馬海生 開灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司

試論企業(yè)合同評(píng)估

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合同評(píng)估是提升企業(yè)合同業(yè)務(wù)水平的有效途徑。企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持合法合規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、全面深入等四項(xiàng)原則，按照業(yè)務(wù)流程開展合同評(píng)估工作，采取有效措施加強(qiáng)合同評(píng)估管理。

企業(yè) 合同 評(píng)估

合同評(píng)估是指企業(yè)對(duì)合同業(yè)務(wù)進(jìn)行全面評(píng)測(cè)，查找、分析在合同簽訂、履行以及爭(zhēng)議處理等方面存在的問題或不足，有針對(duì)性地進(jìn)行整改、完善，全面提升企業(yè)合同業(yè)務(wù)水平。

一、企業(yè)合同評(píng)估的原則

1.合法合規(guī)原則。合法合規(guī)原則是合同評(píng)估的核心原則，其他原則不得與其相抵觸。企業(yè)進(jìn)行合同評(píng)估時(shí)，要依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)，以及企業(yè)規(guī)章制度，包括合同制度、涉及合同的業(yè)務(wù)制度。適用合法合規(guī)原則，有助于提高合同業(yè)務(wù)人員、評(píng)估人員的法律意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造合規(guī)文化氛圍，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員依法經(jīng)辦合同業(yè)務(wù)。

2.實(shí)事求是原則。實(shí)事求是原則就是依據(jù)合同業(yè)務(wù)形成的資料，包括盡職調(diào)查材料、合同文本、會(huì)議紀(jì)要等，進(jìn)行合同評(píng)估，讓“材料介紹情況”，不偏信口頭介紹。堅(jiān)持實(shí)事求是原則，有利于培養(yǎng)合同業(yè)務(wù)人員的證據(jù)意識(shí)，引導(dǎo)其積極主動(dòng)搜集、形成、整理合同業(yè)務(wù)資料，規(guī)范辦理合同業(yè)務(wù)，為有效應(yīng)對(duì)合同糾紛奠定基礎(chǔ)。

3.客觀公正原則。客觀公正原則就是要求企業(yè)在進(jìn)行合同評(píng)估時(shí)，要盡可能還原合同行為事項(xiàng)當(dāng)時(shí)的環(huán)境及場(chǎng)景等，從而判斷是否存在問題或不足。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題或不足，不回避不掩蓋，客觀揭示且不帶主觀傾向。適用客觀公正原則，保證了評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性、權(quán)威性，也能保護(hù)合同業(yè)務(wù)人員工作的積極性。

4.全面深入原則。全面深入原則就是要求企業(yè)在對(duì)合同業(yè)務(wù)情況進(jìn)行全面了解、仔細(xì)核查、深入細(xì)致分析的基礎(chǔ)上，形成合同評(píng)估結(jié)論。堅(jiān)持全面深入原則，有助于企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)合同業(yè)務(wù)存在問題或不足，采取有效工作措施，彌補(bǔ)工作失誤，防止失職被騙。

二、企業(yè)合同評(píng)估的常見形式

1.自我評(píng)估與委托評(píng)估。自我評(píng)估是合同評(píng)估的基本形式、主要形式。自我評(píng)估由企業(yè)合同評(píng)估主管部門組織，相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門包括財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門參與，或由合同承辦部門組織并實(shí)施，對(duì)合同進(jìn)行分析、評(píng)測(cè)。委托評(píng)估是由企業(yè)出資人或企業(yè)委托外部中介機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所，借助外部力量對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估。

2.追蹤評(píng)估與隨機(jī)評(píng)估。追蹤評(píng)估，或稱階段性評(píng)估、連續(xù)性評(píng)估，是指企業(yè)每隔固定時(shí)間，對(duì)重大、復(fù)雜合同，以及問題尚未整改到位的其他合同進(jìn)行評(píng)估。在進(jìn)行追蹤評(píng)估時(shí)，企業(yè)只對(duì)該階段的合同情況、整改落實(shí)情況等進(jìn)行評(píng)估。隨機(jī)評(píng)估，或稱臨時(shí)性評(píng)估，是企業(yè)在不特定的時(shí)間，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，在一定范圍內(nèi)隨機(jī)抽取部分合同，并予以評(píng)估。

三、企業(yè)合同評(píng)估的程序

企業(yè)合同評(píng)估，以自我評(píng)估為例，一般按以下流程辦理：

1.擬定實(shí)施方案。企業(yè)合同評(píng)估主管部門啟動(dòng)評(píng)估工作，編制合同評(píng)估實(shí)施方案，明確評(píng)估目的、劃定合同范圍的標(biāo)準(zhǔn)、參與評(píng)估部門及評(píng)估形式、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。

2.選定評(píng)估合同。合同承辦部門將符合標(biāo)準(zhǔn)的合同基本情況，如合同對(duì)方、合同名稱、標(biāo)的額，以及最新進(jìn)展等，報(bào)送合同評(píng)估主管部門。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合同評(píng)估主管部門選定部分或全部合同作為評(píng)估對(duì)象。除重大、復(fù)雜合同，以及問題尚未整改到位的其他合同外，選定的合同盡可能與前一次評(píng)估的合同不一致。

3.內(nèi)部預(yù)先評(píng)測(cè)。以合同業(yè)務(wù)承辦檔案為依托，合同承辦部門先行對(duì)合同情況進(jìn)行詳細(xì)梳理，組織相關(guān)人員（非經(jīng)辦人員）根據(jù)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)測(cè)；對(duì)預(yù)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的問題或不足，及時(shí)形成應(yīng)對(duì)方案。

4.合同現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估。合同評(píng)估部門通過聽取介紹、核驗(yàn)資料、現(xiàn)場(chǎng)核查、對(duì)應(yīng)評(píng)測(cè)等方式，對(duì)合同盡職調(diào)查、會(huì)審審批、授權(quán)委托、文本內(nèi)容、履行進(jìn)展、合同爭(zhēng)議事項(xiàng)及處理、應(yīng)對(duì)方案等方面的全部或部分內(nèi)容，進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估，形成初步意見。

5.形成評(píng)估報(bào)告。合同評(píng)估部門與合同承辦部門交換評(píng)估初步意見，并在此基礎(chǔ)上形成正式評(píng)估報(bào)告。

6.督導(dǎo)整改到位。針對(duì)評(píng)估報(bào)告中揭示的問題，合同承辦部門及時(shí)形成整改方案，將貫徹落實(shí)情況予以反饋。合同評(píng)估部門對(duì)涉及本部門的整改事項(xiàng)進(jìn)行督導(dǎo)，確保整改到位。

四、加強(qiáng)企業(yè)合同評(píng)估的對(duì)策

1.建立、完善合同評(píng)估制度。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同評(píng)估制度，對(duì)合同評(píng)估的管理架構(gòu)、目標(biāo)任務(wù)、方式方法、組織實(shí)施與督導(dǎo)落實(shí)等事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)定，讓合同評(píng)估工作制度化、規(guī)范化。已經(jīng)實(shí)施合同評(píng)估制度的企業(yè)，應(yīng)針對(duì)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，予以修改完善。各企業(yè)開展合同評(píng)估時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，嚴(yán)禁人情評(píng)估、避重就輕、形式評(píng)估、選擇執(zhí)行等不規(guī)范的行為和做法。

2.明確合同評(píng)估的職責(zé)分工。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確合同評(píng)估主管部門、參與部門，以及合同承辦部門在合同評(píng)估中的責(zé)任分工。其中：合同評(píng)估主管部門是合同評(píng)估的主辦部門，負(fù)責(zé)合同評(píng)估的組織、協(xié)調(diào)；依據(jù)部門職責(zé)對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，對(duì)涉及本部門的整改事項(xiàng)進(jìn)行督導(dǎo)。

3.抓好重大、復(fù)雜合同的評(píng)估。重大、復(fù)雜合同是企業(yè)合同評(píng)估的重中之重。企業(yè)應(yīng)對(duì)投資合同、工程建設(shè)合同、大額購(gòu)銷合同，以及其他標(biāo)的額較大且對(duì)企業(yè)發(fā)展有重大影響的合同，實(shí)施追蹤評(píng)估。在進(jìn)行追蹤評(píng)估時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)合同內(nèi)容、履行行為等進(jìn)行全面分析、評(píng)估。追蹤評(píng)估的時(shí)間間隔不宜過長(zhǎng)或過短，一般不低于一個(gè)季度、不超過半年。

4.采取適合企業(yè)的評(píng)估方式。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取符合本企業(yè)實(shí)際的評(píng)估方式。企業(yè)合同評(píng)估應(yīng)以自我評(píng)估為主，自我評(píng)估可采取部門互評(píng)、科室互評(píng)、專家組評(píng)估等方式。合同業(yè)務(wù)確有必要時(shí)，可以委托外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

5.建立整改長(zhǎng)效機(jī)制。合同承辦部門進(jìn)行問題整改的同時(shí)，要從問題源頭進(jìn)行剖析，積極完善合同業(yè)務(wù)制度，規(guī)范辦理程序，形成同類合同的應(yīng)對(duì)預(yù)案。此外，合同承辦部門還應(yīng)組織內(nèi)部科室，對(duì)部門經(jīng)辦的其他合同進(jìn)行評(píng)測(cè)，發(fā)現(xiàn)同類問題及時(shí)整改。

五、結(jié)束語(yǔ)

合同評(píng)估是一項(xiàng)系統(tǒng)性、持續(xù)性工作。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同評(píng)估的研究，開展評(píng)估工作，防范合同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供保障。

[1]盧鵬超，李朋.淺談如何加強(qiáng)合同履約管理[J].現(xiàn)代商業(yè).2012年第7期

[2]趙冬輝.論合同后評(píng)估在施工造價(jià)管控中的作用[J].價(jià)值工程.2014年第25期