韓瑛

【摘要】經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)得以生存發(fā)展的基本前提。財(cái)務(wù)資金管理作為企業(yè)管理的重要部分與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著非常密切的關(guān)系，財(cái)務(wù)資金管理的好壞直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理提升經(jīng)濟(jì)效益的提升。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)效益 資金管理 經(jīng)濟(jì)效益

一、資金管理和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益之間關(guān)系

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)企業(yè)資金管理有著更高的要求，資金管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著重要的影響。經(jīng)濟(jì)效益就是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中投入量、產(chǎn)出量之間的關(guān)系，即生產(chǎn)過(guò)程中勞動(dòng)占用量同勞動(dòng)消耗量、勞動(dòng)成果之間的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)效益主要是靠資金、成本、收入等資金指標(biāo)所表現(xiàn)出來(lái)的，

（1）企業(yè)總目標(biāo)。企業(yè)的資金管理目標(biāo)一定要與企業(yè)的發(fā)展方向一致，資金管理是企業(yè)總體管理的重要組成部分，因此企業(yè)資金目標(biāo)的執(zhí)行與管理一定服從于企業(yè)管理的總體目標(biāo)。

（2）企業(yè)成長(zhǎng)的環(huán)境。因此對(duì)于一個(gè)企業(yè)，選擇一個(gè)科學(xué)合理的資金管理目標(biāo)是具有十分重大的意義的。作為企業(yè)管理的一部分，企業(yè)資金管理在企業(yè)發(fā)展中所起到的作用也不能被過(guò)分夸大，這就要求在制定目標(biāo)時(shí)企業(yè)要充分考慮企業(yè)的總體管理水準(zhǔn)，既要發(fā)揮企業(yè)所擁有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，也要采用先進(jìn)合理的生產(chǎn)技術(shù)與方法，這樣就會(huì)使企業(yè)較快地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)資金管理的重點(diǎn)分析

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢(shì)下對(duì)企業(yè)的資金管理作提出了更高的要求，如何加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、資金的變現(xiàn)能力，企業(yè)可以根據(jù)自身的發(fā)展情況從以下幾個(gè)方面入手：

第一：資金系統(tǒng)的完善與管理。國(guó)家提倡節(jié)約型社會(huì)，企業(yè)從節(jié)約資金的角度來(lái)考慮資金的具體使用情況，堅(jiān)持“節(jié)約原則”通過(guò)對(duì)資金確定合理的需要量制定出資金管理計(jì)劃，對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)、盤活，提升資金的使用率。

第二，提高對(duì)資金系統(tǒng)的運(yùn)用。企業(yè)通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行合理的使用，降低成本的同時(shí)提高企業(yè)的利潤(rùn)，只有對(duì)資金系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)、合理的運(yùn)用才能為企業(yè)創(chuàng)造最為根本性的經(jīng)濟(jì)效益。第三，加強(qiáng)分配資金系統(tǒng)的管理。資金的如何合理的分配直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展，隨著經(jīng)營(yíng)機(jī)制的不斷轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部的資金收益如何科學(xué)的進(jìn)行分配顯得尤為重要。

三、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（1）資金混亂制約著資金管理的效果。大多數(shù)企業(yè)都制定了一套與資金計(jì)劃相匹配的資金使用分配方案，但是這種方案在具體的實(shí)施過(guò)程中受到諸多落實(shí)渠道、管理水平的限制，一些方法在具體的實(shí)施過(guò)程中不具備操作性，這就導(dǎo)致企業(yè)的資金管理出現(xiàn)雜亂無(wú)章的混亂局面。企業(yè)按照不符合實(shí)際情況的方案進(jìn)行資金管理還要解決企業(yè)在生產(chǎn)、銷售及其他管理方面的問(wèn)題這就必然出現(xiàn)投資失控的情況，這種與資金管理不符的情況嚴(yán)重制約著企業(yè)資金管理的效果，同時(shí)也加大的企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）制度不健全限制了企業(yè)資金管理。在企業(yè)中，需要從管理者角度出發(fā)，實(shí)行自上而下的簡(jiǎn)便的資金管理制度，并建成比較完備的資金監(jiān)督與調(diào)控考查制，同時(shí)要對(duì)資金管理全程嚴(yán)格監(jiān)督與管控。但現(xiàn)在絕大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有做到這點(diǎn)，少數(shù)人控制了企業(yè)的資金使得企業(yè)管理階層對(duì)于資金運(yùn)動(dòng)無(wú)法進(jìn)行自由調(diào)控。另一方面，就算企業(yè)有監(jiān)督職能與監(jiān)督制度，由于企業(yè)的資金流向不能得到及時(shí)的上報(bào)，因此監(jiān)督者也不能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金做到及時(shí)的監(jiān)控，這就必然造成資金管理工作的名不副實(shí)。

企業(yè)資金比較分散制約了資金管理效率。企業(yè)資金分散已經(jīng)阻礙了資金管理的發(fā)展，企業(yè)中二級(jí)單位繁雜、賬戶太多導(dǎo)致難以集中管理，資金分散帶來(lái)的最大的問(wèn)題就是造成資金停滯從而不能進(jìn)入流通渠道，久而久之就變成了沉淀資金。企業(yè)在資金的運(yùn)作過(guò)程中隨意性太大這就導(dǎo)致企業(yè)在規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力減弱，資金周轉(zhuǎn)的速度不利于提高。資金管理存在的諸多問(wèn)題最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益逐漸下降。

四、提高資金管理、經(jīng)濟(jì)效益的具體對(duì)策

（1）提升企業(yè)內(nèi)部員工的資金管理意識(shí)。如何才能提高企業(yè)的資金管理力度，首先需要企業(yè)將資金效益、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、個(gè)人利益聯(lián)系在一起，通過(guò)引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的員工建立更加科學(xué)、規(guī)范的資金管理意識(shí)為企業(yè)資金管理提供保障。同時(shí)有利于企業(yè)管理層及一線職工更加清楚企業(yè)效益與資金效益之間的關(guān)系，通過(guò)建立自上而下的企業(yè)資金管理推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的良好循環(huán)。

（2）完善資金管理制度，加強(qiáng)資金管理。企業(yè)在管理資金制度的不健全勢(shì)必會(huì)阻礙企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。因此通過(guò)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行嚴(yán)格的審批、嚴(yán)格把控減少企業(yè)資金流動(dòng)較為盲目的現(xiàn)狀。企業(yè)管理者或者主管必須對(duì)資金的調(diào)動(dòng)做審查、親自把關(guān)。通過(guò)使用現(xiàn)代化方法監(jiān)控資金的具體流向，通過(guò)定期、不定期開(kāi)展資金研討會(huì)議，通過(guò)對(duì)資金的具體使用情況做合理、科學(xué)分析。通過(guò)對(duì)各個(gè)部門的資金使用情況做好下一個(gè)階段的資金預(yù)算，通過(guò)對(duì)上一期的企業(yè)資金的具體的管理情況分析對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的影響，通過(guò)對(duì)上一階段經(jīng)濟(jì)效益的對(duì)比情況對(duì)資金的管理提供更多的管理方法。

（3）盤活積壓的資金。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中會(huì)遇到諸多困難，企業(yè)在這種情況下通常會(huì)積壓很多物資，企業(yè)流程資金所占比率降低，企業(yè)資金周期延長(zhǎng)。所以企業(yè)必須從困境中找到適合自己發(fā)展或者救活自己的發(fā)展方法或者途徑，通過(guò)激活積壓的資金或者通過(guò)對(duì)物資進(jìn)行變現(xiàn)提高資金的使用效率，從而降低企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的損失。

實(shí)行嚴(yán)格的成本控制是取得經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，但具體如何才能使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到預(yù)期滿意的水平或者在同行業(yè)中處于優(yōu)勢(shì)地位，這就需要每個(gè)企業(yè)結(jié)合其自身發(fā)展的實(shí)際，對(duì)癥下藥，這將是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。

資金的管理控制與經(jīng)濟(jì)效益有著天然的血脈關(guān)系，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)企業(yè)在抓好財(cái)務(wù)資金管理的同時(shí)還要堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的理念，企業(yè)主動(dòng)協(xié)調(diào)好社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到預(yù)期水平。

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