鄺淑瑜

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，金融風(fēng)險(xiǎn)也日益加劇。企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，必須要做好財(cái)務(wù)的管理工作，現(xiàn)金流量管理就是其中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，除了要重視利潤(rùn)的取得，同時(shí)也需要關(guān)注現(xiàn)金流量的管理工作，防止企業(yè)由于資金問(wèn)題產(chǎn)生而承擔(dān)重大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要研究企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的重要性，分析當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在實(shí)行現(xiàn)金流量管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出切實(shí)可行的解決措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 現(xiàn)金流量 管理 風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）07（c）-042-02

所謂現(xiàn)金流量管理，具體就是指企業(yè)資金的流入和流出情況，分析現(xiàn)金在各類管理中的控制和應(yīng)用，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在如今企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理中，除了要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一之外，采取合理有效的現(xiàn)金流量管理措施，不僅能夠滿足企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，維護(hù)企業(yè)的良好形象，同時(shí)也能夠促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)利益，為其日后的長(zhǎng)足發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

1 企業(yè)實(shí)行現(xiàn)金流量管理的重要性分析

1.1 是企業(yè)生存發(fā)展的重要推動(dòng)力

一個(gè)企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的程中，利用充足的資金，可以購(gòu)買所需要的材料和設(shè)備等。但是企業(yè)一旦開始經(jīng)營(yíng)某個(gè)項(xiàng)目，就可能會(huì)存在一定的差異性，在購(gòu)買必需品的過(guò)程中，難免會(huì)由于資金周轉(zhuǎn)不靈造成企業(yè)的業(yè)績(jī)下降，從而影響整個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。在這種情況下，如果企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平高，企業(yè)的管理人員可以采取籌措資金等方式，科學(xué)管理經(jīng)營(yíng)中需要的現(xiàn)金流，在出現(xiàn)問(wèn)題或是資金周轉(zhuǎn)不靈的情況下，在最短的時(shí)間內(nèi)籌集資金，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為其長(zhǎng)足發(fā)展奠定基礎(chǔ)[1]。

1.2 有利于提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)價(jià)值

人們常說(shuō)的企業(yè)價(jià)值，具體就是指企業(yè)本身的身價(jià)。在通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金流量進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中，能夠合理配置企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)資金和非資金資源，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的規(guī)劃，在提升資金利用效率的同時(shí)，也能夠促進(jìn)資金使用情況的透明化，有利于調(diào)動(dòng)員工的工作熱情，使企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，具有充足的資金供給，提升企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造的能力，在一定程度上建立企業(yè)的品牌效應(yīng)，滿足市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制的同時(shí)，也能夠提升整個(gè)企業(yè)的價(jià)值。

1.3 有利于提升企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力

企業(yè)在財(cái)務(wù)問(wèn)題上所面臨的的風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)的過(guò)程中，融資出現(xiàn)問(wèn)題，一旦融資與投資活動(dòng)的決策不當(dāng)，可能會(huì)造成企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)，導(dǎo)致現(xiàn)金流量出現(xiàn)偏差，從而使企業(yè)面臨癱瘓甚至是破產(chǎn)的境地。在這種情況下，一旦企業(yè)能夠利用內(nèi)部的資金進(jìn)行必要的現(xiàn)金流量管理，就能在一定程度上控制好現(xiàn)金流的平衡，保持合理的現(xiàn)金持有量，確保企業(yè)解決各類資金問(wèn)題的同時(shí)，也能夠提升其面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升整個(gè)企業(yè)的軟實(shí)力[2]。

2 當(dāng)前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問(wèn)題分析

2.1 企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理缺乏重視

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資金使用和現(xiàn)金流量管理的重視程度不高。雖然一些企業(yè)也根據(jù)相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)制定了一些與企業(yè)相關(guān)的現(xiàn)金流量系統(tǒng)，但是卻并沒(méi)有進(jìn)行合理的使用，無(wú)法為企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)提供任何的幫助。甚至部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者習(xí)慣性地僅關(guān)注企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及生產(chǎn)效益問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)金流量等問(wèn)題置之不理，對(duì)其研究也相對(duì)較少，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理缺乏必要的規(guī)劃設(shè)計(jì)，企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的能力也逐漸降低，一旦出現(xiàn)資金問(wèn)題，可能會(huì)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

2.2 管理過(guò)程中缺乏有效的管理機(jī)制

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)面對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都會(huì)采取一定的解決措施，但是大多都屬于事后的控制，對(duì)于事前預(yù)測(cè)和事中的控制缺乏必要的管理，難以使整個(gè)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)發(fā)揮固定的功效。一些企業(yè)雖然在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了現(xiàn)金流量的管理部門，但是各部門之間的溝通相對(duì)較少，執(zhí)行的效果并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。同時(shí)在一些機(jī)制相對(duì)不健全的中小型企業(yè)中，想要對(duì)管理者進(jìn)行必要的制約、插手其決策是相當(dāng)困難的，因此也就做不到事前預(yù)測(cè)和事中控制，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中容易陷入誤區(qū)。

2.3 企業(yè)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)中缺乏預(yù)警機(jī)制

當(dāng)前，許多企業(yè)都沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，更不用說(shuō)是現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制了，部分企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量的管理較為片面，只要在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中遇到風(fēng)險(xiǎn)才想起預(yù)警體系的重要性，但是為時(shí)已晚，缺乏完善的現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)百害而無(wú)一利。

3 企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的措施分析

3.1 全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

想要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作都要進(jìn)行積極的配合，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)現(xiàn)金流量的管理，減少由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄為企業(yè)帶來(lái)的不必要的損失。在建立和完善企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的同時(shí)，全面提升企業(yè)內(nèi)部人員的素質(zhì)和抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使整個(gè)企業(yè)的資金能夠按照計(jì)劃籌措和使用。加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，使其能夠了解整個(gè)金融市場(chǎng)，對(duì)其中有效的信息進(jìn)行提取，從而為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.2 落實(shí)全面預(yù)算管理的方針政策

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的資金管理水平也得到了顯著的提升，為資金的集中管理提供了可能性。為了能夠促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)，需要將整個(gè)企業(yè)的預(yù)算管理范圍擴(kuò)大到全面審核資金預(yù)算，使整個(gè)審批的流程更加清晰化與合理化。已經(jīng)確定的預(yù)算需要作為企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)和加工的資金使用依據(jù)，未經(jīng)過(guò)管理人的同意不能進(jìn)行隨意的更改。同時(shí)，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的分析和預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制事前資金和事后資金的支出情況，控制整個(gè)企業(yè)的資金流量問(wèn)題，從而企業(yè)的管理人也需要對(duì)其生產(chǎn)和加工的各個(gè)活動(dòng)進(jìn)行合理的監(jiān)控與把關(guān)，在滿足經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也能夠創(chuàng)造一定的社會(huì)價(jià)值[3]。

3.3 重視對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量表的監(jiān)制與分析工作

現(xiàn)金流量表的制定為企業(yè)的生存和發(fā)展提供一定的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，并且能夠充分體現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，在結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力以及發(fā)展的前景做出必要的規(guī)劃設(shè)計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)客觀的預(yù)測(cè)與分析。管理人員根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，完善現(xiàn)金流量的管理系統(tǒng)，首先應(yīng)該以財(cái)務(wù)管理作為基礎(chǔ)的核心工作，企業(yè)短期的財(cái)務(wù)目標(biāo)會(huì)隨著企業(yè)的制度和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行必要的更改，因此現(xiàn)金流流量的管理措施也需要實(shí)時(shí)更新，以達(dá)到配合生產(chǎn)的目的。除此之外，企業(yè)管理人員還需要平衡企業(yè)資金流動(dòng)與收益之間的關(guān)系，結(jié)合整個(gè)市場(chǎng)的發(fā)展前景和特點(diǎn)分析，制定進(jìn)一步的企業(yè)資金流量管理規(guī)劃，從而促進(jìn)企業(yè)得以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

3.4 建立完善的企業(yè)現(xiàn)金流量管理預(yù)警機(jī)制

首先，需要建立企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。如果想要獲得確定的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)結(jié)果，就需要做大量的數(shù)據(jù)分析。因此企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中，需要建立一個(gè)完善的市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和操作，其中包括企業(yè)外部環(huán)境的變化趨勢(shì)和內(nèi)部資金流量周轉(zhuǎn)情況。同時(shí)企業(yè)還需要對(duì)一些可能會(huì)造成經(jīng)營(yíng)危機(jī)的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，防患于未然。其次，企業(yè)管理人員也需要選擇合適的預(yù)警指標(biāo)，在制定指標(biāo)之前，需要考慮其可操作性和定量的范疇，在不影響企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，確保所選擇的指標(biāo)能夠定量，最好高于行業(yè)的既定標(biāo)準(zhǔn)，確保其功能能夠有效的發(fā)揮出來(lái)。最后，企業(yè)管理人員也需要建立完善的現(xiàn)金流量預(yù)警模型，其模型需要具備除預(yù)警外的其他各類功能，需要針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)與組合，再結(jié)合整個(gè)行業(yè)的基本特征以及市場(chǎng)定位，建立不同情況下的現(xiàn)金流量危險(xiǎn)系數(shù)，在遵循經(jīng)濟(jì)原則的同時(shí)，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的最大化[4]。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述可知，經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，時(shí)代在進(jìn)步。我國(guó)企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中找到一席之地，除了要完善經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一之外，還需要制定合理的現(xiàn)金流量管理措施以及風(fēng)險(xiǎn)防御措施，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，落實(shí)全面預(yù)算管理的方針政策，重視對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量表的監(jiān)制與分析工作，以及建立完善的企業(yè)現(xiàn)金流量管理預(yù)警機(jī)制。只有這樣，才能使企業(yè)在實(shí)現(xiàn)基本的預(yù)期目標(biāo)的同時(shí)，為未來(lái)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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