熊細連

摘要：在市場宏觀經(jīng)濟調(diào)控下，企業(yè)要有風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理已提上日程。在市場經(jīng)濟體制的完善過程中，讓企業(yè)不斷飛速的發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險管理的工作最為重要。財務(wù)管理的好壞直接影響了企業(yè)管理的好壞和企業(yè)的正常運行。在當(dāng)前社會，企業(yè)已是我國經(jīng)濟的重要組成部分，隨著企業(yè)不斷的發(fā)展也是一個完善自我的過程。 我國經(jīng)濟發(fā)展還不是特別發(fā)達，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理也是不完善的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要，應(yīng)不斷的完善自己內(nèi)部的風(fēng)險控制和自我的改善。

關(guān)鍵詞：會計；內(nèi)部控制；制度完善

我國經(jīng)濟體制在不斷的完善和成熟階段，企業(yè)注重于改善自我，完善自我，在市場競爭中也獲得了不錯的成績。也有一部分企業(yè)，由于過于傳統(tǒng)和沒有對風(fēng)險進行控制，導(dǎo)致了許多企業(yè)的滅亡。在我國經(jīng)濟節(jié)節(jié)發(fā)展中，企業(yè)已是強有力的助推力量。企業(yè)管理者在對企業(yè)內(nèi)部制度的制定中，形成了許多新穎的管理方法。

一、企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度存在的問題

（一）管理組織不健全，財務(wù)機構(gòu)簡單，內(nèi)部控制力乏力

企業(yè)一般都是獨資或合資，財務(wù)方面的人員配備比較少，管理簡單，大多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)置會計機構(gòu)，即使設(shè)置了，也是分工不明，管理混亂。大多數(shù)企業(yè)，會計人員一般是親戚或者一些會計兼職，做賬的目的是財務(wù)能反映銷售情況和交稅。許多企業(yè)沒有建立完善的會計制度，對會計人員沒有很好的監(jiān)督作用，從而使會計人員走上經(jīng)濟犯罪的道路。

（二）面對風(fēng)險的能力不足

面對越來越激烈的市場競爭，如果企業(yè)的資金薄弱、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，那么這個企業(yè)將面臨更多風(fēng)險。很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)文化素質(zhì)跟不上，也沒有受到過專業(yè)的培訓(xùn)，不能很好的把握企業(yè)發(fā)展的方向，只能看到眼前利益，也會導(dǎo)致企業(yè)抗風(fēng)險能力不足，面對風(fēng)險時，更容易陷入危機。因此企業(yè)如果沒有建立風(fēng)險評估機制，將很難對自身進行定位，造成盲目投資、超速發(fā)展的局面，給公司的資金鏈帶來問題，使公司面臨倒閉破產(chǎn)的僵局。

（三）財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，管理水平不高

在我國，許多企業(yè)的投資者或經(jīng)營者文化程度不高，對本身的管理就比較松散，只是注重企業(yè)的銷售額，不重視會計管理系統(tǒng)，在企業(yè)的管理中，多數(shù)管理職位都是由親朋好友來任職，在日常的經(jīng)營中沒有好的監(jiān)督作用，反而使自己的企業(yè)一步一步走上了危險的邊緣。

二、建立企業(yè)會計內(nèi)控制度的必要性

（一）有利于保證會計的真實性和正確性

健全的制度，會根據(jù)會計提供信息反映出企業(yè)的經(jīng)營情況，及時的避免錯誤的決策，從中也證實了會計信息的真實性和正確性。

（二）加強會計內(nèi)部控制可以及時發(fā)現(xiàn)問題和減少損失

有的企業(yè)對財務(wù)管理不重視，會導(dǎo)致會計人員做假賬和資金的流失，管理人員通過會計的假賬從而進行灰色消費，盜取企業(yè)的資金，也會由于企業(yè)的不斷壯大，造成業(yè)務(wù)越做越大，資金不斷的輸出，使之前的業(yè)務(wù)不能得到有效的回收資金，從而降低了資金的利用率。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施建議

（一）建立一個良好的控制環(huán)境

企業(yè)應(yīng)該以人的因素為核心制定一些有效的控制制度，控制環(huán)境的好壞直接會影響到企業(yè)的盈利與否。環(huán)境的建立包括經(jīng)營理念、企業(yè)文化、內(nèi)部的責(zé)任制度、人力資源的管理，只有一個良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，才會使得每項制度和每項決議落實。企業(yè)內(nèi)部控制，表層是管理和會計制度，其實所有的制度都是必須從“人”這一要素入手。企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)注意：a.會計人員必須有專業(yè)的資格和能力，保證會計人員的職業(yè)素養(yǎng)；b.會計崗位的領(lǐng)導(dǎo)者一定要有其職位的任職資格；c.企業(yè)應(yīng)該對會計人員要有定期的培訓(xùn)，使得其認可自己的企業(yè)文化，也要增強其職業(yè)道德。

（二）建立一個健全的資產(chǎn)安全維護體系

a.提高資金的使用效率，把握住資金的每筆流出和流入，對資金調(diào)動權(quán)限的嚴格把關(guān)和對資金的有效分配，會減少資金因不正確的操作從而造成的減少和流失，定期核定庫存，不能存在白條入庫；b.加強應(yīng)收賬款的回收。應(yīng)收賬款的不能及時的回收，是造成企業(yè)陷入流動資金短缺的重要因素。企業(yè)應(yīng)對每個客戶進行信用等級評定，對于信用好的客戶可以定期收款，對于那些信用比較低的客戶，應(yīng)該進行每筆現(xiàn)金的交易，避免出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收困難的情況發(fā)生，同時建立穩(wěn)妥的會計制度，在對死賬，呆賬發(fā)生的情況下進行有效的處理；c.加強庫存管理。盡量避免出現(xiàn)過時的存貨，尤其要注意避免大量的積壓貨物和資金的呆滯情況發(fā)生，要注意庫存的情況。在物資的采購、領(lǐng)用及樣品或獎品上面，要定期核定，不能使操作人員有機可乘，從而獲取私利。

（三）建立財務(wù)評估風(fēng)險制度

對企業(yè)的資產(chǎn)組成部分要定期的進行風(fēng)險評估。做生意要講求誠信，害人之心不可有，防人之心不可無，在應(yīng)收賬款上，有些企業(yè)拖欠賬款，是對方的企業(yè)或因為資金利用不善導(dǎo)致短缺或因為企業(yè)經(jīng)營不善導(dǎo)致倒閉，這是很正常的情況，所以每次進行交易的時候，要對對方進行信用和市場上的調(diào)研，給出一個等級的評定。

四、結(jié)語

綜上所述，要想做好企業(yè)內(nèi)部管理制度，首先要做到的就是會計的財務(wù)管理，進而做好企業(yè)的內(nèi)部控制。隨著我國企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也在隨之變化，人員的調(diào)整、管理手段的更新都可能造成內(nèi)部控制的失效。因此，要想企業(yè)能良好發(fā)展，必須要根據(jù)不同階段進行改變、改善，能使控制功能得到良好的發(fā)揮，從而使企業(yè)健康快速的發(fā)展。

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（作者單位：江蘇省地質(zhì)勘查技術(shù)院）