王敏斐

摘要：作為建筑施工企業(yè)重要的工作內(nèi)容之一，有效的資金管理能夠有效節(jié)約施工成本、提高生產(chǎn)效率?；诖耍疚膶ㄖ┕て髽I(yè)精細(xì)化資金管理進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；精細(xì)化；資金管理

建筑市場競爭形勢十分激烈，提高資金管理的規(guī)范性與系統(tǒng)性能夠有效提高施工企業(yè)的核心競爭力，并且增加市場份額。實現(xiàn)精細(xì)化的資金管理具有必要性。

一、建筑施工企業(yè)資金管理問題分析

（一）招投標(biāo)競爭問題

建筑市場激烈的競爭形勢使得招投標(biāo)競爭中存在許多問題。建筑市場的無序競爭與市場供需的不平衡，導(dǎo)致最低價中標(biāo)的方式成為主流。為了獲得項目，施工企業(yè)使用盡量壓低標(biāo)價的方式，有時候甚至出現(xiàn)投標(biāo)報價比工程預(yù)算、工程成本還低的現(xiàn)象，導(dǎo)致利潤低、資金不能及時回收等問題。

（二）資金周轉(zhuǎn)問題

1.項目投入大，戰(zhàn)線長

相較于其他行業(yè)，建筑施工企業(yè)的日常生產(chǎn)與經(jīng)營具有較長的周期，并且需要較多的資金投入，資金不能及時回流。另外，施工項目并不僅僅在一個地區(qū)進(jìn)行，具有較大的地域跨度，影響了資金管理工作的進(jìn)行。同時，下屬企業(yè)賬戶較多、資金利用率低，導(dǎo)致母公司不能對資金進(jìn)行有效、及時調(diào)度，增加財務(wù)費用，阻礙企業(yè)穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。

2.資金墊付現(xiàn)象嚴(yán)重

市場競爭的加劇引發(fā)的市場上不良競爭與惡意壓價等多種問題，施工企業(yè)為了發(fā)展有時不得不接受“無形規(guī)則”，例如資金墊付。為了把握住施工的機(jī)會，施工企業(yè)只能進(jìn)行資金的墊付。在工程款不到位的情況下，施工企業(yè)只能自行拿出資金保證施工的進(jìn)行。這種做法不僅使企業(yè)進(jìn)行墊付的資金應(yīng)得的收益減少，在工程完工后，該部分資金很有可能不能技術(shù)收回，變成拖欠款。

3.保證金交納缺乏法律依據(jù)

目前建設(shè)單位一般會將能否進(jìn)行足額保證金的交納作為判斷施工企業(yè)是否有足夠的能力進(jìn)行工程承包的依據(jù)。為了避免施工企業(yè)違約，建設(shè)單位通常會要求施工單位在投保前交納投標(biāo)保證金，中標(biāo)后交納履約保證金。金額大約為中標(biāo)價的十分之一，特別是履約保證金資金占用時間較長。但是關(guān)于保證金的交納比例、方式等在法律上并沒有明確的規(guī)定。這種現(xiàn)狀增加了施工企業(yè)的資金壓力，阻礙資金的運轉(zhuǎn)。

4.資金籌措方式不足

施工企業(yè)在融資上存在一些困難。一方面，從債權(quán)融資來看，建設(shè)單位長期不支付工程款，施工企業(yè)債務(wù)壓力不斷增大，負(fù)債率持續(xù)升高，因此銀行在進(jìn)行信貸資金發(fā)放時并不青睞施工企業(yè)。另一方面，施工企業(yè)利潤率不高，在稅后所剩下的資金不能完全滿足企業(yè)的資金缺口。這種局面導(dǎo)致施工企業(yè)不僅不能從銀行獲得資金，也不能進(jìn)行社會融資，資金籌措存在困難。

（三）缺乏統(tǒng)一資金管理

施工企業(yè)項目比較多，并且相對分散，具有較大的流動性，這在一定程度上給建筑施工企業(yè)的資金籌集、使用、調(diào)配增加了難度。雖然該類型企業(yè)已經(jīng)意識到了這種問題并且采取了針對性的措施對資金的使用、開支制定了一些計劃，但是由于工程具有跨地域、周期長等特征，施工企業(yè)不能對每個項目部進(jìn)行強(qiáng)有力的控制，導(dǎo)致資金管理不能實現(xiàn)與財務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，降低資金使用與管理計劃的可控制性與實際操作性，不僅增加了管理費用，而且經(jīng)常發(fā)生銀行賬戶過多、備用金不能妥善管理、工程結(jié)算延遲等問題。

二、建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理

（一）精細(xì)化資金管理的特征

1.全員性

在資金精細(xì)化管理中，施工企業(yè)的每一位員工都處于主體地位。精細(xì)化管理主張有效落實責(zé)任、進(jìn)行剛性管理、對人的行為進(jìn)行規(guī)范，關(guān)注工程的每一個細(xì)節(jié)，將重點細(xì)節(jié)作為著力點，提高研究與把握細(xì)節(jié)的系統(tǒng)性，提高施工企業(yè)整體的執(zhí)行能力，保證目標(biāo)能夠被快速實現(xiàn)。所以，精細(xì)化資金管理需要施工企業(yè)中每一位成員的共同參與。

2.外延性

外延化即為資金的精細(xì)化管理要與生產(chǎn)與施工中每一個環(huán)節(jié)相結(jié)合，將以往的資金管理中的優(yōu)勢部分與現(xiàn)代精細(xì)化管理思想進(jìn)行結(jié)合，最終整合成效率高、新穎的管理方式。

3.現(xiàn)代性

精細(xì)化的資金管理，要求施工企業(yè)使用現(xiàn)代先進(jìn)的管理手段與方式。該種管理方式要求企業(yè)每個項目之間進(jìn)行聯(lián)系與溝通。使用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)與智能設(shè)備、軟件能夠有效提高管理效率，加快資金流動速度。

（二）建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理策略

1.融合信息化管理

加強(qiáng)信息化管理，能夠在很大程度上提高企業(yè)管理資金的效率與質(zhì)量。由于施工企業(yè)的資金流動性比較強(qiáng)，項目比較分散等特征，所以在進(jìn)行資金管理時使用分級核算的方式。這種方式雖然能夠起到一定效果，但同時具有明顯的缺點。企業(yè)的總部很難對下屬單位與每個項目部的資金核算進(jìn)行監(jiān)督管理與有效控制?，F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展能夠有效改善這一問題，使用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)與智能計算機(jī)，提高資金管理的智能化與信息化。針對施工企業(yè)資金管理中存在的缺陷，使用科學(xué)、適用的財務(wù)管理軟件能夠?qū)Y金管理的程序與細(xì)節(jié)進(jìn)行有效優(yōu)化，減少甚至避免資金管理中的不當(dāng)做法，盡量減少資金管理產(chǎn)生的費用。加強(qiáng)信息化管理，不僅能夠有效改善施工企業(yè)資金管理中現(xiàn)存的缺陷，并且逐漸提高企業(yè)資金管理的整體水平。

2.實施集中管理

在精細(xì)化資金管理理念的指導(dǎo)下，施工企業(yè)應(yīng)該集中管理資金。具體措施包括：設(shè)置資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)一規(guī)劃、籌集、使用與管理資金；企業(yè)的財務(wù)部門要發(fā)揮職能作用，對每個項目部與下屬單位的資金進(jìn)行集中調(diào)配與管理，防止出現(xiàn)資金閑置、私設(shè)賬戶等問題，保證財務(wù)賬目能夠?qū)λ惺罩闆r記錄在冊；使用分級審批方式對資金的支出進(jìn)行管理。集中管理資金，能夠?qū)⒈緛矸稚⒌捻椖抠Y金進(jìn)行集中，由企業(yè)總部來管理。這種方式能夠提高資金的集約化與規(guī)?；瘍?yōu)勢，加快資金流動速度，提高資金使用效率，為項目的實施提供可靠的資金保障。

3.完善資金預(yù)算管理制度

資金預(yù)算管理制度是指對資金預(yù)算進(jìn)行定期編制，分析一定時間之內(nèi)的資金收支情況，并且嚴(yán)格按照預(yù)算方案對出現(xiàn)資金收支的項目進(jìn)行落實與執(zhí)行，保證資金能夠被科學(xué)合理利用，達(dá)到精細(xì)化管理的目的，并且能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)。加強(qiáng)資金預(yù)算的管理能夠有效管理資金的運行，對項目進(jìn)行監(jiān)督。在執(zhí)行的過程中，不僅需要重視預(yù)算編制過程，預(yù)算執(zhí)行情況及績效考核等問題也不能被忽略。

4.強(qiáng)化應(yīng)收賬款催收力度

針對企業(yè)內(nèi)部與外部拖欠的有關(guān)款項，要逐個進(jìn)行清查與管理，并且加大拖欠款項的催收力度，保證資金能夠安全回收；指派專人進(jìn)行拖欠款項的催收工作，確保責(zé)任的落實，并完善相關(guān)考核制度，對人員形成激勵作用；對于長期被拖欠并且情況相對復(fù)雜的款項，要求助于法律，進(jìn)行欠款的追討。另外，為了進(jìn)一步減輕資金產(chǎn)生的壓力，可以利用保理、資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新方式，并且加強(qiáng)對保證金催收與監(jiān)督管理工作的重視。在投標(biāo)工作中，應(yīng)該將合同與招標(biāo)文件作為依據(jù)進(jìn)行投標(biāo)保證金的支付，并對支付情況進(jìn)行跟蹤落實。在中標(biāo)后進(jìn)行保證金收回時，要按照招標(biāo)文件中制定的時間與方式進(jìn)行。

5.加強(qiáng)銀企合作擴(kuò)大融資來源

施工企業(yè)不僅需要加強(qiáng)對資金的管理，還要進(jìn)行“開源”。只有重視經(jīng)濟(jì)能力建設(shè)，建立優(yōu)質(zhì)的信譽，并且與銀行緊密合作，才能使資金的來源途徑得到拓寬。銀行作為施工資金重要的資金來源，加強(qiáng)與其的聯(lián)系具有現(xiàn)實意義。施工企業(yè)通過對借入資金與自我資金的比例進(jìn)行調(diào)整，獲取銀行的支持，能夠優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，節(jié)約資金成本，提高經(jīng)濟(jì)收益。所以，加強(qiáng)企業(yè)信譽的塑造，并且與銀行建立良好的、穩(wěn)定的合作關(guān)系對于實現(xiàn)資金精細(xì)化管理十分必要。另外，企業(yè)還應(yīng)該積極開拓其它的資金來源途徑，例如資產(chǎn)證券化、信托基金等方式，使資金結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，降低資金成本。

三、結(jié)束語

本文首先對建筑施工企業(yè)資金管理問題進(jìn)行分析，然后提出資金精細(xì)化管理的方式，對其特征與實施策略進(jìn)行詳細(xì)描述，能夠有效改善現(xiàn)階段施工企業(yè)資金管理中存在的招投標(biāo)競爭、資金周轉(zhuǎn)、缺乏統(tǒng)一資金管理等問題，提高資金的利用效率，節(jié)約經(jīng)營成本，提高市場競爭力。

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（作者單位：中交上海航道局有限公司）