張福亮 山東省沂源縣工業(yè)公有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心

淺析企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

張福亮 山東省沂源縣工業(yè)公有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心

風(fēng)險(xiǎn)管理通常情況下是企業(yè)處于風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境時(shí)通過(guò)管理將不良影響降至最低的過(guò)程，包括應(yīng)變策略制定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)度量，是企業(yè)管理的重要方法之一，風(fēng)險(xiǎn)管理不但能夠有效解決企業(yè)資源配置及資金管理問(wèn)題，還能夠有效控制成本，將企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)及發(fā)展成降到最低，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。故在企業(yè)內(nèi)部控制中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是必要和重要的，因此下文從內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及措施進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制分析。

公司內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 問(wèn)題及措施

企業(yè)內(nèi)部控制一直以來(lái)都是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)發(fā)展起著決定性作用，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，故對(duì)企業(yè)同樣能夠起到推動(dòng)作用，因此內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制引來(lái)了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及管理者的重視。盡管在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)及管理水平均得到了提高，但同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)，即市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈化，故需要企業(yè)不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，以增加企業(yè)綜合能力，從而提高在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，足以見(jiàn)得風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要性。對(duì)此，本文作者根據(jù)自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的了解，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行了詳細(xì)分析。

一、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）合適性公司組織架構(gòu)缺少

雖然企業(yè)制度已經(jīng)得到了完善，但在企業(yè)結(jié)構(gòu)方面還存在不足，很多公司在管理及結(jié)構(gòu)模式上都比較落后尤其是結(jié)構(gòu)模式，例如公司管理層決定權(quán)過(guò)大，很多公司決策都是由公司管理層直接決定的，這雖然在一定程度上提高了公司決策效率，但決策的質(zhì)量卻有待考證，因?yàn)檎麄€(gè)決策的主觀性太強(qiáng)，而客觀依據(jù)嚴(yán)重缺乏，使決策的合理性、科學(xué)性及適用性難以保證。另外，我國(guó)很多公司董事會(huì)制度還沒(méi)有得到完善，使董事會(huì)應(yīng)有的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮，因?yàn)槎聲?huì)是由公司內(nèi)部人員組成，所以決策和管理上都存在決斷性，使公司比較大的決策都缺乏一定的客觀性及依據(jù)，一定程度上降低了執(zhí)行力[1]。

（二）金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制不完善

任何一個(gè)公司要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)重要地位，都必須擁有自己的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以保證公司經(jīng)營(yíng)、管理及發(fā)展中的成本得到有效控制，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)成本的最低化及經(jīng)濟(jì)效益最大化，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。但就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理體制尤其是金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制方面還不夠完善，導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)難以及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，最終造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。另外，很多企業(yè)本身就缺乏金融風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才，使企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)處理效率下降，從而降低了企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理效率，加之評(píng)估體系的不健全，使企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制功能作用難以發(fā)揮出來(lái)，影響企業(yè)管理水平提高及發(fā)展。

（三）監(jiān)督體制不完善

很多企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督體制還沒(méi)有得到完善，使企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作等沒(méi)有得到有效監(jiān)督及管理，影響了企業(yè)內(nèi)部控制效率及風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。部分企業(yè)在監(jiān)督體制方面比較完善，但在實(shí)際內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中并沒(méi)有得到貫徹和落實(shí)，使監(jiān)督體制對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督作用難以發(fā)揮出來(lái)，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)控體制變成擺設(shè)，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)安全性及持續(xù)性發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)措施

（一）建立合適且嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制

第一，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際需要，建立具有針對(duì)性的企業(yè)內(nèi)部審核制度，以保證內(nèi)部管理工作的權(quán)威性及獨(dú)立性，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率；第二，根據(jù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)際，結(jié)合審計(jì)制度，建立合適且嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制及審計(jì)制度得到落實(shí)，并提高企業(yè)內(nèi)部控制效率；第三，要讓審計(jì)工作人員積極參與到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中來(lái)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與審計(jì)工作的結(jié)合，從而將審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的功能作用充分發(fā)揮出來(lái)[2]。

（二）堅(jiān)持全球化管理理念

第一，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，一定要對(duì)金融衍生品給予重視，并對(duì)衍生品可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、管理及貧姑，以盡可能降低企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；第二，還需要根據(jù)預(yù)測(cè)出來(lái)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)等的預(yù)測(cè)及預(yù)警，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的制定提供重要依據(jù)，從而高效的預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，最終提高企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（三）組建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

第一，組建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)時(shí)要積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作理念，即“實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小化和企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化”，同時(shí)還要堅(jiān)持“實(shí)事求是”工作原則；第二，要提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重視度及關(guān)注，并根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)機(jī)建立具有企業(yè)特色的內(nèi)部審計(jì)體系，以提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)性及權(quán)威性；第三，做好風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)估工作，以增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的水平，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)、思考風(fēng)險(xiǎn)，得出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防經(jīng)驗(yàn)，提升企業(yè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，客觀降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生率[3]。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制乃至整個(gè)企業(yè)管理及發(fā)展都有著重大作用和意義，即加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的有效控制，從而提高企業(yè)管理效率，最終推動(dòng)企業(yè)前進(jìn)。企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制盡管在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下得到了完善，也在一定程度上提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，但實(shí)際企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然還存在一些問(wèn)題，既影響了企業(yè)內(nèi)部控制，又影響了企業(yè)管理水平的提高及企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)。故上文先簡(jiǎn)單分析了企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，然后詳細(xì)了分析并提出了幾點(diǎn)措施。

[1]李天昊.淺析企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制[J].科技風(fēng),2017,(03):267.

[2]楊艷華.淺析企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制問(wèn)題[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2017,(24):126.

[3]鄭有淑,陳浩.淺析施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制[J].金融經(jīng)濟(jì),2014,(08):231-233.