王賢順

【摘要】 企業(yè)年金是企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是一種由企業(yè)單位自主發(fā)起設(shè)立、企業(yè)員工資源參與的補充養(yǎng)老保險體系，作為社會保障的第二支柱，目前已經(jīng)引起了社會的廣泛關(guān)注與高度重視，并且日益成為各國色會養(yǎng)老保障體系改革的焦點。在中國，企業(yè)年金是養(yǎng)老保障體系不可或缺的環(huán)節(jié)，它將與基本養(yǎng)老保險、個人商業(yè)養(yǎng)老保險一起支撐我國的養(yǎng)老保障體系，推動我國養(yǎng)老保障體系的發(fā)展和完善。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)年金；補充；養(yǎng)老保險

一、我國企業(yè)年金市場發(fā)展背景

企業(yè)年金是在國家政策指導(dǎo)下，在參加基本養(yǎng)老保險后，按照量力、自愿原則，由企業(yè)和職工自主建立的一項企業(yè)退休金制度。截止到2002年底，全國已有1萬7千家企業(yè)建立了企業(yè)年金，有650多萬職工參加，占到參加基本養(yǎng)老保險制度人數(shù)的5.3%，積累的基金達四、五百億元。我國年金的發(fā)展條件已日益成熟，但從整體上看，我國年金的發(fā)展仍處在起步和探索的階段，需要不斷完善和規(guī)范。

二、我國企業(yè)年金制度建設(shè)中出現(xiàn)的主要問題

我國企業(yè)年金制度經(jīng)過十幾年的發(fā)展，取得了不少成績，但仍然面臨很多尚待解決的問題。主要體現(xiàn)如下。

1.政策瓶頸2000年國務(wù)院頒布了第42號文件《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》，明確規(guī)定：“企業(yè)年金實行基金完全積累，采用個人帳戶方式進行管理，費用由企業(yè)和職工個人繳納，企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分，可從成本中列支”。

2.投保方行為企業(yè)年金的實際操作違背初衷。企業(yè)年金設(shè)立的初衷是為職工提供養(yǎng)老的補充保障。發(fā)達國家里，企業(yè)年金享有稅收優(yōu)惠政策，只要求個人在養(yǎng)老金領(lǐng)取時繳納個人所得稅，因而企業(yè)年金又被稱之為“延期納稅計劃”。

3.承保方行為在一些企業(yè)利用團體年金險進行洗錢、逃稅、腐敗的過程中，部分保險公司某種程度上在充當(dāng)企業(yè)的“幫兇”。企業(yè)團體年金保險是目前各人壽保險公司各大險種中銷售最好的險種之一，也是各大保險公司利潤的一個重要貢獻點。但另一方面，目前企業(yè)團體年金險的退保率是其它同類險種的數(shù)倍以上，是目前保險公司所有險種中退保率最高的一個。

4.承保方的經(jīng)營管理現(xiàn)狀企業(yè)年金保險一般都是長期契約，對承保方的專業(yè)化管理要求很高，國際經(jīng)驗顯示“信息技術(shù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理體系、投資管理體系”是成功經(jīng)營企業(yè)年金的三道閥門和堤壩，否則，企業(yè)年金將缺乏安全保障機制，有可能成為洪水巨浪。

5.被保險人維權(quán)意識不夠由于宣傳力度不夠，有關(guān)企業(yè)未履行告知義務(wù)等原因，企業(yè)員工普遍對企業(yè)年金感到陌生，甚至有的員工認為企業(yè)年金與己無關(guān)，大都數(shù)職工的維權(quán)意識非常薄弱。

三、促進企業(yè)年金制度發(fā)展的思路

國家的基本養(yǎng)老保險金將來不可能大幅度地提高了，因為現(xiàn)在我們每年都面臨大量的基金缺口，都是由財政補上的錢。所以今后提高養(yǎng)老金水平主要是要根據(jù)企業(yè)的能力，國家鼓勵企業(yè)為職工建立企業(yè)年金。所以，應(yīng)該非常重視如何引導(dǎo)和培養(yǎng)企業(yè)年金市場。為此，應(yīng)該從以下幾個方面入手，切實加強我國企業(yè)年金市場 建設(shè)。

1.為企業(yè)年金發(fā)展創(chuàng)造良好的宏觀經(jīng)濟和法律環(huán)境，要完善相關(guān)的法律法規(guī)勞動保障部作為企業(yè)年金主管部門，應(yīng)加強與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，抓緊擬訂企業(yè)年金管理規(guī)則、依法實施監(jiān)管、促進企業(yè)年金的改革和發(fā)展，形成“政策引導(dǎo)、企業(yè)自主、市場運作、政府監(jiān)管”的新的管理格局，逐步建立一個多層次的養(yǎng)老保障制度。目前中國金融機構(gòu)實行分業(yè)管理，各類金融工具的介入，需要各金融機構(gòu)之間有協(xié)調(diào)統(tǒng)一的運行規(guī)則。

2.降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進企業(yè)年金的發(fā)展 作為發(fā)展中國家，我們擁有世界上最慷慨的養(yǎng)老金替代率制度退休制度，對一些人員的養(yǎng)老保障遠遠超出了經(jīng)濟承受能力。據(jù)調(diào)查，全國有10個省市區(qū)平均替代率超過100%，最高達125%。目前發(fā)達國家養(yǎng)老金平均只有40%到50%左右的替代率。如此高的替代率不僅不科學(xué)也不具有可持續(xù)性。隨著多元化養(yǎng)老金體制的逐步建立，退休金替代率要逐步降到繳費工資（而不是退休前的最后工資）的60%以下。這樣不僅會大大減輕國家負擔(dān)，也會極大地推動企業(yè)年金的發(fā)展和普及。

3.加強對保險公司在團體年金險方面營運的監(jiān)管作為國內(nèi)企業(yè)年金市場的探索者—中國保險行業(yè)，將成為企業(yè)年金市場的主要推動者和供應(yīng)商。早在1998年，中國人壽就介入了我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險市場，他們在借鑒香港經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，開發(fā)出了個人帳戶式的分紅型企業(yè)補充養(yǎng)老保險，并在深圳試點。截止到2002年底，全國壽險公司年金業(yè)務(wù)保費收入已達380億元。企業(yè)年金市場的進一步啟動將是中國保險業(yè)發(fā)展的一次歷史機遇。為此，保監(jiān)會應(yīng)加強對保險公司企業(yè)年金業(yè)務(wù)的監(jiān)管，確保保險公司的償付能力；同時，還應(yīng)積極與各有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，制定相關(guān)政策，共同促進企業(yè)年金市場的健康發(fā)展。

4.放寬對企業(yè)年金投資限制，允許其進入證券市場企業(yè)年金是企業(yè)和員工依據(jù)自愿的原則建立起來的，是基本養(yǎng)老保險之外的附加養(yǎng)老金，它不是退休人員生活的基本保障，因此其抗風(fēng)險的能力較強；另一方面，由于企業(yè)年金的參與強調(diào)自愿性，它只有保持較好的盈利性，才能吸引更多的企業(yè)和員工參加企業(yè)年金計劃。國外養(yǎng)老金投資運營的實踐表明，股票或其他權(quán)益證券的增值能力顯然高于國債或銀行存款。因此，政府有可能放開企業(yè)年金的投資渠道，逐步實現(xiàn)投資渠道多元化。

5.建立合理的企業(yè)年金治理結(jié)構(gòu)目前我國已經(jīng)實施的《信托法》，為建立以委托管理為主的企業(yè)年金治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)造了條件。企業(yè)年金信托，就是企業(yè)按期將年金作為信托財產(chǎn)交付信托投資公司，由信托投資公司設(shè)立獨立帳戶進行管理和運用，實現(xiàn)年金的積累和增值，并在職工符合條件時對其發(fā)放年金的一種信托制度，屬于資金信托中的一個信托品種。信托制度以其特有的財產(chǎn)安全保障功能和靈活性，使得企業(yè)年金信托制度具有廣泛的優(yōu)越性。

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