàng)制度的認(rèn)識(shí)程度也存在不足，有些企業(yè)選擇性建立甚至不建立企業(yè)年金制度。再加上企業(yè)年金的資金積累僅僅是通過(guò)企業(yè)和員工個(gè)人兩方面來(lái)進(jìn)行繳費(fèi)，資金來(lái)源渠道十分有限。這些因素都導(dǎo)致了企業(yè)年金的繳費(fèi)水平過(guò)低，資金不足的問(wèn)題阻礙著我國(guó)企業(yè)年金制度的正常運(yùn)行。

（二）缺乏科學(xué)的管理制度，資金投資方式不合理

目前，我國(guó)企業(yè)年金缺乏科學(xué)的管理制度，制度覆蓋范圍較小，缺少“因地制宜”的政策。尤其是個(gè)人賬戶管理的這一部分更為混亂，比如，有些企業(yè)雖然建立了個(gè)人賬戶，但并沒(méi)有將賬戶內(nèi)的資金投資運(yùn)營(yíng)或?qū)①Y金當(dāng)做企業(yè)資金來(lái)使用等等。另外，現(xiàn)階段我國(guó)的企業(yè)年金投資方式比較單一，主要是存入銀行和少量用于購(gòu)買債券，過(guò)于固定的投資方式制約了企業(yè)年金的投資效益，總體來(lái)說(shuō)，投資運(yùn)營(yíng)缺乏彈性和活力。

（三）缺乏合理的監(jiān)管機(jī)制，法律法規(guī)政策不健全

企業(yè)年金的建立、運(yùn)營(yíng)與管理需要統(tǒng)一的平臺(tái)，目前我國(guó)金融市場(chǎng)普遍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管的制度，多頭監(jiān)管造成監(jiān)管混亂，監(jiān)管效率低下等問(wèn)題，監(jiān)管機(jī)制的不合理造成惡性連鎖反應(yīng)。此外，雖然我國(guó)關(guān)于企業(yè)年金的相關(guān)法律政策一直在出臺(tái)，但是細(xì)節(jié)化法律法規(guī)政策比較少，比如，對(duì)企業(yè)與個(gè)人的投資比例缺乏限制，對(duì)投資管理人規(guī)定不明確，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題缺乏明確的規(guī)定等等，這些問(wèn)題都制約著企業(yè)年金的有效發(fā)展。

二、國(guó)外企業(yè)年金先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)借鑒

國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金制度建立較早，由于政府的重視和統(tǒng)一管理以及民眾意識(shí)的提高，該項(xiàng)制度逐漸完善，其中，美國(guó)和日本兩國(guó)的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒研究。

（一）美國(guó)401K計(jì)劃

即美國(guó)的企業(yè)年金制度，是較為成功的典范，值得我國(guó)借鑒之處有：第一，政府在稅收制度上給與大力支持，這樣就減輕了企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。第二，企業(yè)員工可以對(duì)繳費(fèi)金額進(jìn)行調(diào)整，也有權(quán)終止繳費(fèi)，也可以隨工作在企業(yè)間轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)。第三，由于管理制度統(tǒng)一規(guī)范，美國(guó)大部分企業(yè)都建立了企業(yè)年金，企業(yè)年金也反過(guò)來(lái)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。所以美國(guó)的企業(yè)年金制度正在迅速蓬勃地發(fā)展，成為美國(guó)企業(yè)中一項(xiàng)重要的制度。

（二）日本企業(yè)年金制度

日本老年人口眾多，科學(xué)合理的企業(yè)年金制度的建立是解決養(yǎng)老問(wèn)題的重要措施，日本的企業(yè)年金制度自建立以來(lái)正在逐步優(yōu)化和完善。首先，政府對(duì)企業(yè)年金未來(lái)的最高負(fù)擔(dān)進(jìn)行估算，根據(jù)估算值調(diào)整設(shè)定整個(gè)期間的支付水平。其次，針對(duì)高齡老人、女性、殘疾人等不同人群設(shè)置不同的企業(yè)年金政策，細(xì)化為每個(gè)群體特有的企業(yè)年金制度。還有，日本厚生年金的建立比較符合社會(huì)現(xiàn)實(shí)，也就是根據(jù)職工收入來(lái)確定繳費(fèi)的比例，厚生年金與職工收入成正比，有利于社會(huì)公平。

三、我國(guó)企業(yè)年金制度存在問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）提高企業(yè)年金繳費(fèi)水平，拓展資金來(lái)源渠道

充足的資金是一項(xiàng)制度順利運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障。首先，政府要加大宣傳力度，要讓企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到企業(yè)年金的建立是打造良好企業(yè)形象的重要舉措，還能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，讓企業(yè)管理者主動(dòng)地建立企業(yè)年金并積極繳費(fèi)同時(shí)讓員工意識(shí)到繳納企業(yè)年金的重要性，鼓勵(lì)或要求員工參與繳費(fèi)。其次，借鑒美國(guó)經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)政府應(yīng)該對(duì)建立企業(yè)年金的企業(yè)加大稅收支持力度或直接進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，減少企業(yè)和員工的繳費(fèi)比例，使其愿意繳費(fèi)，最終提高企業(yè)年金積累水平。

（二）規(guī)范企業(yè)年金管理制度，優(yōu)化資金投資方式

首先，要建立規(guī)范、合理的企業(yè)年金管理制度。無(wú)規(guī)矩不成方圓，企業(yè)年金制度亦是如此，對(duì)個(gè)人賬戶建立的時(shí)間、個(gè)人與企業(yè)的繳費(fèi)比例、基金投資運(yùn)營(yíng)方式、資金收益等各個(gè)方面都要進(jìn)行明確的要求，做到小范圍的針對(duì)性規(guī)定。另外，借鑒日本經(jīng)驗(yàn)，要針對(duì)不同人群建立有不同的企業(yè)年金制度，年金政策要靈活多變。其次，發(fā)展多種投資方式，在做好原有資金運(yùn)營(yíng)的同時(shí)，將投資重點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)向高收益和高風(fēng)險(xiǎn)的證券市場(chǎng)，其中，可以嘗試將企業(yè)債券作為重點(diǎn)投資，發(fā)展多元化的投資方式。

（三）建立統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)制，完善法律法規(guī)政策

針對(duì)企業(yè)年金的監(jiān)管問(wèn)題，政府要大力整頓年金監(jiān)管體系，建立統(tǒng)一有效的監(jiān)管制度，其中，特別加強(qiáng)企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管，保障資金的正常運(yùn)營(yíng)，保護(hù)員工的利益和收益，還要促進(jìn)各監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)與合作，明確各方職責(zé)，爭(zhēng)取做到分工科學(xué)合理，既不重疊也不留白。此外，還要繼續(xù)出臺(tái)和細(xì)化相關(guān)法律法規(guī)政策，從企業(yè)年金的建立、運(yùn)行、監(jiān)管到支出等各個(gè)方面都要有明確的規(guī)定，讓各個(gè)環(huán)節(jié)都有清楚的法律可依，爭(zhēng)取建立完善的企業(yè)年金法律制度體系。

企業(yè)年金的建立能提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，是國(guó)有企業(yè)改革的重要方向，能促進(jìn)資本市場(chǎng)的迅速發(fā)展，使社會(huì)分配更加合理，也是完善我國(guó)養(yǎng)老體系的重要舉措。雖然我國(guó)企業(yè)年金制度還不完善，但隨著社會(huì)的發(fā)展和國(guó)家對(duì)企業(yè)年金重視程度的提高，再加上國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的借鑒，我國(guó)的企業(yè)年金制度定會(huì)獲得又好又快的發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：張玉帥（1992-），男，滿族，河北承德人，碩士研究生在讀，現(xiàn)就讀于河北大學(xué)管理學(xué)院社會(huì)保障專業(yè)。