王堃

摘要：隨著電力體制改革的逐步深入，優(yōu)質(zhì)高效的電力營銷服務(wù)愈發(fā)成為電網(wǎng)企業(yè)的生命線。為促進(jìn)業(yè)財(cái)協(xié)同融合、強(qiáng)化“營財(cái)一體化”策略，全面提升電網(wǎng)企業(yè)管理效率與經(jīng)濟(jì)效益，電網(wǎng)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制為建設(shè)契機(jī)，圍繞電價(jià)管理7大業(yè)務(wù)模塊、17項(xiàng)主要流程、23個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過加強(qiáng)重點(diǎn)流程五項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，將內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)嵌入“營財(cái)一體化”業(yè)務(wù)流程，開展?fàn)I財(cái)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，動(dòng)態(tài)跟蹤、實(shí)時(shí)預(yù)警，搭建“營財(cái)一體化”業(yè)務(wù)的全過程風(fēng)險(xiǎn)管控平臺(tái)，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與營財(cái)業(yè)務(wù)有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)營銷與財(cái)務(wù)的統(tǒng)一流程、統(tǒng)一數(shù)據(jù)、統(tǒng)一規(guī)則、長效運(yùn)作，有效促進(jìn)管理效率與經(jīng)濟(jì)效益雙提升。

關(guān)鍵詞：營財(cái)一體化 風(fēng)險(xiǎn)管控 電網(wǎng)企業(yè)

一、實(shí)施背景

為持續(xù)優(yōu)化電網(wǎng)企業(yè)服務(wù)質(zhì)量，全面提升經(jīng)濟(jì)效益，有效滿足營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互要求，打破財(cái)務(wù)與營銷信息孤島局面，電網(wǎng)企業(yè)積極推進(jìn)實(shí)施“營財(cái)一體化”建設(shè)，通過統(tǒng)一營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)則與處理方式，搭建穩(wěn)定、高效的集成架構(gòu)，改變以往簡單的數(shù)據(jù)交互導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理分隔的模式，實(shí)現(xiàn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)層面的互融互通，并通過數(shù)據(jù)貫通實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的高效利用，達(dá)到營財(cái)系統(tǒng)一體化運(yùn)作的效果。

隨著“營財(cái)一體化”項(xiàng)目部署上線，電費(fèi)業(yè)務(wù)管理模式由業(yè)務(wù)末端逐漸向業(yè)務(wù)前端延伸，在這一過程中，電費(fèi)業(yè)務(wù)日常管理各種矛盾和困難也逐步突顯，如財(cái)務(wù)人員角色定位轉(zhuǎn)換，對(duì)前端業(yè)務(wù)缺乏控制意識(shí)，內(nèi)部監(jiān)督、考核機(jī)制不健全等。為有效應(yīng)對(duì)各類問題，電網(wǎng)企業(yè)以內(nèi)部控制建設(shè)為契機(jī)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對(duì)“營財(cái)一體化”重點(diǎn)管理流程進(jìn)行梳理與完善，查找管理薄弱環(huán)節(jié)和重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定業(yè)務(wù)優(yōu)化方案和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，完善協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，推進(jìn)內(nèi)部控制與電費(fèi)業(yè)務(wù)有機(jī)融合；基于電費(fèi)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析，有效識(shí)別經(jīng)營管理潛在風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，促進(jìn)“營財(cái)協(xié)同”從傳統(tǒng)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)營財(cái)一體化深化管理的要求。

二、主要思路

結(jié)合“營財(cái)一體化”總體部署，以“一條主線、兩個(gè)系統(tǒng)、五項(xiàng)機(jī)制”為重點(diǎn)，即內(nèi)控建設(shè)為主線，依托營銷SG186、財(cái)務(wù)信息兩大系統(tǒng)，強(qiáng)化內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)與內(nèi)控持續(xù)完善、信息與溝通、持續(xù)監(jiān)督五項(xiàng)工作機(jī)制建設(shè)，有效推進(jìn)內(nèi)部控制與電費(fèi)業(yè)務(wù)管理有機(jī)融合，全面提高“營財(cái)一體化”管理的效率和效果（見圖1）。

三、實(shí)施方案

（一）“營財(cái)一體化”內(nèi)部控制機(jī)制建立與實(shí)施

結(jié)合“營財(cái)一體化”業(yè)務(wù)模式，融合自身管理特點(diǎn)進(jìn)行特質(zhì)化完善，以內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程為基礎(chǔ)，完善營財(cái)內(nèi)控專題評(píng)價(jià)指南，設(shè)置專業(yè)管理的指標(biāo)體系及目標(biāo)值。“營財(cái)一體化”五項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)共設(shè)置了四類管理指標(biāo)，分別為標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行率指標(biāo)，財(cái)務(wù)總賬和營銷明細(xì)賬核算同質(zhì)化指標(biāo)，營財(cái)信息一致性指標(biāo)，財(cái)務(wù)賬務(wù)、報(bào)表數(shù)據(jù)一致性。具體見表1。

圍繞“營財(cái)一體化”主題，對(duì)營財(cái)業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)和主要工作流程進(jìn)行全面梳理，形成營財(cái)專業(yè)內(nèi)控流程體系框架，明確流程關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，組織開展風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控效果。按照業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，細(xì)分為7大業(yè)務(wù)模塊，即：電費(fèi)發(fā)行與應(yīng)收管理、電費(fèi)實(shí)收與對(duì)賬管理、電費(fèi)往來賬管理、其他業(yè)務(wù)收費(fèi)管理、差錯(cuò)處理及退費(fèi)管理、收入及資金流預(yù)測(cè)管理、報(bào)表管理，并從中梳理出17項(xiàng)主要業(yè)務(wù)流程和23個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。以下針對(duì)幾項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行具體說明：

1.電費(fèi)發(fā)行與應(yīng)收管理。電費(fèi)發(fā)行與應(yīng)收管理的主要風(fēng)險(xiǎn)在于電費(fèi)發(fā)行不準(zhǔn)確、營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)反映的電費(fèi)數(shù)據(jù)不一致。主要的管控措施包括：營銷部門建立電費(fèi)發(fā)行內(nèi)部審核機(jī)制；電費(fèi)發(fā)行班發(fā)行電費(fèi)前通過機(jī)審、人工篩選及異常數(shù)據(jù)排查等方式驗(yàn)證發(fā)行數(shù)據(jù)的正確性；營銷部門電費(fèi)電價(jià)專責(zé)通過營銷系統(tǒng)報(bào)表動(dòng)態(tài)審核電費(fèi)發(fā)行數(shù)據(jù)，重點(diǎn)檢查電價(jià)執(zhí)行是否正確，同時(shí)通知電費(fèi)發(fā)行班對(duì)稽核錯(cuò)誤進(jìn)行差錯(cuò)處理；營銷部門電費(fèi)電價(jià)專責(zé)在月末營銷系統(tǒng)關(guān)賬前，利用SG186信息系統(tǒng)對(duì)當(dāng)月電費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行再次審核，包括按電價(jià)類別計(jì)算的電費(fèi)金額是否正確等，審核無誤后通知電費(fèi)發(fā)行班進(jìn)行營銷關(guān)賬，并將審核發(fā)行后的電費(fèi)及各類基金附加匯總數(shù)據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門電費(fèi)電價(jià)專責(zé)將客戶中心提供的電費(fèi)及基金附加匯總數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中集成的電費(fèi)憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，即完成應(yīng)收電費(fèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與賬務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)，如有集成差異及時(shí)反饋電費(fèi)核算班進(jìn)行差錯(cuò)處理，待營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完全一致后通知電費(fèi)核算班進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)賬，鎖定賬務(wù)。

2.收費(fèi)與解款管理。收費(fèi)與解款管理的主要風(fēng)險(xiǎn)在于解款不及時(shí)、資金滯留挪用，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致等。主要的管控措施包括：大廳收費(fèi)員收到的資金必須實(shí)行日清月結(jié)，當(dāng)日解款，收費(fèi)日?qǐng)?bào)與現(xiàn)金交款單核對(duì)一致后交電費(fèi)核算班審核對(duì)賬；電費(fèi)核算班每天核對(duì)收費(fèi)員提交的收費(fèi)日?qǐng)?bào)、現(xiàn)金交款單，并與系統(tǒng)內(nèi)的電費(fèi)實(shí)收數(shù)據(jù)核對(duì)；每天將網(wǎng)上銀行收到的直接匯款轉(zhuǎn)入的電費(fèi)信息提交收費(fèi)員，由其輸入系統(tǒng)；每天核對(duì)當(dāng)日網(wǎng)上銀行對(duì)賬單，與營銷系統(tǒng)內(nèi)的電費(fèi)實(shí)收解款數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核；財(cái)務(wù)部門每周核對(duì)一次財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)收電費(fèi)數(shù)據(jù)與網(wǎng)上銀行電費(fèi)資金流入數(shù)據(jù)，并將相關(guān)差異反饋電費(fèi)核算班處理。

3.銀行未達(dá)賬管理。銀行未達(dá)賬管理的主要風(fēng)險(xiǎn)在于清理不及時(shí)、未達(dá)賬項(xiàng)長期掛賬等。主要的管控措施包括：財(cái)務(wù)部門每月整理未達(dá)賬項(xiàng)的變動(dòng)數(shù)據(jù)，提交電費(fèi)核算班；電費(fèi)核算班對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的未達(dá)賬項(xiàng)變動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與復(fù)核，對(duì)能夠及時(shí)處理的未達(dá)賬提交收費(fèi)員及時(shí)處理；對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程未走完或資金性質(zhì)不清晰的未達(dá)賬，提交相關(guān)業(yè)務(wù)班組及時(shí)處理；根據(jù)相關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)的處理情況，每月向財(cái)務(wù)部門提交一次未達(dá)賬項(xiàng)處理情況報(bào)告。

4.差錯(cuò)處理與退費(fèi)管理。差錯(cuò)處理與退費(fèi)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)包括差錯(cuò)處理不走流程、審批程序不合規(guī)等。

主要的管控措施包括：嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)流程，所有差錯(cuò)處理與退費(fèi)業(yè)務(wù)必須在SG186系統(tǒng)中履行流程，留有痕跡；嚴(yán)格執(zhí)行電量、電費(fèi)合并退補(bǔ)，對(duì)無法退電量的差錯(cuò)做“全減另發(fā)”處理，保證電費(fèi)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；電費(fèi)核算班必須逐筆審核相關(guān)差錯(cuò)處理與退費(fèi)單據(jù)，與SG186系統(tǒng)中的相關(guān)流程信息核對(duì)一致后，按照退款余額，完成分級(jí)審批程序后，方可提交財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門根據(jù)電費(fèi)核算班提交的已審核差錯(cuò)處理與退費(fèi)單據(jù)，與SG186系統(tǒng)中的相關(guān)流程信息核對(duì)一致；同時(shí)審核退費(fèi)資料是否齊全、印章授權(quán)是否符合要求，客戶信息是否一致，審核完畢后方可辦理退費(fèi)。

5.收入及資金流預(yù)測(cè)管理。收入及資金流預(yù)測(cè)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)包括電量、線損以及現(xiàn)金流預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確、預(yù)算得不到執(zhí)行、預(yù)算數(shù)據(jù)缺少客觀依據(jù)等。主要的管控措施包括：強(qiáng)化業(yè)務(wù)協(xié)同工作機(jī)制，每月召開發(fā)展、營銷、財(cái)務(wù)預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)，充分共享線損、均價(jià)和電費(fèi)回收等指標(biāo)信息，進(jìn)一步提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控，每旬通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)研究處理對(duì)策，提高預(yù)算執(zhí)行精度。處理好與大客戶之間的關(guān)系，及時(shí)掌握大用戶預(yù)交電費(fèi)信息，為電費(fèi)資金流的測(cè)算和管控提供客觀數(shù)據(jù)支持。

（二）“營財(cái)一體化”風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制建立與實(shí)施

風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制遵循風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本思路，建立核心風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)聯(lián)動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警響應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估聯(lián)動(dòng)的管控機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面對(duì)重點(diǎn)用戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)特征分析、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行量化評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面則搭建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定級(jí)與響應(yīng)策略組合觸發(fā)機(jī)制，并設(shè)置預(yù)警響應(yīng)規(guī)則，實(shí)現(xiàn)預(yù)警結(jié)果同評(píng)估響應(yīng)聯(lián)動(dòng)的管控方式（見圖2）。

風(fēng)險(xiǎn)管理由事后應(yīng)對(duì)向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，通過分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)外部原因，深入挖掘風(fēng)險(xiǎn)潛在的影響因素與影響結(jié)果，通過構(gòu)建多層次的風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估與分析模型，實(shí)現(xiàn)全方位的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)預(yù)警與實(shí)時(shí)監(jiān)控。下面以電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)為例進(jìn)行分析。

1.明確風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)涉及客戶服務(wù)管理模塊，包含信用管理及風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)子模塊。信用管理模塊中，信用評(píng)價(jià)主要選取用電繳納和違約用電及竊電情況等若干指標(biāo)，信用管理還可以定期向社會(huì)公布。而風(fēng)險(xiǎn)管理則針對(duì)客戶綜合風(fēng)險(xiǎn)狀況，且將信用評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用于繳費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容包括：分析影響風(fēng)險(xiǎn)的各類因素以及電力用戶的各種類別，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)成因；制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，選取權(quán)重，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案；明確預(yù)警指標(biāo)，制定預(yù)警觸發(fā)措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控（見圖3）。

2.選擇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。圍繞電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)管理總體目標(biāo)，針對(duì)外部環(huán)境與外部主體、電費(fèi)管理流程操作的具體環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)與管理活動(dòng)，采用資料分析、現(xiàn)場查勘、人員訪談、專家咨詢等方式，多角度、全方位識(shí)別企業(yè)面臨的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件。

根據(jù)電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的來源，將風(fēng)險(xiǎn)源頭分為外源性風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。外源性風(fēng)險(xiǎn)是涉及政治政策、宏觀經(jīng)濟(jì)、社會(huì)與自然環(huán)境、行業(yè)環(huán)境等外部環(huán)境因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)是與組織、成員的特質(zhì)和能力相關(guān)，并最終通過業(yè)務(wù)行為和崗位職能表現(xiàn)出來的風(fēng)險(xiǎn)類別。

（1）采用全景分析法對(duì)外源性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。全景分析是指宏觀環(huán)境的分析，P（政治），E（經(jīng)濟(jì)），S（社會(huì)），T（技術(shù)）。參照融合以上方法，電費(fèi)回收外源性風(fēng)險(xiǎn)可從宏觀環(huán)境和行業(yè)與市場環(huán)境兩個(gè)層面展開識(shí)別分析。首先，在PEST四要素基礎(chǔ)上增加法律及電力市場監(jiān)管，共六個(gè)角度，對(duì)電費(fèi)回收所面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析，識(shí)別出宏觀層面的外源性風(fēng)險(xiǎn)。其次，從電費(fèi)繳納主體用電客戶與待收費(fèi)服務(wù)合作單位，識(shí)別出行業(yè)層面的外源性風(fēng)險(xiǎn)。

（2）采用流程分析法對(duì)內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。流程分析法是指從實(shí)現(xiàn)流程目標(biāo)的路線、順序和過程入手，發(fā)現(xiàn)實(shí)施差異，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的方法。通過分析客戶營銷服務(wù)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行情況，查找流程疏漏和潛在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，提取風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，按照營銷服務(wù)四大業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)次第展開，即業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、抄表管理、核算管理、電費(fèi)收繳，并對(duì)每一環(huán)節(jié)活動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行細(xì)分。

3.科學(xué)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原理和目的是運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)水平，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為確定重大風(fēng)險(xiǎn)以及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)策略分析奠定基礎(chǔ)。

對(duì)電力回收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，首先是確定重點(diǎn)電力用戶，其次是針對(duì)重點(diǎn)電力用戶確定風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成損失度的評(píng)價(jià)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，然后通過測(cè)量得出不同客戶的風(fēng)險(xiǎn)水平、排序及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

客戶風(fēng)險(xiǎn)水平分值=Σ（各指標(biāo)權(quán)重×各評(píng)分指標(biāo)分值）

電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)半定量評(píng)價(jià)法，首先按照不同客戶類型確定風(fēng)險(xiǎn)水平的評(píng)估指標(biāo)及權(quán)重，然后確定風(fēng)險(xiǎn)水平分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按照風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估值對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)。

常見的用電客戶分類有電壓等級(jí)分類、重要性分類、銷售電價(jià)分類等。由于用戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)與用戶自身社會(huì)經(jīng)濟(jì)地位、經(jīng)營狀況、理念意識(shí)、交易習(xí)慣等相關(guān)，銷售電價(jià)用戶分類方式較能綜合體現(xiàn)以上區(qū)別需要。銷售市場目標(biāo)用戶群體分為六大類，即居民用戶、商業(yè)用戶、非工業(yè)用戶、工業(yè)用戶（含大工業(yè)與普通工業(yè)用戶）和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用戶、躉售電力用戶。

工業(yè)用戶具有用電量較大、客戶相對(duì)集中的特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生造成的損失度較高，而且管理的針對(duì)性強(qiáng)，效果顯著，因而是電費(fèi)回收應(yīng)關(guān)注的主要群體。工業(yè)類用戶評(píng)估指標(biāo)選取主要考慮以下因素：客戶用電容量、電量、負(fù)荷變化情況、客戶繳費(fèi)情況；企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀；企業(yè)所屬行業(yè)運(yùn)行情況、政策調(diào)控情況；企業(yè)關(guān)聯(lián)客戶情況、上下游企業(yè)情況；金融企業(yè)對(duì)其信用認(rèn)可情況等。

工業(yè)用戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)及權(quán)重具體見表2。

通過將用戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為五級(jí)，按照末級(jí)觀測(cè)指標(biāo)等級(jí)劃分采用分值，定義具體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)區(qū)間。

4.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定的應(yīng)對(duì)措施主要有：一是建立用電客戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估響應(yīng)策略組合；二是建立電費(fèi)回收預(yù)警指標(biāo)體系。

（1）新客戶、業(yè)擴(kuò)增減容、合同到期用戶。不同的客戶應(yīng)該在簽訂供用電合同前有針對(duì)性地制定不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制措施（見表3）。

（2）電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估響應(yīng)策略組合。按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估響應(yīng)的總體思路，將用戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果同一定的預(yù)防性應(yīng)對(duì)措施組合加以匹配，形成用戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)策略矩陣，達(dá)到從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估到響應(yīng)動(dòng)態(tài)觸發(fā)機(jī)制。

四、實(shí)施效果

（一）專業(yè)管理效率提升

通過開展跨部門協(xié)同工作機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理與內(nèi)控持續(xù)完善機(jī)制、信息與溝通、持續(xù)監(jiān)督等五項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，“營財(cái)一體化”業(yè)務(wù)流程得到優(yōu)化，重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)得到加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理向業(yè)務(wù)管理前端有效延伸，經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)得到了有效防控。

1.營財(cái)數(shù)據(jù)的一致性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性得到大幅提高。通過優(yōu)化改進(jìn)，電費(fèi)相關(guān)業(yè)務(wù)的差錯(cuò)率逐漸下降，公司營銷口徑數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)口徑數(shù)據(jù)達(dá)到完全一致，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)賬務(wù)與報(bào)表、營銷報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表的無差異化。

2.通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，當(dāng)期所有營銷業(yè)務(wù)均能嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)收費(fèi)及退費(fèi)均在SG186系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中與共享；同時(shí)以營銷、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為載體，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)信息的動(dòng)態(tài)維護(hù)和適時(shí)核對(duì)，營財(cái)數(shù)據(jù)質(zhì)量得到了大幅提高。

3.通過加強(qiáng)前期遺留問題處理，公司電費(fèi)未達(dá)賬項(xiàng)金額、筆數(shù)大幅下降，長期未達(dá)賬項(xiàng)得到逐步清理，實(shí)現(xiàn)了未達(dá)賬時(shí)限不超過三個(gè)月的管理目標(biāo)。

4.營銷、財(cái)務(wù)憑證實(shí)現(xiàn)同質(zhì)化、同步化，營銷財(cái)務(wù)一體化管理的效率和效果都得到了大幅提高，營銷、財(cái)務(wù)各專業(yè)集團(tuán)專業(yè)指標(biāo)考核中成績優(yōu)異。

（二）經(jīng)濟(jì)效益顯著提升

按照內(nèi)部控制管理理念，“營財(cái)一體化”建設(shè)有效打破了電費(fèi)管理壁壘，實(shí)現(xiàn)了營銷部、財(cái)務(wù)部及客戶服務(wù)中心繳費(fèi)渠道建設(shè)及運(yùn)營管理的協(xié)同運(yùn)作，與銀行系統(tǒng)直聯(lián)業(yè)務(wù)更加順暢。資金管控和統(tǒng)一調(diào)配能力增強(qiáng)，合并口徑資金歸集率大幅提高，平均貨幣資金逐步壓降，貸款存量壓降幅度上升，徹底消滅了電費(fèi)資金沉淀，有效降低了資金成本，資金整體管控效益提升顯著。X

參考文獻(xiàn) ：

[1]李驚濤.安徽省電力公司營財(cái)一體化項(xiàng)目實(shí)踐[J].華東電力，2009，37（9）.

[2]王旭，肖瑩，陳艷雙.電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2015，（17）.