唐亮

摘要：近年來(lái)，我國(guó)的行政事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)了一系列的關(guān)于內(nèi)部控制問(wèn)題的迥異現(xiàn)狀，工作人員對(duì)于自己所在的行政事業(yè)單位里面的各種管理事宜出現(xiàn)一些不合理的現(xiàn)象，他們?cè)谟诟鞣N行為的規(guī)范化程度還不夠高，內(nèi)部的自我控制力上的舉措還不夠恰如其分，由于管理方面出現(xiàn)的一些漏洞，從而導(dǎo)致整個(gè)行政事業(yè)單位的綜合管理水平提升不足，下面就如何解決這一棘手的問(wèn)題，進(jìn)行深入探討。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；規(guī)范化

目前我國(guó)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理水平普遍低下，存在工作效率不高、管理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱、資源損失浪費(fèi)嚴(yán)重等問(wèn)題，究其本質(zhì)，還是在于單位的內(nèi)部控制不夠規(guī)范嚴(yán)格，相對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的不斷完善，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)上處于起步階段，單位內(nèi)部各部門都各自為政，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與財(cái)務(wù)脫節(jié)等很多管理過(guò)程中存在的問(wèn)題都亟需解決。

一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）行政事業(yè)單位的員工自身內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制不被接受主要就是認(rèn)識(shí)問(wèn)題，內(nèi)部控制這個(gè)概念對(duì)于非財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，過(guò)于抽象、過(guò)于專業(yè)。大家都懼怕“控制”這兩個(gè)字，怕其權(quán)力被束縛。一般來(lái)說(shuō)，在令人們頗為羨慕的行政事業(yè)單位的滋潤(rùn)土壤中，許多行政人員都工作激情高漲、對(duì)待領(lǐng)導(dǎo)交給的任務(wù)總是會(huì)積極快樂(lè)的去完成，甚至是恰巧領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)是在自己所擅長(zhǎng)的范圍內(nèi)，比如寫作之類，他們可以洋洋灑灑的書寫出來(lái)一整篇優(yōu)秀的文章來(lái)，對(duì)于這樣的工作專業(yè)能力他們的身上是存在的。但是，在一味的注重專業(yè)上面的技術(shù)修煉之外，他們忘記了行政事業(yè)單位中最為繁瑣的管理層級(jí)的工作職責(zé)。僅僅是做好自己的本職工作，那是不夠的，還需要每一位在行政事業(yè)單位中身兼數(shù)職的同仁們努力夾緊管理人員方面的各項(xiàng)事物的弦。內(nèi)部控制是全員的事，怎樣提高全體工作人員自身對(duì)內(nèi)部控制與監(jiān)督的認(rèn)同意識(shí)是能否有效進(jìn)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。

（二）行政事業(yè)單位缺乏日趨完善的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、防治腐敗的有效手段，是對(duì)單位各項(xiàng)管理規(guī)定制度的整合，是單位綜合管理水平的體現(xiàn)，其作用機(jī)理就是“使其不能腐”。在行政事業(yè)單位里面，戰(zhàn)斗在各個(gè)階層的員工跟領(lǐng)導(dǎo)們需要有一種對(duì)單位的使命感與責(zé)任感，往大里面說(shuō)是更像一個(gè)團(tuán)隊(duì)的向心力吧，他們都是一條心，把單位看作是我們自己的家，每一個(gè)人都像家里面的親人一般，在充分發(fā)揮每一個(gè)人的主觀能動(dòng)性后，我們更需要開(kāi)啟自身的潛能與智慧，讓我們的職業(yè)技能更加專業(yè)化，工作效率更加高，各個(gè)部門的紀(jì)律與監(jiān)管制度更加的完善，使單位內(nèi)部的物質(zhì)與精神雙豐收，在物質(zhì)勞動(dòng)進(jìn)行充分的調(diào)配后，我們的精神層面則更多的需要去用可行的制度跟守則進(jìn)行約束，通過(guò)建立內(nèi)部控制制度，建立健全預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制規(guī)范，有效解決行政事業(yè)單位管理制度和標(biāo)準(zhǔn)缺失、弱化、模糊和缺乏體系化的問(wèn)題。

（三）行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理人員的本職工作不到位

在行政事業(yè)單位內(nèi)部，我們更需要堅(jiān)持自己進(jìn)行嚴(yán)于律己，寬以待人的良好道德準(zhǔn)則去鞭策。在完成各個(gè)領(lǐng)域里面的專業(yè)事宜時(shí)，我們則需要時(shí)刻按照“復(fù)雜的事情簡(jiǎn)單做，簡(jiǎn)單的事情重復(fù)做，而重復(fù)的事情用心做”這樣的做事態(tài)度與原則來(lái)指導(dǎo)自己的工作。讓我們的各個(gè)員工在平時(shí)的工作計(jì)劃與安排中就可以凸顯出自己的認(rèn)真做事態(tài)度，恪守良好的職業(yè)道德進(jìn)行規(guī)范自己的行為，全力配合行政事業(yè)單位的不定期的各項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)，一邊加強(qiáng)自我職業(yè)技能的提升，另一邊完善職業(yè)道德建設(shè)，凡事做到“用心”二字，帶著一顆赤誠(chéng)之心去沉浸到我們的行政事業(yè)單位里面，把我們?cè)诟鱾€(gè)方面的事宜做到完美，只有在各個(gè)部門的同心協(xié)力下，才會(huì)使得整個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)狀況出現(xiàn)欣欣向榮的局面。

二、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析

在針對(duì)以上這些行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制中所出現(xiàn)的種種問(wèn)題，有的是出現(xiàn)在單位員工身上的問(wèn)題，他們的職業(yè)道德與職業(yè)操守需要以文字的形式加以規(guī)范與約束。有的則是出現(xiàn)在行政事業(yè)單位的大環(huán)境下，所出現(xiàn)的單位內(nèi)制度的缺失與不夠完善所引起的。

這兩個(gè)問(wèn)題一個(gè)是針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部的員工與管理層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)們所說(shuō)的，因?yàn)楣芾淼氖虑橥ǔＲ饬x是“人”的事情，當(dāng)一個(gè)團(tuán)隊(duì)中管理者沒(méi)有完成好管理的責(zé)任，有失公允的去處理某些個(gè)別的事情時(shí)，這個(gè)團(tuán)隊(duì)里面是一定出現(xiàn)這樣或是那樣的問(wèn)題的。一些經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)類的含糊不清的賬目，或是哪天的工作疏忽而遺漏了哪些必要記載的賬目等，都是我們的管理者所需要去思考的問(wèn)題。如何把管理的工作做好，有時(shí)比做好技術(shù)工作要重要許多。

行政事業(yè)單位是公共部門，掌握著巨大的公共權(quán)力，其工作人員面臨著濫用職權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，正如阿克頓勛爵所言：“權(quán)力導(dǎo)致腐敗，絕對(duì)的權(quán)力導(dǎo)致絕對(duì)的腐敗?！绷?xí)總書記也曾說(shuō)過(guò)：“要把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子的，形成不敢腐、不能腐、不易腐的機(jī)制?！眱?nèi)部控制的最基本原則就是權(quán)力制衡，讓想犯錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)都沒(méi)有。

第二個(gè)問(wèn)題就是如何建立起健全的內(nèi)部控制體系，以合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、單位資產(chǎn)安全和使用有效、單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。要定期進(jìn)行內(nèi)部控制的檢測(cè)，讓那些身處其中的各個(gè)部門的職業(yè)人進(jìn)行自我的重新審視，特別是與經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)之類聯(lián)系比較緊密的部門，都需要不厭其煩的進(jìn)行逐一檢查跟考核，看看哪些員工的個(gè)人工作事宜做得比較到位，職業(yè)專業(yè)度比較高，還有他們的思想道德上對(duì)自我的工作態(tài)度進(jìn)行一次自檢，是否有嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位的內(nèi)部職業(yè)操守上面的準(zhǔn)則進(jìn)行實(shí)施的。這些都是我們的管理者需要進(jìn)行考慮的問(wèn)題。

三、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的深遠(yuǎn)意義

歷史學(xué)家湯因比說(shuō)過(guò)：“一個(gè)國(guó)家乃至一個(gè)民族，其衰亡是從內(nèi)部開(kāi)始的，外部力量不過(guò)是其衰亡前的最后一擊”。一個(gè)國(guó)家需要制定法律來(lái)約束這個(gè)國(guó)家的公民的行為，輔助于道德的準(zhǔn)繩來(lái)加以調(diào)配，讓這個(gè)民族都是始終處在一種條理跟秩序化的社會(huì)中進(jìn)行發(fā)展的。同樣的道理，我們的行政事業(yè)單位也可以被視為是一個(gè)小型的集體，它的里面擁有眾多的來(lái)自各方面的專業(yè)技術(shù)人員，他們的行為是否已經(jīng)受到單位內(nèi)部或外部各項(xiàng)規(guī)定的約束，該約束是否符合單位實(shí)際情況，是否可操作，如何使這些規(guī)定更加規(guī)范化、條理化，都是我們需要著重思考的問(wèn)題。

內(nèi)部控制作為行政事業(yè)單位制約和監(jiān)督權(quán)力的有效方式和手段，在現(xiàn)階段具有十分重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。一個(gè)完善的內(nèi)部控制體系，可以全面提升行政事業(yè)單位的綜合管理水平，通過(guò)梳理各重點(diǎn)領(lǐng)域的崗位職責(zé)和流程控制節(jié)點(diǎn)，可以規(guī)范各階段的操作，進(jìn)一步強(qiáng)化了制衡和監(jiān)督機(jī)制，明確了流程上的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并將控制措施配置于各個(gè)業(yè)務(wù)流程之中，可以較好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)控程序化和常態(tài)化，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變。一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制，也可以制約濫用公共權(quán)力，預(yù)防腐敗的蔓延，是保護(hù)干部的有效工具。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，可以防止公共資源在使用過(guò)程中產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失，從而保證公共資源分配和使用的公平公正，是單位事業(yè)健康發(fā)展的必然要求。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，努力進(jìn)行行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是為了更加優(yōu)化未來(lái)我們各個(gè)員工的工作任務(wù)與工作效率，在以行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)們重新擬定各項(xiàng)員工的職業(yè)道德操守后，我們的公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)的又一次員工思想紀(jì)律的建設(shè)與完善，管理者們充分發(fā)揮他們的職業(yè)角色，進(jìn)行科學(xué)有效的指導(dǎo)著被管理者在各個(gè)崗位上的勤勉工作，避免經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況的各種失衡與溺水現(xiàn)象的出現(xiàn)，使得整個(gè)團(tuán)隊(duì)里面都有一陣清風(fēng)徐來(lái)，未來(lái)的員工職業(yè)專業(yè)度更高，職業(yè)道德精神領(lǐng)域更加的充滿人性的光輝。

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（作者單位：浙江省第一測(cè)繪院）