摘要：資金管理作為企業(yè)管理的核心，如何管理資金，確保企業(yè)的資本高效運(yùn)轉(zhuǎn)，是企業(yè)集團(tuán)值得關(guān)注的問(wèn)題。本文通過(guò)探討企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題，并提出解決對(duì)策，從而為企業(yè)管理者在解決資金管理的問(wèn)題上提供一個(gè)理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；預(yù)算管理

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）012-0-01

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，為適應(yīng)國(guó)際趨勢(shì)的發(fā)展，我國(guó)有大批企業(yè)紛紛走向集團(tuán)化道路。然而，管理層次上的復(fù)雜性勢(shì)必會(huì)造成管理上的困難，其中資金管理作為企業(yè)管理的核心，就目前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)在資金管理上仍存在一些問(wèn)題，因此如何解決該問(wèn)題，強(qiáng)化資金管理，建立起有效的資金管理系統(tǒng)，是當(dāng)前一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。

一、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金管理分散，缺乏整體性、統(tǒng)一性

企業(yè)集團(tuán)資金管理模式不統(tǒng)一使得成員子公司便可以設(shè)立獨(dú)立銀行賬戶，單獨(dú)管理資金，但是各個(gè)子公司又不可能會(huì)在一個(gè)銀行設(shè)立銀行賬戶，從而造成財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)較多。有的子公司處于條件艱苦的邊緣地帶，網(wǎng)路不通的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，不能及時(shí)將信息傳達(dá)給母公司，只能獨(dú)立設(shè)立一套資金管理體系，因此，集團(tuán)母公司不能對(duì)子公司進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)價(jià)，從而增加資本運(yùn)營(yíng)成本。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)旗下的分子公司設(shè)立的銀行賬戶有十幾個(gè)，幾十個(gè)甚至幾百個(gè)不等，每個(gè)賬戶都會(huì)占有一部分資金，因?yàn)橘Y金的無(wú)法集中合理利用，有的地方資金不足，有的地方資金過(guò)于閑置，又有的地方資金大量浪費(fèi)和損失從而大大降低了資金的使用效率進(jìn)而降低了企業(yè)集團(tuán)的整體效益。

2.財(cái)務(wù)信息滯后、準(zhǔn)確性不高，存在信息失效和失真的現(xiàn)象

集團(tuán)母公司獲取子公司財(cái)務(wù)信息的方式主要是通過(guò)月度報(bào)表、年度報(bào)表取得，但是由于一些企業(yè)集團(tuán)獲取信息滯后，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決問(wèn)題，有些成員單位還會(huì)出于私利截留信息，甚至提供不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，掩蓋實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況和資金的使用狀況，存在財(cái)物不符、做假賬的現(xiàn)象，致使匯總的信息失真。由于集團(tuán)總部不能及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取子公司的財(cái)務(wù)信息，使得企業(yè)內(nèi)部做出的決策很有可能出現(xiàn)巨大失誤，而這一結(jié)果反過(guò)來(lái)又會(huì)加劇集團(tuán)內(nèi)部資金的無(wú)序運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理體系不健全

目前，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理體系大多不夠完善，有的企業(yè)集團(tuán)雖設(shè)有預(yù)算管理體系，但并沒(méi)有真正做到嚴(yán)格執(zhí)行。在編制預(yù)算內(nèi)容方面往往只重視短期的預(yù)算而忽視更為重要的長(zhǎng)期的預(yù)算。有的企業(yè)集團(tuán)缺乏虧損預(yù)算意識(shí)，只設(shè)置利潤(rùn)預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)最終的財(cái)務(wù)目標(biāo)與期望的財(cái)務(wù)目標(biāo)相差甚大，甚至?xí)率构镜馁Y金鏈斷裂，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。有的企業(yè)對(duì)現(xiàn)金支出和成本費(fèi)用控制在很苛刻的范圍內(nèi)，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)發(fā)生太多偶然事件，這些事件會(huì)致使現(xiàn)金的支出要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)原本預(yù)算的費(fèi)用，從而帶來(lái)成本費(fèi)用超支的問(wèn)題。

二、 加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策

1.統(tǒng)一資金管理制度，建立資金集中管理模式

企業(yè)集團(tuán)首先要統(tǒng)一資金管理制度，要求子公司只能按規(guī)定在同一間銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)收入賬戶和一個(gè)支出賬戶，對(duì)于一些個(gè)別子公司，由于地域文化的不同，確實(shí)無(wú)法與母公司實(shí)行統(tǒng)一的資金管理制度，可以允許該子公司實(shí)行自身的內(nèi)部資金管理制度。但實(shí)行該制度前提是，必須得到集團(tuán)總部的授權(quán)，該財(cái)務(wù)制度必須合理，方便母公司及時(shí)、準(zhǔn)確的獲得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。其次，建立資金集中管理模式，將資金集中在一個(gè)賬戶上發(fā)揮巨大的資金優(yōu)勢(shì)，那么給企業(yè)創(chuàng)造的效益是巨大的。同時(shí)，資金集中管理機(jī)制的實(shí)施不僅可以提高企業(yè)控制資金的能力，而且還可以保證資金流的有效實(shí)施，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的根本。

2.建立ERP和獨(dú)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)資金的監(jiān)管

企業(yè)管理層之所以會(huì)做出失誤決策，一方面就是由于財(cái)務(wù)信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確的傳達(dá)，要改變這一現(xiàn)狀企業(yè)集團(tuán)需要建立財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)（ERP） 。ERP能夠解決信息傳遞和資源共享的困難，為經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持，使得集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)得到準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，并做出相應(yīng)的決策。集團(tuán)內(nèi)部還要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，來(lái)對(duì)資金的控制和監(jiān)管，確保資金分配的安全，合理，合法。具體方式是借助資金集中管理系統(tǒng)和網(wǎng)銀綜合查詢系統(tǒng)兩大管理系統(tǒng)對(duì)子公司每月上交的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和審查來(lái)了解下屬公司的經(jīng)營(yíng)狀況并且對(duì)子公司的賬戶進(jìn)行監(jiān)控和控制，以免由于資金信息的失誤而導(dǎo)致企業(yè)的損失。

3.完善預(yù)算管理體系

集團(tuán)企業(yè)要有一個(gè)完善的預(yù)算管理體系，牢固樹(shù)立全面預(yù)算的思想，管理層不能只把眼光放在眼前的利益，只重視短期的預(yù)算而忽視了最為重要的長(zhǎng)期預(yù)算。預(yù)算管理體系的完善不應(yīng)該只靠單一財(cái)務(wù)部門來(lái)完成，還需要其他相關(guān)部門的參與與配合，提供信息，改正方案，同時(shí)還要與市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略、預(yù)測(cè)分析相結(jié)合，有了其他部門的共同參與，在編制預(yù)算內(nèi)容上就會(huì)考慮各種各樣的偶然事件，這樣就會(huì)減少成本費(fèi)用超支的問(wèn)題。另一方面，企業(yè)集團(tuán)一旦設(shè)置好預(yù)算管理制度，就要要求相關(guān)人員嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，不得隨意更改制度內(nèi)容，讓預(yù)算管理真正成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，資金管理作為企業(yè)管理的核心，在很大程度上解決了企業(yè)對(duì)外部市場(chǎng)的適應(yīng)問(wèn)題和企業(yè)內(nèi)部行為的控制問(wèn)題，所以在企業(yè)集團(tuán)規(guī)模不斷發(fā)展擴(kuò)大中，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理的問(wèn)題并研究出解決方案，才能使企業(yè)在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下穩(wěn)健地發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：付戰(zhàn)魁（1990-），男，山東菏澤人， 專業(yè)：會(huì)計(jì)專業(yè)碩士，主要從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)研究。