李 斌,曹萬林

(1.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 工商管理學(xué)院，遼寧 大連 116025；2.周口師范學(xué)院 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，河南 周口 466001)

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環(huán)境規(guī)制對(duì)我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響研究
——基于生態(tài)創(chuàng)新的視角

李 斌1,曹萬林2

(1.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 工商管理學(xué)院，遼寧 大連 116025；2.周口師范學(xué)院 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，河南 周口 466001)

績(jī)效始終都是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最主要指標(biāo)之一，循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也離不開對(duì)績(jī)效的衡量。環(huán)境規(guī)制、地區(qū)差別對(duì)于我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的影響。通過對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效理論模型的分析發(fā)現(xiàn)，環(huán)境規(guī)制與循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效之間呈U型關(guān)系。進(jìn)一步的實(shí)證結(jié)果分析表明：第一，基于生態(tài)創(chuàng)新視角下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效在我國(guó)東、中、西部地區(qū)發(fā)展不均衡。第二，政府的環(huán)境規(guī)制行為對(duì)中西部地區(qū)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的U型影響在統(tǒng)計(jì)上是顯著的。第三，工業(yè)企業(yè)的治理污染投資所形成的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度對(duì)東、中、西部地區(qū)U型影響在統(tǒng)計(jì)上是顯著的。通過對(duì)實(shí)證結(jié)果的分析提出如下建議：東部地區(qū)需繼續(xù)加強(qiáng)環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度，中西部地區(qū)在承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移中要繼續(xù)發(fā)揮政府環(huán)境規(guī)制的主導(dǎo)作用，避免走“先污染、后治理”老路，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級(jí)，降低污染密集度，努力提高公民的受教育程度，以促進(jìn)我國(guó)各地區(qū)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的提升。

環(huán)境規(guī)制；生態(tài)創(chuàng)新；循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效

環(huán)境污染與生態(tài)退化已成為當(dāng)今世界威脅人類生存的重大問題。從工業(yè)化時(shí)代開始，人類活動(dòng)尤其是工業(yè)生產(chǎn)所引致的工業(yè)污染與溫室氣體排放給環(huán)境與生態(tài)帶來了沉重的壓力。聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署2009年年鑒指出，覆蓋地球表面20%的土地已因人類活動(dòng)而顯著退化，地球上估計(jì)有60%的生態(tài)系統(tǒng)已被破壞或面臨威脅*參見：UNEP Year Book 2009: New science and developments in our changing environment，page 1.。這是人類工業(yè)發(fā)展中大量消耗資源、及相伴而生的有毒有害物質(zhì)排入大氣、水體和土壤之中而造成的破壞性結(jié)果。我國(guó)正處于工業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，如何更有效地保護(hù)我們賴以生存的生態(tài)環(huán)境，探索我國(guó)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之路是現(xiàn)階段政府與學(xué)術(shù)界的必然選擇。

一、文獻(xiàn)綜述

對(duì)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、資源之間關(guān)系的研究是循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根源。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家肯尼思·E.鮑爾丁(Kenneth E.Boulding，1966)最早提出了循環(huán)經(jīng)濟(jì)的思想。1987年聯(lián)合國(guó)環(huán)境與發(fā)展委員會(huì)在《我們共同的未來》研究報(bào)告中提出“可持續(xù)發(fā)展觀”這一概念，將環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的協(xié)調(diào)問題上升到前所未有的高度。隨后，可持續(xù)發(fā)展成為各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。20世紀(jì)90年代，循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為可持續(xù)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)途徑，成為研究的潮流和趨勢(shì)。循環(huán)經(jīng)濟(jì)是以資源的高效利用和循環(huán)利用為核心，以“減量化、再利用、資源化”(Reduce、Reuse、Recycle——簡(jiǎn)稱3R)為原則，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)和自然生態(tài)系統(tǒng)的物質(zhì)和諧循環(huán)的一種新型閉環(huán)性經(jīng)濟(jì)模式。日本是世界上較早探索循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的國(guó)家之一，日本社會(huì)處處體現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的理念：東京著名電器街秋葉原附近的街道，每隔一段距離就砌有一小池，用以收集樹木的落葉，池中的落葉經(jīng)過一段時(shí)間的發(fā)酵轉(zhuǎn)化成肥料，再用于給周邊的樹木施肥。這既能減少樹木落葉對(duì)城市環(huán)境的污染，又能達(dá)到廢物回收利用的目的，充分體現(xiàn)了循環(huán)經(jīng)濟(jì)的思想理念。西方學(xué)者循環(huán)經(jīng)濟(jì)的思想主要包含以下幾個(gè)方面：(1)循環(huán)經(jīng)濟(jì)是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本途徑[1-2]；(2)源頭預(yù)防與資源減量化[3]；(3)仿生態(tài)系統(tǒng)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展[4]；(4)政府在循環(huán)經(jīng)濟(jì)中的積極作用[1]。

西方理論界與實(shí)務(wù)界對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的研究是在后工業(yè)化時(shí)期針對(duì)西方社會(huì)存在的資源短缺、環(huán)境惡化等問題而進(jìn)行的應(yīng)急性研究[5]，側(cè)重于解決目前社會(huì)中存在的生態(tài)與環(huán)境問題。與國(guó)外研究相比，我國(guó)政府是循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要推動(dòng)者，先后制定了一系列的循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，建設(shè)了貴港國(guó)家生態(tài)工業(yè)示范園區(qū)、南海國(guó)家生態(tài)工業(yè)示范園區(qū)、包頭國(guó)家生態(tài)工業(yè)示范園區(qū)等一系列生態(tài)工業(yè)園區(qū)。自2003年循環(huán)經(jīng)濟(jì)納入科學(xué)發(fā)展觀以來，中央政府多次在政府工作報(bào)告中從不同角度闡述循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念，中共十八大報(bào)告更是數(shù)次提到循環(huán)經(jīng)濟(jì)相關(guān)理念，如“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)取得重大進(jìn)展……資源循環(huán)利用體系初步建立”，“堅(jiān)持節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的基本國(guó)策……著力推進(jìn)綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展”，“發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)生產(chǎn)、流通、消費(fèi)過程的減量化、再利用、資源化”等。十八屆三中全會(huì)進(jìn)一步指出，“建設(shè)生態(tài)文明……完善環(huán)境治理和生態(tài)修復(fù)制度，用制度保護(hù)生態(tài)環(huán)境”。習(xí)近平在2014年5月24日中央政治局第六次集體學(xué)習(xí)時(shí)進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)生產(chǎn)、流通、消費(fèi)過程的減量化、再利用、資源化。新的環(huán)境保護(hù)法也于2015年1月1日正式實(shí)施，把保護(hù)環(huán)境作為國(guó)家的基本國(guó)策，并在第四十條中明確規(guī)定國(guó)家促進(jìn)清潔生產(chǎn)和資源循環(huán)利用。2015年3月24日，中共中央政治局審議通過了《關(guān)于加快推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的意見》，提出促進(jìn)資源節(jié)約循環(huán)高效利用、加大自然生態(tài)系統(tǒng)和環(huán)境保護(hù)力度，加快推動(dòng)生產(chǎn)方式和生活方式綠色化，把生態(tài)文明建設(shè)納入法治化、制度化軌道。新一屆政府無論從政策、制度上，還是從法律上都有力地推動(dòng)了循環(huán)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)的深入發(fā)展。學(xué)術(shù)界對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的研究成果更為豐富多彩。主要有：(1)循環(huán)經(jīng)濟(jì)概念與內(nèi)涵的界定。一是從資源流動(dòng)與綜合利用角度，這是循環(huán)經(jīng)濟(jì)概念的主流觀點(diǎn)，以崔鐵寧(2007)、崔兆杰和張凱(2008)、韓振秋(2015)等[6-8]為代表，2008年的《中華人民共和國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》也是從資源利用的角度加以定義；二是技術(shù)角度的界定，認(rèn)為循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式[9-11]；三是從生態(tài)學(xué)角度界定，認(rèn)為循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一種生態(tài)經(jīng)濟(jì)[12]；四是從循環(huán)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵與外延界定，認(rèn)為循環(huán)經(jīng)濟(jì)有廣義與狹義之分[13]。(2)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征與原則研究。代表學(xué)者有左鐵墉(2005)，李兆前、齊建國(guó)、吳貴生(2008)，崔兆杰、張凱(2008)，黃振達(dá)(2011)，王國(guó)印(2012)等[13-16]。(3)不同層面循環(huán)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)推進(jìn)機(jī)制研究。傅澤強(qiáng)等(2010)[17]從不同層面將循環(huán)經(jīng)濟(jì)推進(jìn)機(jī)制劃分為3種類型：政府主導(dǎo)型、市場(chǎng)主導(dǎo)型、協(xié)同推進(jìn)型。(4)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式與經(jīng)驗(yàn)研究。郭靜和傅澤強(qiáng)(2009)[18]對(duì)國(guó)外的主要循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式進(jìn)行了總結(jié)，有美國(guó)模式、丹麥模式、德國(guó)模式、英國(guó)模式、日本模式等；國(guó)內(nèi)一般將循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式分為農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)、工業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)、服務(wù)業(yè)廢棄物循環(huán)利用、區(qū)域(城市)循環(huán)經(jīng)濟(jì)等，具體細(xì)化有“3+1”模式、“5+1”模式、C模式等[14,19-20]。沈鵬(2016)[21]對(duì)美國(guó)、日本、德國(guó)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了總結(jié)。(5)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的研究方法與評(píng)價(jià)體系。研究方法有馬克思主義哲學(xué)方法、投入產(chǎn)出表及模型分析法、物質(zhì)流分析法、仿真與生態(tài)足跡法、生命周期法、均衡分析法、能值分析法、閉環(huán)產(chǎn)業(yè)鏈法等；評(píng)價(jià)體系有多系統(tǒng)(經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)、生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)、社會(huì)系統(tǒng))綜合評(píng)價(jià)，資源利用與環(huán)境保護(hù)視角的評(píng)價(jià)，循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展層次視角的評(píng)價(jià)等[22-25]。

從上述分析可以看出，有關(guān)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的研究成果豐富，國(guó)內(nèi)外學(xué)者從不同視角、利用不同方法對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行研究。循環(huán)經(jīng)濟(jì)首先側(cè)重于物質(zhì)流與能量流的循環(huán)，側(cè)重于環(huán)境保護(hù)與生態(tài)平衡，然后才是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此，從生態(tài)創(chuàng)新的視角來研究循環(huán)經(jīng)濟(jì)越來越受到理論界的關(guān)注。生態(tài)創(chuàng)新為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了達(dá)成各系統(tǒng)多贏局面(環(huán)境—社會(huì)—經(jīng)濟(jì))的可能性[26]。然而，國(guó)內(nèi)外關(guān)于生態(tài)創(chuàng)新概念的理解還沒有一個(gè)統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)[27]， “環(huán)境技術(shù)”“清潔技術(shù)”“環(huán)境創(chuàng)新”“綠色創(chuàng)新”等都曾是它的代名詞。生態(tài)創(chuàng)新的最初定義是“顯著減少環(huán)境影響并能給顧客和企業(yè)增值的新產(chǎn)品和工藝”[28]，隨后，學(xué)者與研究機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行不斷地修正，OECD最近的定義是“新的或顯著改善的產(chǎn)品(或服務(wù))、生產(chǎn)過程、市場(chǎng)方法、組織結(jié)構(gòu)和制度安排的創(chuàng)造或?qū)嵤┬袨?，這些行為不管是有意還是無意，與其他替代方案比較都能夠帶來環(huán)境的改善”[29]。OECD定義的本質(zhì)主要有兩點(diǎn)：一是以環(huán)境績(jī)效改善為導(dǎo)向，二是各種創(chuàng)新行為。而關(guān)于生態(tài)創(chuàng)新績(jī)效的研究理論界也有較多爭(zhēng)論，出現(xiàn)了環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、競(jìng)爭(zhēng)績(jī)效等多種觀點(diǎn)以及彼此之間具有正向、負(fù)向、無關(guān)系和混合關(guān)系等多種結(jié)論[30]。事實(shí)上，雖然生態(tài)創(chuàng)新的主要目的是以環(huán)境績(jī)效為導(dǎo)向，但最終是為了實(shí)現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此，對(duì)生態(tài)創(chuàng)新績(jī)效的研究可以進(jìn)一步揭示循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展機(jī)理。學(xué)者們對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系的研究也多采用國(guó)家發(fā)改委、環(huán)?？偩?、統(tǒng)計(jì)局2007年聯(lián)合編制發(fā)布的循環(huán)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，也有不少學(xué)者根據(jù)需要建立了不同的指標(biāo)體系[5,31]，但鮮有文獻(xiàn)考察生態(tài)創(chuàng)新視角下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)，尤其是在環(huán)境規(guī)制等政府政策指導(dǎo)下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效分析。關(guān)于循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的內(nèi)涵，許乃中、曾維華等(2010)[32]認(rèn)為循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效指區(qū)域、園區(qū)或企業(yè)采取一定的循環(huán)經(jīng)濟(jì)措施后所取得的效果，主要體現(xiàn)在物質(zhì)與能量利用方面的效率、質(zhì)量的提升，并從對(duì)象、指標(biāo)特點(diǎn)和目的3方面與循環(huán)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)做了區(qū)別。本文在該定義的基礎(chǔ)上對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效進(jìn)行研究。環(huán)境規(guī)制是一種社會(huì)性規(guī)制行為，由于環(huán)境污染具有外部不經(jīng)濟(jì)性，所以需要政府采取相應(yīng)的政策和措施對(duì)企業(yè)行為進(jìn)行引導(dǎo)與控制，以達(dá)到環(huán)境與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)。雖然Porter M. E.、Van der Linde C.(1995)[33]認(rèn)為嚴(yán)格的環(huán)境規(guī)制能夠促使企業(yè)創(chuàng)新，提高資源利用效率和生產(chǎn)效率，這樣企業(yè)增加的收入就可能抵消或超過在環(huán)境規(guī)制中投入的合規(guī)成本，但這一雙贏假說遭到了新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家的嚴(yán)厲批判。不同學(xué)者在研究環(huán)境規(guī)制推動(dòng)生態(tài)創(chuàng)新過程中的作用時(shí)得出的結(jié)論也不一致。Rehfeld (2007)認(rèn)為環(huán)境規(guī)制(政策)與生態(tài)(產(chǎn)品)創(chuàng)新正相關(guān)；Rehfeld等(2007)、Seijas-Nogareda(2007)和Engels(2008)研究認(rèn)為，環(huán)境規(guī)制對(duì)化學(xué)醫(yī)藥行業(yè)的生態(tài)產(chǎn)品創(chuàng)新有正向影響，而對(duì)食品飲料行業(yè)幾乎沒有影響[34-36]。但環(huán)境規(guī)制對(duì)生態(tài)創(chuàng)新視角下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)究竟有何影響？這一視角下循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展效果如何？這正是本文所要分析研究的問題。

二、數(shù)理模型分析

由于工業(yè)企業(yè)是區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，所以本文以工業(yè)企業(yè)為研究對(duì)象以分析循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效。假設(shè)企業(yè)在一定的環(huán)境規(guī)制下進(jìn)行生產(chǎn)，那么企業(yè)在生產(chǎn)過程中所排放的污染會(huì)受環(huán)境規(guī)制的制約，同時(shí)受生產(chǎn)利潤(rùn)的驅(qū)使，企業(yè)會(huì)在一定的污染排放下進(jìn)行生產(chǎn)。本文假設(shè)企業(yè)為經(jīng)濟(jì)人，選擇利潤(rùn)最大化進(jìn)行生產(chǎn)。由于環(huán)境問題主要與能源消耗有關(guān)，并且能源可以作為一種要素投入放入生產(chǎn)函數(shù)中*經(jīng)濟(jì)學(xué)家通過考慮自然資源要素的投入對(duì)生產(chǎn)函數(shù)進(jìn)行改進(jìn)，如Fisher和Arrow等人把土地作為自然資源的符號(hào)加入生產(chǎn)函數(shù)中進(jìn)行分析，Rashe和Tatom首次將能源引入C-D生產(chǎn)函數(shù)中。，因此設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)函數(shù)為F=A(K1)f(K2,R)。其中，A(K1)代表企業(yè)生產(chǎn)中的技術(shù)水平，其大小與企業(yè)的技術(shù)投入資本K1有關(guān)，f(K2,R)為企業(yè)在A(K1)技術(shù)水平下的產(chǎn)出水平，其大小和企業(yè)在生產(chǎn)中的資本投入K2、能源投入R有關(guān)，本文不考慮勞動(dòng)投入。假設(shè)生產(chǎn)技術(shù)是?？怂怪行缘模瑒t生產(chǎn)函數(shù)為A(K1)f(K2,R)。假設(shè)產(chǎn)品的價(jià)格為P1，則企業(yè)的收益函數(shù)為P1·A(K1)f(K2,R)。設(shè)能源價(jià)格為P2，并設(shè)P2R=βP1·F。

假設(shè)企業(yè)治污水平為E，張成、陸旸、郭路等(2011)[37]認(rèn)為污染排放是企業(yè)生產(chǎn)水平F和治污支出E的函數(shù)。張學(xué)剛(2010)[38]把單位能源消耗作為技術(shù)水平，認(rèn)為技術(shù)水平每提高1%，導(dǎo)致環(huán)境污染水平下降0.28個(gè)百分點(diǎn)，即能源消耗也影響環(huán)境污染水平。因此本文設(shè)W(F,E,R)為企業(yè)在生產(chǎn)過程中所排放的污染，即污染排放是企業(yè)的生產(chǎn)水平F、污染治理水平E、能源消耗量R的函數(shù)。污染函數(shù)W(F,E,R)滿足?W/?F>0，?W/?E<0。假設(shè)政府對(duì)企業(yè)污染的規(guī)制水平為H，企業(yè)需在環(huán)境規(guī)制下進(jìn)行治污，若治污水平E=αF，即企業(yè)從總產(chǎn)出中分出α部分用于治理污染。則企業(yè)的最優(yōu)化行為可以表示為：

MAXΠ =P1F-αP1F-P2R

=P1F-αP1F-βP1F

(1)

s.t.W(F,E,R)≤H

(2)

此時(shí)企業(yè)的優(yōu)化條件為：

(1-α-β)P1?F/?K1+λ?W/?K1=0

(3)

(1-α-β)P1?F/?K2+λ?W/?K2=0

(4)

(1-α-β)P1?F/?R+λ?W/?R=0

(5)

P1F+λ?W/?α=0

(6)

P2F+λ?W/?β=0

(7)

再把P1=λ?W/?E帶入式(3)可得：

(1-β)?W/?E=-?W/?F

(8)

因此,在生產(chǎn)函數(shù)中考慮到能源要素投入時(shí)，企業(yè)做出的最優(yōu)選擇并不是生產(chǎn)的邊際污染增加與治污的邊際污染減少相等，而是生產(chǎn)的邊際污染增加等于治污的邊際污染減少的(1-β)倍。也就是說，在考慮到能源要素的投入時(shí)，企業(yè)會(huì)增加投入、提高產(chǎn)量，用以彌補(bǔ)治污投入的增加。

本文再假設(shè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的績(jī)效為Z(A,E)，即循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效和生產(chǎn)技術(shù)水平、治理污染水平有關(guān)，并且滿足?Z/?A>0，?Z/?E>0。

?Z/?A=?Z/?W·?W/?A+

?Z/?W·?W/?E·αf>0

(9)

由式(8)、式(9)及?W/?A=?W/?F·f+?W/?E·αf可得

?Z/?A=?Z/?W·?W/?E·(2α+β-1)f>0

(10)

若0<2α+β<1，由于0<α<1,0<β<1，可得0<α<(1-β)/2<0.5*即，循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效的拐點(diǎn)不是恰好在α=0.5處，而是在0.5的左側(cè)，結(jié)果更具有一定的合理性。，此時(shí)?Z/?W>0，即在環(huán)境規(guī)制的開始階段，規(guī)制效果不甚明顯，隨著規(guī)制強(qiáng)度的增加(α增大)，污染也隨之減少，但循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效也相應(yīng)減??；當(dāng)2α+β>1，即(1-β)/2<α<1時(shí)，?Z/?W<0，即隨著環(huán)境規(guī)制的加強(qiáng)，環(huán)境污染治理投入加大，污染物排放減少，循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效增加。從這里本文還可以看出另外一個(gè)隱含條件，即當(dāng)企業(yè)單位產(chǎn)值的能耗較高時(shí)，也就意味著β較大，(1-β)/2就較小，在循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效出現(xiàn)拐點(diǎn)時(shí)α就越小，環(huán)境規(guī)制的效果也就較為明顯；反之亦反。

因此，通過對(duì)考慮能源要素的生產(chǎn)函數(shù)進(jìn)行分析，可以看出，隨著環(huán)境規(guī)制的不斷加強(qiáng)，循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效呈先下降后上升的“U”型趨勢(shì)。所以本文得出以下假設(shè)。

假設(shè)：環(huán)境規(guī)制對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響先下降后上升，二者之間呈“U”關(guān)系。即較弱的環(huán)境規(guī)制對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響有限，相反，較強(qiáng)的環(huán)境規(guī)制對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有較強(qiáng)影響。

考慮到現(xiàn)實(shí)社會(huì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的復(fù)雜性和數(shù)據(jù)的可獲得性，本文擬在一定條件(選擇相關(guān)控制變量)下，根據(jù)我國(guó)相關(guān)年份數(shù)據(jù)來驗(yàn)證上述假設(shè)。

三、生態(tài)創(chuàng)新視角下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效

目前，對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的研究多是對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、發(fā)展現(xiàn)狀的評(píng)價(jià)，并且主要是從物質(zhì)流分析、生態(tài)效率、可持續(xù)發(fā)展等角度進(jìn)行分析，這就容易造成評(píng)價(jià)指標(biāo)種類繁多、缺乏統(tǒng)一的歸類依據(jù)、部分?jǐn)?shù)據(jù)可獲得性不強(qiáng)、指標(biāo)權(quán)重過于分散等問題，導(dǎo)致對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的評(píng)價(jià)重點(diǎn)不突出，評(píng)價(jià)效果不明顯[32]。鑒于此，部分學(xué)者提出了循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)的理念，但評(píng)價(jià)主要著眼于評(píng)估循環(huán)經(jīng)濟(jì)的“3R”發(fā)展水平或者著眼于生態(tài)效率及物質(zhì)流分析，也有從虛擬標(biāo)桿的角度考察煤炭企業(yè)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效[39-41,32]，很少?gòu)纳鷳B(tài)創(chuàng)新的角度來評(píng)價(jià)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效。而目前國(guó)際上對(duì)生態(tài)創(chuàng)新的研究還處于萌芽狀態(tài)，大多是針對(duì)生態(tài)創(chuàng)新效率進(jìn)行的研究[42]，生態(tài)創(chuàng)新無論在理論層面還是在方法層面都有待進(jìn)一步的發(fā)展[27]。事實(shí)上，生態(tài)創(chuàng)新是創(chuàng)新的一種類型，這種創(chuàng)新通過使用更少的資源、更少的有毒材料來減少對(duì)環(huán)境的危害，通過特別的過程和方法來減少化石燃料的使用以減少環(huán)境污染[43]。劉加林、賀桂和、王曉均等(2013)[44]進(jìn)一步從綠色轉(zhuǎn)型視角分析了循環(huán)經(jīng)濟(jì)生態(tài)創(chuàng)新機(jī)理與實(shí)現(xiàn)路徑，循環(huán)經(jīng)濟(jì)下的生態(tài)創(chuàng)新既能提高資源的利用及再利用效率，又能減少對(duì)環(huán)境的污染，而這也正符合循環(huán)經(jīng)濟(jì)的“3R”原則，可以看出循環(huán)經(jīng)濟(jì)下的生態(tài)創(chuàng)新是生態(tài)文明建設(shè)的實(shí)現(xiàn)方式。因此，從生態(tài)創(chuàng)新的角度來看，循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效是指國(guó)家、區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、工業(yè)園區(qū)、企業(yè)等采取生態(tài)創(chuàng)新的手段，在循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念引入生態(tài)觀念，從傳統(tǒng)的線性生產(chǎn)模式向具有生態(tài)特征的閉環(huán)生產(chǎn)模式過渡所取得的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)與生態(tài)環(huán)境良性協(xié)調(diào)發(fā)展的效果，通常表現(xiàn)為生態(tài)技術(shù)的提升、生態(tài)效率及物質(zhì)與能量利用效率的提高、資源環(huán)境的有效保護(hù)等。所以，從生態(tài)創(chuàng)新視角分析循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效無疑是一個(gè)嶄新的視角。本文以我國(guó)工業(yè)企業(yè)為研究對(duì)象，分析不同區(qū)域工業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效特征與差異。

(一)生態(tài)創(chuàng)新視角下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效指標(biāo)體系構(gòu)建

循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一種資源非減量的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，其本質(zhì)就是一種生態(tài)創(chuàng)新[45]。生態(tài)創(chuàng)新是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的一種重要方式，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、生態(tài)可持續(xù)發(fā)展的基本途徑。因此，從本質(zhì)上說，生態(tài)創(chuàng)新的績(jī)效可以從另一個(gè)側(cè)面來反映循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況。國(guó)內(nèi)對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的評(píng)價(jià)大多采用國(guó)家發(fā)改委、環(huán)?？偩?、統(tǒng)計(jì)局 2007年聯(lián)合編制發(fā)布的循環(huán)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從不同層面反映循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，如自然資源稟賦、 人口發(fā)展、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)布局、環(huán)境狀況及綜合治理、循環(huán)經(jīng)濟(jì)外部性等各個(gè)方面來度量。但在這些指標(biāo)體系中，有些指標(biāo)可以直接通過獲得的數(shù)據(jù)計(jì)算得到，有些只能從定性的角度加以分析，有些只能通過專家打分法加以定量化，主觀性較強(qiáng)。

創(chuàng)新績(jī)效的度量在創(chuàng)新研究中是一項(xiàng)不可回避的任務(wù)，同時(shí)也是一個(gè)難題，對(duì)生態(tài)創(chuàng)新績(jī)效的研究也存在多種結(jié)論[30]。這是因?yàn)樯鷳B(tài)創(chuàng)新績(jī)效度量較為復(fù)雜，不僅在于需考慮環(huán)境維度，更要考慮環(huán)境維度與經(jīng)濟(jì)、生態(tài)、社會(huì)等維度的交互作用。鑒于此，借鑒董穎(2011)[46]對(duì)生態(tài)創(chuàng)新績(jī)效的分類及許乃中、曾維華、薛鵬麗等(2010)[32]對(duì)工業(yè)園區(qū)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的研究，結(jié)合循環(huán)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，設(shè)計(jì)出生態(tài)創(chuàng)新視角下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效指標(biāo)：創(chuàng)新績(jī)效、生態(tài)環(huán)境績(jī)效、資源消耗與綜合利用績(jī)效、經(jīng)濟(jì)績(jī)效。

創(chuàng)新績(jī)效有廣義和狹義之分。廣義的創(chuàng)新績(jī)效是指生態(tài)創(chuàng)新所帶來的直接或間接的變化。狹義的創(chuàng)新績(jī)效是指創(chuàng)新活動(dòng)所帶來的直接的結(jié)構(gòu)或性能的變化，所選取的指標(biāo)必須來自于創(chuàng)新活動(dòng)本身或者直接相關(guān)的活動(dòng)。狹義績(jī)效有單一的直接性的投入或產(chǎn)出指標(biāo)，如專利授權(quán)數(shù)、論文發(fā)表數(shù)、新產(chǎn)品數(shù)量或新產(chǎn)品產(chǎn)值占銷售額的比重等客觀性指標(biāo)，也可以是創(chuàng)新產(chǎn)出在性能、結(jié)構(gòu)或表觀等方面的相對(duì)優(yōu)劣主觀性指標(biāo)；另一類是采用投入產(chǎn)出比來評(píng)估創(chuàng)新績(jī)效[46]。一般采用狹義生態(tài)創(chuàng)新績(jī)效的第一類指標(biāo)。在本文研究中選取新產(chǎn)品產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值比重、新產(chǎn)品投資產(chǎn)出率(新產(chǎn)品產(chǎn)值/開發(fā)新產(chǎn)品經(jīng)費(fèi))、研發(fā)產(chǎn)出率(工業(yè)總產(chǎn)值/規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)支出)等作為創(chuàng)新績(jī)效指標(biāo)。

生態(tài)環(huán)境績(jī)效是一個(gè)組織管理生態(tài)環(huán)境問題的結(jié)果，可根據(jù)該組織的環(huán)境方針、目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行測(cè)度(ISO，1999)。楊文舉(2011)[47]認(rèn)為，近年對(duì)生態(tài)環(huán)境績(jī)效的測(cè)度主要在兩個(gè)方面：一是用環(huán)境效率來度量。結(jié)合投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)，利用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法(DEA)或隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)(SFA)等來測(cè)度企業(yè)(行業(yè)或區(qū)域)的環(huán)境效率，以此來度量環(huán)境績(jī)效，環(huán)境效率越高說明環(huán)境績(jī)效越好。二是通過生態(tài)效率來度量。根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的期望和非期望產(chǎn)出來度量生態(tài)效率，生態(tài)效率高說明環(huán)境績(jī)效好。因此，本文結(jié)合上述兩種度量方法，采用工業(yè)二氧化硫去除率、工業(yè)煙塵去除率、工業(yè)粉塵去除率、工業(yè)固體廢物處置率、工業(yè)廢水排放達(dá)標(biāo)率等作為生態(tài)環(huán)境績(jī)效的分析指標(biāo)。

關(guān)于資源消耗與綜合利用績(jī)效，本文結(jié)合國(guó)家統(tǒng)計(jì)局循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，選取工業(yè)能源產(chǎn)出率(地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)總值/地區(qū)工業(yè)能源消耗總量)、水資源產(chǎn)出率(地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)總值/地區(qū)工業(yè)用水總量)、工業(yè)固體廢棄物綜合利用率作為資源消耗與綜合利用績(jī)效的度量指標(biāo)。

對(duì)于生態(tài)創(chuàng)新系統(tǒng)下的經(jīng)濟(jì)績(jī)效指標(biāo)，MEI(2007)認(rèn)為其內(nèi)涵應(yīng)包括如下幾個(gè)方面：產(chǎn)品與要素的市場(chǎng)條件、基礎(chǔ)設(shè)施條件、宏觀經(jīng)濟(jì)政策與監(jiān)管體系等。經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)本身是一個(gè)復(fù)雜的外向型系統(tǒng)，鑒于數(shù)據(jù)的可獲得性，本文關(guān)于經(jīng)濟(jì)績(jī)效指標(biāo)選取投資產(chǎn)出率(指通過投資取得的經(jīng)濟(jì)成果與投資額的比值，也稱投資產(chǎn)出效果系數(shù))、規(guī)模以上工業(yè)總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、工業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)。

上述循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效指標(biāo)體系綜合了循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要指標(biāo)和生態(tài)創(chuàng)新的績(jī)效指標(biāo)，既能體現(xiàn)生態(tài)創(chuàng)新績(jī)效，又能很好地反映循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況。具體指標(biāo)體系構(gòu)造如表1所示。

表1 生態(tài)創(chuàng)新視角下循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效指標(biāo)體系

注：a. 自2012起，統(tǒng)計(jì)年鑒無工業(yè)二氧化硫去除量這一指標(biāo)，故采用工業(yè)二氧化硫產(chǎn)生量與工業(yè)二氧化硫排放量之差計(jì)算。

(二)我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效分析

① 由于西藏、香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)數(shù)據(jù)資料不全，因此選用數(shù)據(jù)為除這4個(gè)地區(qū)之外的30個(gè)省份2003—2015的面板數(shù)據(jù)。

循環(huán)經(jīng)濟(jì)思想自20世紀(jì)90年代引入我國(guó)，2003年，我國(guó)將循環(huán)經(jīng)濟(jì)納入科學(xué)發(fā)展觀的思想之中。因此，本文采用中國(guó)2003—2015年的30個(gè)省份面板數(shù)據(jù)為實(shí)證研究樣本①，循環(huán)經(jīng)濟(jì)各指標(biāo)數(shù)據(jù)及第四部分中所用數(shù)據(jù)根據(jù)2004—2016年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)科技統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)環(huán)境統(tǒng)計(jì)年鑒》及各省份統(tǒng)計(jì)年鑒整理和計(jì)算而得，其中《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》和《中國(guó)環(huán)境統(tǒng)計(jì)年鑒》中資源與環(huán)境中廢水、廢氣的統(tǒng)計(jì)口徑在2012年之后與以往不同，我們采用增長(zhǎng)率法得到生態(tài)環(huán)境績(jī)效中有關(guān)工業(yè)二氧化硫、工業(yè)粉塵、工業(yè)煙塵去除率的數(shù)據(jù)。其中，工業(yè)總產(chǎn)值、新產(chǎn)品產(chǎn)值等通過工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)以2001年為基期平減為實(shí)際值。為使循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效結(jié)果具有可比性、客觀性，本文采用SPSS 19.0軟件中主成分分析法對(duì)生態(tài)創(chuàng)新視角下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效各指標(biāo)進(jìn)行降維，選取特征值大于1的五個(gè)特征根分別為4.065、1.978、1.814、1.382、1.082(方差累積貢獻(xiàn)率達(dá)73.724%)的5個(gè)主成分加以分析。并利用5個(gè)特征根所占比例為權(quán)重，對(duì)這5個(gè)主成分加以綜合，得到綜合主成分，然后對(duì)綜合主成分采用功效系數(shù)法加以轉(zhuǎn)換②，即得到生態(tài)創(chuàng)新視角下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效。然后對(duì)各省循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效進(jìn)行分類，歷年平均分在80分以上歸為第Ⅰ類，平均分在75～80的歸為第Ⅱ類，平均分在75分以下的歸為第Ⅲ類，具體結(jié)果如表2。

表2 2003—2015年各省循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效及分類結(jié)果

圖1 各地區(qū)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效變動(dòng)趨勢(shì)

四、環(huán)境規(guī)制對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效影響的實(shí)證分析

董穎、石磊(2013)[48]通過大量的文獻(xiàn)梳理發(fā)現(xiàn)，環(huán)境政策對(duì)生態(tài)創(chuàng)新的確具有正向或負(fù)向的影響，其方向和強(qiáng)度取決于環(huán)境政策的類型、生態(tài)創(chuàng)新的類型、生態(tài)創(chuàng)新的不同階段及規(guī)制本身的特性等。那么環(huán)境規(guī)制是否對(duì)生態(tài)創(chuàng)新視角下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效有顯著影響？影響方向怎樣？本部分在前述理論分析的基礎(chǔ)上對(duì)此做進(jìn)一步的實(shí)證分析。

(一)回歸模型的設(shè)立

本文以第三部分中所得到的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效作為因變量，用PERF表示。對(duì)環(huán)境規(guī)制變量的選取，目前國(guó)內(nèi)外學(xué)者主要從以下幾個(gè)角度來考慮：(1)用環(huán)境規(guī)制政策衡量環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度的高低；(2)用治污投資占企業(yè)或工業(yè)總成本或總產(chǎn)值的比重來衡量[49-52,37]；(3)用治污設(shè)施運(yùn)行費(fèi)用或環(huán)保設(shè)備投資額來衡量[53-54]；(4)用人均收入水平作為衡量環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度的內(nèi)生性指標(biāo)[55]；(5)用環(huán)境規(guī)制機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)排污檢查和監(jiān)督次數(shù)及排污費(fèi)征收情況來衡量環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度[52,54,56]；(6)用污染排放量的多少作為衡量環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度的指標(biāo)[57-58]。以上幾種衡量環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度的方法均存在一定的不足。鑒于指標(biāo)的相對(duì)完善性和數(shù)據(jù)的可獲得性，本文在第二種方法的基礎(chǔ)上，分別考慮各省環(huán)保支出占財(cái)政支出的比重，工業(yè)污染治理完成投資額與規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主營(yíng)成本、工業(yè)總產(chǎn)值之比等作為環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度的指標(biāo)，其中環(huán)保支出可以看做是政府的環(huán)境規(guī)制行為，工業(yè)污染治理完成投資可以看做是企業(yè)治理污染的投資力度，上述3個(gè)環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度指標(biāo)分別用CONS1、CONS2和CONS3表示。

另外，隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步深化調(diào)整，工業(yè)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重越來越趨于合理，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化尤其是工業(yè)生產(chǎn)中重污染、高消耗工業(yè)的逐步淘汰對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響深遠(yuǎn)，因此，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也影響著循環(huán)經(jīng)濟(jì)的績(jī)效，本文選取第二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重作為控制變量。污染密集度一定程度上反映社會(huì)生產(chǎn)對(duì)環(huán)境的污染程度，污染密集度的大小也會(huì)影響到循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的提高。污染密集度的度量有兩種方法：一是單位產(chǎn)出的污染物排放量，二是單位產(chǎn)出的“污染治理和控制支出”。張成、陸旸等(2011)[37]采用了第一種方法度量污染密集度，本文也采用第一種方法，用各地區(qū)工業(yè)部門廢氣排放量與規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值之比作為第二個(gè)控制變量。鄭凌霄、趙靜敏(2012)[59]研究認(rèn)為，教育水平與環(huán)境要素增長(zhǎng)率有正相關(guān)關(guān)系。那么與環(huán)境要素增長(zhǎng)率密切相關(guān)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效也與教育水平有很大關(guān)系，因此，本文選擇公眾受教育程度(EDU)作為第三個(gè)控制變量來考察循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效，用每十萬人口高等學(xué)校平均在校人數(shù)來衡量公眾受教育程度。

根據(jù)第二部分的數(shù)理模型，采用二次曲線形式，具體模型設(shè)置如下：

β4STRUit+β5PLit+εit

(11)

式(11)中PREFit表示第i個(gè)地區(qū)在t年的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效；CONSit表示第i個(gè)地區(qū)t年的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度；EDUit表示第i個(gè)地區(qū)t年度公民受教育程度；STRUit為第i個(gè)地區(qū)t年的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；PLit為第個(gè)地區(qū)t年的工業(yè)污染密集度；ci為個(gè)體效應(yīng)下的截距項(xiàng)；βi為待估參數(shù)；εit為隨機(jī)誤差項(xiàng)。根據(jù)第二部分的數(shù)理模型分析，CONSit前面的系數(shù)應(yīng)該為負(fù)，其二次項(xiàng)前的系數(shù)應(yīng)該為正。

(二)面板數(shù)據(jù)模型回歸

由于我國(guó)各省之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、環(huán)境政策規(guī)制、教育水平差距顯著，因此，在本部分的分析中，對(duì)所選擇的30個(gè)省份按照東、中、西部進(jìn)行了分組，然后進(jìn)行面板數(shù)據(jù)分析。

但是我國(guó)目前財(cái)務(wù)管理者的專業(yè)水平較低，對(duì)管理會(huì)計(jì)內(nèi)容與特征沒有充分認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)未來的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展的認(rèn)識(shí)不夠，這也在一定程度上阻礙了管理會(huì)計(jì)在財(cái)政預(yù)算管理中的實(shí)踐應(yīng)用。

1.面板偽回歸檢驗(yàn)

本文首先運(yùn)用Fisher-PP檢驗(yàn)方法對(duì)各變量進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，結(jié)果如表4所示。

由表3的檢驗(yàn)結(jié)果可以看出，各變量均為1階差分平穩(wěn)序列，即均屬于I(1)過程。然后再對(duì)各變量進(jìn)行面板協(xié)整檢驗(yàn)，以PERF、CONS1、STRU、PL和EDU的面板協(xié)整檢驗(yàn)為例，其面板數(shù)據(jù)ADF協(xié)整檢驗(yàn)的t統(tǒng)計(jì)量為-1.9442，對(duì)應(yīng)的P值為0.0259，也即是說，在5%的顯著性水平下各變量之間存在協(xié)整關(guān)系。另外兩組變量即PERF、CONS2、STRU、PL、EDU和PERF、CONS3、STRU、PL、EDU也通過了5%的顯著性檢驗(yàn)，所以模型不存在偽回歸現(xiàn)象，可以直接進(jìn)行面板模型的估計(jì)與檢驗(yàn)。

表3 面板單位根Fisher-PP檢驗(yàn)結(jié)果

注：***表示在1%的水平顯著，**表示在5%的水平顯著。

另外，Wooldridge J M(2000)[60]、Hsiao C(2003)[61]指出，在面板數(shù)據(jù)分析中，當(dāng)截面單元幾乎涵蓋了全部母體時(shí)，可以先驗(yàn)地選擇固定效應(yīng)模型加以估計(jì)。本文具體的檢驗(yàn)結(jié)果也證實(shí)了這一結(jié)論，以CONS1為自變量的模型為例，進(jìn)行固定效應(yīng)檢驗(yàn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，對(duì)應(yīng)的固定效應(yīng)(cross-section)F統(tǒng)計(jì)量為0.9354，對(duì)應(yīng)的P值為0.4082，存在固定效應(yīng)，因此，本文采用固定效應(yīng)的面板模型進(jìn)行估計(jì)。

2.回歸模型參數(shù)估計(jì)

考慮到我國(guó)東、中、西部地區(qū)發(fā)展的差異性，面板數(shù)據(jù)可能存在異方差現(xiàn)象，為克服這一現(xiàn)象，在模型估計(jì)時(shí)采用似不相關(guān)回歸方法(cross-section SUR)方法進(jìn)行估計(jì)。具體的結(jié)果如表4所示。

由表4可以看出，模型一東部地區(qū)和西部地區(qū)環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度變量的一次項(xiàng)系數(shù)、二次項(xiàng)系數(shù)分別通過了5%和10%的顯著性經(jīng)驗(yàn)。但東部地區(qū)的一次項(xiàng)系數(shù)為正，二次項(xiàng)系數(shù)為負(fù)，與假設(shè)剛好相反，這可能與東部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)階梯式轉(zhuǎn)移有關(guān)。而西部地區(qū)的一次項(xiàng)系數(shù)均為負(fù)，二次項(xiàng)系數(shù)均為正，說明西部地區(qū)的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度與循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效在統(tǒng)計(jì)上呈顯著的U型關(guān)系，拐點(diǎn)分別在3.4415，這驗(yàn)證了本文第二部分的理論假設(shè)。模型一中的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度變量表示的是政府環(huán)保支出占財(cái)政支出的比例，實(shí)質(zhì)上是政府的一種規(guī)制行為，該數(shù)值越大說明政府的環(huán)境保護(hù)力度也越大，對(duì)工業(yè)企業(yè)的環(huán)保意識(shí)及相關(guān)的環(huán)?？蒲写龠M(jìn)力度越大。

模型二中的中部和西部地區(qū)的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度變量一次項(xiàng)系數(shù)和二次項(xiàng)系數(shù)均未通過顯著性檢驗(yàn)。東部地區(qū)的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度變量一次項(xiàng)系數(shù)和二次項(xiàng)系數(shù)均通過了1%顯著性檢驗(yàn)，并且一次項(xiàng)系數(shù)為負(fù)，二次項(xiàng)系數(shù)為正，與第二部分的理論假設(shè)一致。這說明東部地區(qū)的發(fā)展基本符合本文的理論假設(shè)，即隨著環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度的由弱到強(qiáng)，會(huì)對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效產(chǎn)生先降后升的影響結(jié)果，環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度和循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效之間符合U型關(guān)系，模型二的東部地區(qū)的拐點(diǎn)為0.1475。模型三中3個(gè)地區(qū)的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度變量的一次項(xiàng)系數(shù)與二次項(xiàng)系數(shù)均通過了顯著性檢驗(yàn)，并且一次項(xiàng)系數(shù)為負(fù)、二次項(xiàng)系數(shù)為正，說明我國(guó)東部、中部和西部地區(qū)的發(fā)展基本符合本文的理論假設(shè)，其拐點(diǎn)分別為0.1560、0.2392和0.3372。模型二、三中的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度是工業(yè)企業(yè)治理污染的投資完成額與工業(yè)總產(chǎn)值或工業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本之比，實(shí)質(zhì)上是工業(yè)企業(yè)治理污染的投資力度，工業(yè)企業(yè)的治污投資力度大，治污的效果就會(huì)越好，對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響作用就會(huì)越大。

表4 環(huán)境規(guī)制對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效影響的模型估計(jì)結(jié)果

注：***、**、*分別表示在1%、5%、10%的水平顯著。

綜合模型一、模型二和模型三可以看出，東部地區(qū)、中部地區(qū)和西部地區(qū)的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度與循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的關(guān)系基本符合第二部分的理論假設(shè)。

控制變量之一產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)STRU在模型二中的中部地區(qū)和西部地區(qū)分別通過了5%和10%的顯著性檢驗(yàn)，并且系數(shù)為負(fù)，其他均未通過顯著性檢驗(yàn)。究其原因，很大程度上可能與東部地區(qū)的污染產(chǎn)業(yè)向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移有關(guān)。我國(guó)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十一五規(guī)劃綱要中明確提出健全區(qū)域互動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，因此，從2006年開始，東部地區(qū)大批的產(chǎn)業(yè)，尤其是污染密集型和勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)開始向中西部地區(qū)尤其是中部地區(qū)轉(zhuǎn)移，造成了中部和西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響較大。而中西部地區(qū)相應(yīng)的污染治理配套設(shè)施還沒有完善，污染治理水平有限，使得中西部地區(qū)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效與東部地區(qū)差距顯著。根據(jù)CONS2和CONS3的數(shù)據(jù)分析可以看出，東部地區(qū)的污染治理投資完成額與工業(yè)總產(chǎn)值之比或與工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本之比也呈逐年下降趨勢(shì)，而中西部地區(qū)污染治理投資完成額占工業(yè)總產(chǎn)值或工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的比例與東部相比一直較高，這很大程度上與污染產(chǎn)業(yè)向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移而引起的污染治理成本加大有關(guān)，從而導(dǎo)致了中西部地區(qū)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效不如東部地區(qū)。

控制變量公民受教育程度(EDU)在模型一中分別通過了1%和5%的顯著性檢驗(yàn)，在模型二和模型三中東部地區(qū)和西部地區(qū)分別通過了1%和10%的顯著性檢驗(yàn)。模型二的中部地區(qū)和西部地區(qū)均通過了1%的顯著性檢驗(yàn)，模型三中的東部地區(qū)通過了1%的顯著性檢驗(yàn)，并且系數(shù)符號(hào)為正，說明公民受教育程度對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效能夠產(chǎn)生正的影響。由于公民受教育程度的高低可以直接影響公民的環(huán)保意識(shí)，提升公民環(huán)保參與度，進(jìn)而為地區(qū)的環(huán)境治理施加壓力，使得本地區(qū)環(huán)境和生態(tài)建設(shè)力度加大，促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效的提高。這為我國(guó)各地區(qū)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供一定的思路。

控制變量污染密集度PL除模型一中的西部地區(qū)沒有通過顯著性檢驗(yàn)外，其他均通過了顯著性檢驗(yàn)，并且三個(gè)模型中污染密集度系數(shù)均為負(fù)。污染密集度反映了一個(gè)地區(qū)工業(yè)部門的排污情況，污染密集度越大，本地區(qū)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效就會(huì)越低，也即是污染密集度與循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效呈反向關(guān)系，要想提高區(qū)域循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效，治理工業(yè)污染排放至關(guān)重要。

從三個(gè)模型的實(shí)證分析結(jié)果可以看出，環(huán)境規(guī)制在由弱到強(qiáng)的發(fā)展過程中，對(duì)我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響先上升后下降，即環(huán)境規(guī)制對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響大體呈U型趨勢(shì)，基本印證了本文數(shù)理分析部分提出的假設(shè)。

五、結(jié)論與政策建議

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和人們環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，中國(guó)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效也越來越強(qiáng)。由第四部分的分析可以看出，環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度與循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效存在U型關(guān)系，即較弱的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效不利，較強(qiáng)的環(huán)境規(guī)制能夠提升循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效。政府的規(guī)制行為對(duì)中西部地區(qū)的影響較為顯著。中西部工業(yè)企業(yè)的污染治理水平弱于東部地區(qū)的工業(yè)企業(yè)。并且，控制變量產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、污染集中度均顯著影響循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效，但東、中、西部地區(qū)的公民受教育程度還未能真正地正向影響本地區(qū)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效。這給予本文一些政策建議上的啟迪。

(1)東部地區(qū)應(yīng)進(jìn)一步提升環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度，中西部地區(qū)應(yīng)加大工業(yè)企業(yè)污染治理投資力度，建立綠色增長(zhǎng)模式。環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度能很好促進(jìn)東部地區(qū)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)其提高循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效。中西部地區(qū)的工業(yè)企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)強(qiáng)化環(huán)保意識(shí)，加大治理污染投資力度，提高環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度，完善環(huán)境規(guī)制政策，加強(qiáng)制度創(chuàng)新力度，注重多種環(huán)境規(guī)制工具的配套使用。同時(shí)，鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)開展更多的技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)活動(dòng)，提升企業(yè)資源利用效率，減少污染排放，提高循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效水平。

僅以我國(guó)建筑行業(yè)應(yīng)用最多的材料之一——水泥為例進(jìn)行說明。水泥的生產(chǎn)與使用不僅消耗了較多的資源，而且對(duì)環(huán)境也會(huì)造成很大的不良影響。如主要由水泥構(gòu)成的建筑垃圾很難進(jìn)行分解或降解，基本不能夠進(jìn)行回收利用。對(duì)此類情況，本文提出如下漸進(jìn)式解決建議：首先，老房改造等形成的建筑垃圾由政府通過市場(chǎng)的手段，組織專業(yè)企業(yè)進(jìn)行處理，如填埋煤礦廢棄的巷道、適當(dāng)?shù)奶詈Ｔ斓氐?。這就是老房老政策。其次，對(duì)于新建樓盤，開發(fā)商在建設(shè)之初就要預(yù)留一定垃圾處理基金，作為將來房屋拆遷處理建筑垃圾之用，盡量發(fā)揮建筑垃圾的殘值，減少建筑垃圾對(duì)環(huán)境的破壞。這就是新房的過渡政策。再次，建立健全法律法規(guī)，政府引導(dǎo)、政策支持，制定時(shí)間表，強(qiáng)制要求建筑行業(yè)，用可回收材料逐步代替水泥等不可回收材料，盡量利用再生資源，從源頭上減少建筑垃圾的產(chǎn)生。這是新房新政策。如日本在房屋、橋梁、城市高架路等建筑中大量使用可回收利用的鋼鐵，一旦建筑受到損害或需要拆遷，其主體材料鋼鐵可回收利用率非常高，大量減少了建筑垃圾。這值得我們借鑒。

(2)中西部地區(qū)在承接?xùn)|部地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的過程中要首先練好基本功。由于東部地區(qū)的環(huán)境規(guī)制不斷加強(qiáng)，東部地區(qū)高耗能產(chǎn)業(yè)大量向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致我國(guó)中西部地區(qū)的高耗能產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度遠(yuǎn)大于東部地區(qū)，呈現(xiàn)出一種由東部、中部到西部依次遞減的局面，為中西部地區(qū)的污染治理帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。尤其是隨著國(guó)家發(fā)改委關(guān)于《促進(jìn)中部地區(qū)崛起“十三五”規(guī)劃》和《西部大開發(fā)“十三五”規(guī)劃》戰(zhàn)略的實(shí)施，中西部地區(qū)的發(fā)展迎來了新的戰(zhàn)略機(jī)遇期。因此，中西部地區(qū)各級(jí)政府在承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移尤其是高耗能產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移之前，要充分認(rèn)識(shí)到高耗能企業(yè)帶來的污染問題，注重產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與升級(jí)，提前完善各項(xiàng)配套設(shè)施，加強(qiáng)環(huán)保支出力度，有針對(duì)性的防治污染，優(yōu)化環(huán)境，提高區(qū)域內(nèi)的生態(tài)效率，降低污染密集度，提升循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效，避免走東部地區(qū)“先污染、后治理”的老路。

(3)加快環(huán)境稅的立法改革進(jìn)程，推進(jìn)節(jié)能減排效果與官員政績(jī)考核掛鉤制度的實(shí)施。例如，有些地方政府為了本地經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不惜犧牲本地環(huán)境而引進(jìn)投資規(guī)模大但污染較為嚴(yán)重的企業(yè)，甚至給予免征排污費(fèi)的優(yōu)惠政策。這就會(huì)導(dǎo)致個(gè)別企業(yè)產(chǎn)生尋租行為。因此，推進(jìn)征收排污費(fèi)改為征收環(huán)境稅，同時(shí)把本地環(huán)境污染是否嚴(yán)重及節(jié)能減排的效果與本地官員的政績(jī)考核掛鉤，實(shí)行環(huán)境污染的一票否決制，可以有效地避免官員唯GDP是從、企業(yè)尋租的種種弊端。

(4)繼續(xù)提升公民受教育程度，強(qiáng)化公民的環(huán)保意識(shí)。由第四部分的分析結(jié)果可知，3個(gè)地區(qū)公民受教育程度的提高能夠增強(qiáng)公民的環(huán)保意識(shí)，提升公民的環(huán)境參與度，從而正向影響循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效。因此，各級(jí)政府應(yīng)繼續(xù)加大教育經(jīng)費(fèi)投入，深化教育改革，提升公民的受教育程度。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)環(huán)境保護(hù)的宣傳與引導(dǎo)力度，使人們充分認(rèn)識(shí)到生態(tài)環(huán)境的嚴(yán)峻現(xiàn)狀，提倡節(jié)能減排，提高生態(tài)效率，促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這是因?yàn)椤碍h(huán)境教育能夠激活和聚增大眾生態(tài)創(chuàng)新動(dòng)力”[62]，促進(jìn)生態(tài)創(chuàng)新，從而提升循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效。

六、不足與展望

本文從生態(tài)創(chuàng)新視角構(gòu)造了循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效指標(biāo)，并詳細(xì)實(shí)證分析了環(huán)境規(guī)制對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展績(jī)效的影響，得出了一系列的政策建議，但本文研究中也存在一些不足之處。如由于統(tǒng)計(jì)口徑的不同，在數(shù)據(jù)的選取上只是收集了2003-2015年13年的相關(guān)數(shù)據(jù)，在時(shí)間維度上略顯不足，這在一定程度上影響了面板數(shù)據(jù)的分析結(jié)果；在環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度指標(biāo)的選取時(shí)考慮到數(shù)據(jù)的可得性，只是選擇了環(huán)保支出占財(cái)政支出的比重、環(huán)境污染治理投資完成額占工業(yè)總產(chǎn)值或工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比例作為替代指標(biāo)，沒有考慮到其他的政府規(guī)制水平如排污費(fèi)的征收及污染事故的賠罰力度等，而這些都會(huì)對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效產(chǎn)生直接影響；控制變量的選取以各地區(qū)平均每十萬人高校在校人數(shù)作為公民受教育程度的替代變量，沒能綜合考慮各地區(qū)公民受教育程度，尤其是對(duì)公民的環(huán)保教育情況，這在一定程度上影響實(shí)證分析的結(jié)果；另外，區(qū)域人均收入、對(duì)外開放度等都會(huì)影響到循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效。因此，在今后的研究中可加大數(shù)據(jù)的收集力度，在循環(huán)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響因素等相關(guān)方面的理論作進(jìn)一步深入探討。

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(本文責(zé)編：海 洋)

Study on the Influence of Environmental Regulation on the Circular Economy Performance: Perspective of Eco-innovation

LI Bin1，CAO Wan-lin2

(1.SchoolofBusinessAdministration，DongbeiUniversityofFinanceandEconomics，Dalian116025，China；2.SchoolofEconomicsandManagement，ZhoukouNormalUniversity，Zhoukou466001，China)

Performance is always one of the major indicators of economic development; the refore the measure of the performance is of great importance for circular economy. Environmental regulation and regional disparity are important factors which influence the development of China’s circular economy. Through the analysis of the theoretical model of circular economy performance, we find that the relationship between environmental regulation and circular economic performance is U-type. Further empirical analysis shows that the performance of circular economy based on eco-innovation is unbalanced in China’s eastern, central and western regions. It is statistically significant in the U-type influence of government’s environmental regulation behavior to the central and western regions’ performance. It is also statistically significant that environment regulation of industrial enterprises in pollution investment affects the performance of circular economy in eastern, central and western regions. The results show that the eastern regions should continue to strengthen environmental regulation intensity, the central and western regions’ government should continue to play leading role of environmental regulation in the industrial transfer process, avoiding to go old paths of “polluting before treatment ”, promoting industrial structure adjustment, reducing pollution intensity, and striving to improve the citizens’ level of education, so that we can promote the circular economic development performance in all parts of the country.

environmental regulation; eco-innovation; circular economic performance

2017-01-25

2017-05-05

鞍山鋼鐵公司礦山公司計(jì)劃項(xiàng)目(2015—A30)；河南省科技廳科技發(fā)展計(jì)劃項(xiàng)目(162400410179)

李 斌(1960—)，男，吉林長(zhǎng)春人，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，研究方向：公司治理、微觀經(jīng)濟(jì)管理與決策。通訊作者：曹萬林。

F205, X32

A

1002-9753(2017)06-0140-15