蔡宏宇

摘要：銀行的不良資產(chǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在一定程度的必然產(chǎn)物，對(duì)不良資產(chǎn)如何進(jìn)行有效妥善的處置一直是困擾世界的難題，本文在此背景下對(duì)不良資產(chǎn)的管理模式進(jìn)行了簡(jiǎn)單研究，在簡(jiǎn)單概述不良資產(chǎn)的含義基礎(chǔ)上，從不同角度對(duì)我國(guó)不良資產(chǎn)現(xiàn)狀與產(chǎn)生原因與現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，重點(diǎn)對(duì)比了國(guó)內(nèi)外不同國(guó)家對(duì)與不良資產(chǎn)的管理模式，旨在提高我國(guó)不良資產(chǎn)的管理效率。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；管理模式

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）012-0-01

銀行不良資產(chǎn)是指的是不良貸款，處于逾期、呆滯、呆賬狀態(tài)而面臨風(fēng)險(xiǎn)的部分貸款。銀行不能正常收回或已收不回的貸款，包括次級(jí)、可疑和損失貸款及其利息。

一、我國(guó)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

通過(guò)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)資料來(lái)看，截止2016年年底，我國(guó)的商業(yè)銀行不良貸款高達(dá)1.53萬(wàn)億元，數(shù)額特別巨大，而且不良貸款數(shù)量呈上升勢(shì)頭，且比例仍在兩位數(shù)。一方面由于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量數(shù)額巨大，占比過(guò)高，導(dǎo)致部分商業(yè)銀行實(shí)際處于資不抵債狀況；另一方面，雖然不良資產(chǎn)存量巨大，但其增量一直處于不斷累積的狀態(tài)，這是由于貸款企業(yè)多是國(guó)有企業(yè)，國(guó)有企業(yè)的一個(gè)普遍特征就是較高的負(fù)債率，在負(fù)債中處于經(jīng)營(yíng)，而政府過(guò)多的干預(yù)導(dǎo)致銀行對(duì)困難企業(yè)不得不放貸，使得不良資產(chǎn)一直上升。整體而言，占比高、存量大、增長(zhǎng)快是我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的普遍特點(diǎn)。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因

對(duì)銀行不良貸款產(chǎn)生原因的分析，有利于快速、準(zhǔn)確地處置不良資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。我國(guó)銀行的不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因是復(fù)雜的，有經(jīng)濟(jì)體制與政治體制的原因，也有銀行內(nèi)部與外部原因，也和社會(huì)風(fēng)氣有關(guān)，原因是多方面的。具體而言，其不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因主要是以下三大類：

（一）借款人經(jīng)營(yíng)不善而產(chǎn)生的不良資產(chǎn)

此類貸款多是由于借款人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不利而造成的，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)體制下，市場(chǎng)變化快，而借款人作為企業(yè)法人，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，肯定會(huì)面對(duì)多方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且在我國(guó)，大部分企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制滯后，甚至根本沒(méi)有，借款人在經(jīng)營(yíng)失例后，容易把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)給銀行，直接形成了不良資產(chǎn)。

（二）銀行內(nèi)部違規(guī)違紀(jì)產(chǎn)生的不良資產(chǎn)

同國(guó)外相比，我國(guó)的銀行業(yè)管理水平不夠先進(jìn)，熱別是貸款部門，仍存在一些漏洞。信貸員作為貸款的最重要的環(huán)節(jié)，容易產(chǎn)生各種違法亂紀(jì)的行為，各種人情款、關(guān)系款層出不窮，更有甚者明碼標(biāo)價(jià)收取返點(diǎn)。我國(guó)銀行的發(fā)展離不開(kāi)一批高素質(zhì)的從業(yè)人員，如果信貸員不能嚴(yán)格按照貸款流程進(jìn)行操作，專業(yè)水平不夠，不能客觀識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)，其信貸項(xiàng)目最終必然會(huì)成為不良貸款，難以收回。

（三）社會(huì)信用體系差導(dǎo)致的不良資產(chǎn)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，物質(zhì)水平大大提高，而精神文明建設(shè)卻相對(duì)落后。整個(gè)社會(huì)信用體系不夠健全，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要持續(xù)發(fā)展必然要有一個(gè)良好的社會(huì)信用基礎(chǔ)，而且企業(yè)間借貸的重要保證也是信用。而實(shí)際情況卻是，部分企業(yè)缺乏誠(chéng)信，造成了大量假賬壞賬等，不僅擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理模式

（一）國(guó)外銀行不良資產(chǎn)管理模式

從國(guó)外來(lái)看，銀行主要存在以下三種不同的不良資產(chǎn)管理模式，具體如下：

1.美國(guó)的重組信托公司（RTC）模式

在上個(gè)世紀(jì)80年代，美國(guó)由利率風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)，最終貸款機(jī)構(gòu)發(fā)生了信用危機(jī)，在此背景下，美國(guó)政府為了妥善處置金融機(jī)構(gòu)的這些不良資產(chǎn)，由美國(guó)政府牽頭，與需要處理不良貸款的相關(guān)機(jī)構(gòu)合資成立了重組信托公司（簡(jiǎn)稱RTC）。信托公司在法律的框架下對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)的清理、重組、拍賣等，處理效率較高，而且在不斷的實(shí)踐摸索中，找到了“好銀行—壞銀行”方法。這一方法能夠及時(shí)有效的快速處理不良資產(chǎn)。

2.波蘭的分散處理模式

波蘭在處理不良資產(chǎn)時(shí)采用的是分散處理模式，這種模式的具體做法就是發(fā)型公債給銀行配置大量的資金，再通過(guò)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部的“沉淀資產(chǎn)管理部門”對(duì)不良貸款進(jìn)行分類處理，改變銀行經(jīng)營(yíng)行為，使它們加大對(duì)企業(yè)的預(yù)算約束力度。波蘭政府在這個(gè)過(guò)程中發(fā)揮了主導(dǎo)作用，一直貫穿銀行與企業(yè)的整個(gè)重組計(jì)劃，但是它卻只是發(fā)揮監(jiān)督功能，目的是幫助建立一種策略來(lái)分散地解決銀行問(wèn)題。

3.東亞各國(guó)的資產(chǎn)管理公司（AMC）模式

東亞的資產(chǎn)管理公司是在金融危機(jī)背景下建立的，與發(fā)達(dá)國(guó)家處理模式相比，東亞在處理不良資產(chǎn)時(shí)，政府起到了關(guān)鍵作用，在危機(jī)發(fā)生后，各種政府直接介入開(kāi)始處理不良資產(chǎn)，采用了類似國(guó)有化的方式來(lái)解決，主要手段有對(duì)銀行注資、整頓與合并金融機(jī)構(gòu)、調(diào)整企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)等，大部分不良資產(chǎn)已經(jīng)以較大的折扣出售給海外機(jī)構(gòu)投資者。

（二）國(guó)有商業(yè)銀行采取的不良資產(chǎn)管理形式

我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的不良資產(chǎn)管理形式有獨(dú)立型和指導(dǎo)型兩種：

1.獨(dú)立型管理形式

顧名思義，獨(dú)立型管理模式是指銀行從頂層至基層構(gòu)建一個(gè)對(duì)不良資產(chǎn)獨(dú)立管理的部門，對(duì)進(jìn)入該部門的員工有著嚴(yán)格的把控，該部門的工作人員均具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)檎ＹY產(chǎn)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都全面嚴(yán)格監(jiān)管，這與上文中講述的聯(lián)合管理、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的模式有著相輔相成的作用。

2.指導(dǎo)型管理形式

不良資產(chǎn)的指導(dǎo)型管理模式是指在銀行內(nèi)部自上而下構(gòu)建一個(gè)針對(duì)不良資產(chǎn)歸口整合的專業(yè)化的管理單位，改單位主要工作職責(zé)有不良資產(chǎn)向正常資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的引導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，對(duì)解決方案進(jìn)行審批。該部門在不良資產(chǎn)管理中僅僅扮演了協(xié)助的角色，不具體參與不良資產(chǎn)的日常管理，具體管理工作則由信貸部門負(fù)責(zé)。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的獨(dú)立型和指導(dǎo)型兩種不良資產(chǎn)管理模式各有優(yōu)劣，總體看來(lái)，獨(dú)立型管理模式管理成本較高，但在不良資產(chǎn)管理上效果更好，專業(yè)化程度高。同時(shí)還有利于銀行內(nèi)部制度的建設(shè)，權(quán)利的相互制約，最符合當(dāng)下中國(guó)國(guó)情下的商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理。

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